PAGE傭金內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司傭金管理，確保傭金支付的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和合理性，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保障公司和相關(guān)利益方的合法權(quán)益，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及傭金支付的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、中介服務(wù)等各類與傭金相關(guān)的交易場景。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保傭金業(yè)務(wù)合法合規(guī)開展。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算傭金業(yè)務(wù)，保證傭金計(jì)算依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.合理性原則：傭金支付標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理反映業(yè)務(wù)價(jià)值和市場行情，避免過高或過低支付導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估和控制機(jī)制，有效防范傭金支付過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)。5.信息透明原則：確保傭金業(yè)務(wù)相關(guān)信息在公司內(nèi)部的透明傳遞，便于監(jiān)督和管理。二、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)拓展業(yè)務(wù)渠道，與合作方洽談合作事宜，明確傭金支付的相關(guān)條款和條件，并確保合作業(yè)務(wù)符合公司利益和戰(zhàn)略方向。2.及時(shí)收集、整理與傭金支付相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，如合同協(xié)議、業(yè)務(wù)成果證明、費(fèi)用明細(xì)等，并提交給財(cái)務(wù)部門作為支付依據(jù)。3.對傭金支付情況進(jìn)行跟蹤和反饋，協(xié)助財(cái)務(wù)部門解決支付過程中出現(xiàn)的問題。（二）財(cái)務(wù)部門1.依據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的有效資料，審核傭金支付的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和合理性，確保支付金額與合同約定一致。2.負(fù)責(zé)傭金的賬務(wù)處理和資金支付，按照規(guī)定的流程和時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成支付操作，并做好相關(guān)財(cái)務(wù)記錄。3.定期對傭金支付情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，向管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為決策提供支持。（三）審計(jì)部門1.對傭金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，檢查傭金支付是否符合制度規(guī)定，業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范。2.監(jiān)督傭金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.對涉及重大金額或存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的傭金業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度。（四）法務(wù)部門1.審核與傭金業(yè)務(wù)相關(guān)的合同協(xié)議等法律文件，確保其合法合規(guī)，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.為傭金業(yè)務(wù)提供法律咨詢服務(wù)，解答業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門在操作過程中遇到的法律問題，協(xié)助處理法律糾紛。（五）管理層1.審批傭金支付相關(guān)的重大事項(xiàng)，如支付標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整、特殊業(yè)務(wù)的傭金處理等，確保決策符合公司整體利益和戰(zhàn)略目標(biāo)。2.監(jiān)督傭金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，對制度的有效性進(jìn)行評估，根據(jù)公司發(fā)展需要適時(shí)進(jìn)行修訂完善。三、傭金支付標(biāo)準(zhǔn)與范圍（一）支付標(biāo)準(zhǔn)1.根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型和市場行情，制定明確的傭金支付標(biāo)準(zhǔn)。例如，銷售業(yè)務(wù)按照銷售額的一定比例計(jì)算傭金，采購業(yè)務(wù)根據(jù)采購金額或采購成本的降低幅度給予相應(yīng)比例的傭金等。具體標(biāo)準(zhǔn)在相關(guān)業(yè)務(wù)操作指引中明確規(guī)定，并根據(jù)市場變化和公司經(jīng)營情況適時(shí)調(diào)整。2.對于一些復(fù)雜業(yè)務(wù)或創(chuàng)新性業(yè)務(wù)，可通過與業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行充分溝通和評估，制定個(gè)性化的傭金支付標(biāo)準(zhǔn)，但需確保其合理、公平且符合公司利益。（二）支付范圍1.明確可支付傭金的業(yè)務(wù)場景和合作對象范圍。一般包括與外部供應(yīng)商、經(jīng)銷商、代理商、中介機(jī)構(gòu)等合作開展的業(yè)務(wù)活動(dòng)，但需確保合作關(guān)系合法合規(guī)，合作業(yè)務(wù)對公司具有實(shí)際價(jià)值和貢獻(xiàn)。2.對于公司內(nèi)部員工，除特殊規(guī)定外，原則上不支付傭金。