PAGE學(xué)校收入支出內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)學(xué)校收入支出內(nèi)部控制，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的收入支出管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校收入支出活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策的要求。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校所有收入來源和支出項(xiàng)目，確保內(nèi)部控制無死角。3.制衡性原則：明確各部門在收入支出管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、收入管理（一）收入分類學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制本部門年度收入預(yù)算。2.收入預(yù)算編制應(yīng)遵循積極穩(wěn)妥、全面完整、科學(xué)合理的原則，充分考慮各種收入來源的可能性和變動(dòng)因素。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總審核各部門收入預(yù)算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。（三）收入核算與管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，確保收入及時(shí)、足額入賬。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。4.加強(qiáng)對(duì)收入來源的審核和監(jiān)控，對(duì)各類收入的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查，防止收入流失和違規(guī)收費(fèi)行為的發(fā)生。（四）收入上繳與分配1.按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政款項(xiàng)，不得截留、挪用。2.附屬單位上繳收入應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的比例和方式上繳，納入學(xué)校統(tǒng)一管理。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照國家稅收法規(guī)繳納稅款，并按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配和管理。三、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出，其中基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度支出預(yù)算。2.支出預(yù)算編制應(yīng)遵循量入為出、收支平衡的原則，優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi)支出和學(xué)校重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目支出。3.嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。3.加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，杜絕不合理支出。（四）支出核算與管理1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。支出憑證應(yīng)具備完整的審批手續(xù)、合法的原始憑證和準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄。3.建立健全支出臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)記錄和跟蹤管理，定期進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。（五）支出