如有特殊情況需要支付傭金，需經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，并明確支付的合理性和必要性。四、傭金支付流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.業(yè)務(wù)部門在與合作方洽談業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)明確傭金支付相關(guān)條款，并將其納入合作協(xié)議或合同中。合同簽訂前，需提交法務(wù)部門進(jìn)行審核。2.業(yè)務(wù)部門按照合同約定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，在業(yè)務(wù)取得階段性成果或完成后，及時(shí)收集整理相關(guān)證明材料，如銷售訂單、采購發(fā)票、服務(wù)驗(yàn)收報(bào)告等，作為傭金支付的依據(jù)。（二）申請與審核1.業(yè)務(wù)部門填寫傭金支付申請表，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)情況、傭金計(jì)算依據(jù)、支付金額等信息，并附上相關(guān)證明材料，提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到申請表后，對業(yè)務(wù)資料的完整性、傭金計(jì)算的準(zhǔn)確性以及支付的合規(guī)性進(jìn)行審核。審核過程中，如有疑問可與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)。對于涉及重大金額或復(fù)雜業(yè)務(wù)的傭金支付申請，財(cái)務(wù)部門可組織相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審核。3.審計(jì)部門定期對傭金支付申請進(jìn)行抽查審計(jì)，檢查申請資料的真實(shí)性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋并督促整改。（三）審批1.根據(jù)公司審批權(quán)限規(guī)定，傭金支付申請?zhí)峤唤o相應(yīng)層級(jí)的管理層進(jìn)行審批。一般情況下，小額傭金支付由部門負(fù)責(zé)人審批，較大金額的支付需經(jīng)過更高層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.管理層在審批過程中，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)的真實(shí)性、傭金支付的合理性以及對公司利益的影響，確保審批決策符合公司整體利益和戰(zhàn)略目標(biāo)。（四）支付1.經(jīng)審批通過的傭金支付申請，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和支付方式進(jìn)行資金支付。支付方式可包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票等，確保支付過程安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.財(cái)務(wù)部門在完成支付后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄傭金支付的相關(guān)信息，包括支付日期、金額、支付對象等，并定期與業(yè)務(wù)部門核對支付情況，確保信息一致。五、傭金核算與賬務(wù)處理（一）核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行傭金核算，即在業(yè)務(wù)發(fā)生并滿足傭金支付條件時(shí)確認(rèn)傭金費(fèi)用，確保費(fèi)用與收入相匹配。2.對于跨期業(yè)務(wù)的傭金核算，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況合理分?jǐn)傎M(fèi)用，準(zhǔn)確反映各會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。（二）核算方法1.根據(jù)業(yè)務(wù)類型和傭金支付標(biāo)準(zhǔn)，采用相應(yīng)的計(jì)算方法進(jìn)行傭金核算。例如，對于銷售業(yè)務(wù)，按照銷售額乘以傭金比例計(jì)算傭金金額；對于采購業(yè)務(wù)，根據(jù)采購成本節(jié)約額乘以約定比例確定傭金等。2.在核算過程中，要確保計(jì)算依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，對于涉及多種業(yè)務(wù)或復(fù)雜計(jì)算的情況，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的分類核算和匯總。（三）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對傭金支付進(jìn)行賬務(wù)處理。一般情況下，傭金費(fèi)用計(jì)入“銷售費(fèi)用”、“采購費(fèi)用”等相關(guān)科目，同時(shí)記錄相應(yīng)的應(yīng)付賬款或銀行存款等科目變動(dòng)。2.定期對傭金賬務(wù)進(jìn)行核對和清理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)賬務(wù)混亂或錯(cuò)誤記錄的情況。對于已支付的傭金，要及時(shí)取得對方的收款憑證，并妥善保管相關(guān)資料。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對傭金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查傭金支付是否符合制度規(guī)定，業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范，重點(diǎn)關(guān)注傭金支付的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性以及相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。2.審計(jì)部門可通過查閱業(yè)務(wù)資料、核對財(cái)務(wù)賬目、訪談相關(guān)人員等方式進(jìn)行審計(jì)工作，并形成審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議和處理意見。3.財(cái)務(wù)部門在日常工作中要加強(qiáng)對傭金支付的審核和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的問題。同時(shí)，要定期與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，確保業(yè)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和準(zhǔn)確理解，共同做好傭金管理工作。（二）外部監(jiān)督1.積極配合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查和監(jiān)督工作，如實(shí)提供與傭金業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和信息，確保公司傭金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和監(jiān)管要求的變化，及時(shí)調(diào)整公司傭金內(nèi)控制度，以適應(yīng)外部監(jiān)管環(huán)境的要求，避免因違規(guī)行為導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。七、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.市場風(fēng)險(xiǎn)：市場行情波動(dòng)可能導(dǎo)致傭金支付標(biāo)準(zhǔn)不合理，影響公司成本和利潤。例如，市場競爭加劇可能使銷售傭金比例過高，增加銷售成本；采購市場價(jià)格下降可能導(dǎo)致采購傭金支付不合理，損害公司利益等。2.信用風(fēng)險(xiǎn)：合作方信用狀況不佳可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)無法順利開展或傭金支付無法收回。如合作方違約、破產(chǎn)等情況，可能給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失。3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：傭金支付不符合法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求或公司內(nèi)部制度規(guī)定，可能引發(fā)法律糾紛和行政處罰。例如，傭金支付未按規(guī)定代扣代繳稅款、支付對象不符合規(guī)定等。4.操作風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、審批環(huán)節(jié)缺失、信息傳遞不暢等可能導(dǎo)致傭金支付錯(cuò)誤或延誤，影響公司業(yè)務(wù)正常開展和合作關(guān)系。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，定期對傭金業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。評估內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，對不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.針對市場風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)市場調(diào)研和分析，及時(shí)掌握市場動(dòng)態(tài)，合理調(diào)整傭金支付標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，通過與合作方協(xié)商談判、優(yōu)化業(yè)務(wù)模式等方式，降低市場波動(dòng)對公司傭金支付的影響。2.對于信用風(fēng)險(xiǎn)，在合作前對合作方進(jìn)行充分的信用調(diào)查和評估，選擇信用良好的合作對象。在合作過程中，加強(qiáng)對合作方的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的信用問題。如簽訂詳細(xì)的合同協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任，必要時(shí)要求合作方提供擔(dān)?；虿扇∑渌L(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.為防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保公司傭金業(yè)務(wù)操作符合相關(guān)規(guī)定。建立健全內(nèi)部合規(guī)審查機(jī)制，對傭金支付申請進(jìn)行嚴(yán)格的合規(guī)審核，避免出現(xiàn)違規(guī)行為。4.針對操作風(fēng)險(xiǎn)問題，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作規(guī)范，加強(qiáng)信息溝通與共享，確保業(yè)務(wù)流程順暢、審批環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，減少操作失誤。八、信息披露與保密（一）信息披露1.在確保商業(yè)秘密和公司利益不受損害的前提下，按照法律法規(guī)和公司規(guī)定向相關(guān)利益方披露傭金業(yè)務(wù)信息。例如，向股東披露公司傭金支付情況時(shí)，應(yīng)遵循信息披露的相關(guān)程序和要求，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對于涉及重大傭金支付事項(xiàng)或可能對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的信息，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向公司內(nèi)部管理層和相關(guān)部門通報(bào)，以便做出決策和采取相應(yīng)措施。（二）保密1.公司員工應(yīng)對傭金業(yè)務(wù)相關(guān)信息予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。包括傭金支付標(biāo)準(zhǔn)、合作方信息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等涉及公司商業(yè)秘密的內(nèi)容。2.加強(qiáng)對公司信息系統(tǒng)的安全管理，采取加密、權(quán)限控制等技術(shù)手段，防止傭金業(yè)務(wù)信息被非法獲取或篡改。對于涉及傭金業(yè)務(wù)的紙質(zhì)文件和電子文檔，應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格限制查閱和使用權(quán)限。九、附則（一）制度解釋本制度由公司[制定部門]負(fù)責(zé)解釋。在制度執(zhí)行過程中，如遇有未盡事宜或?qū)χ贫葪l款理解不一致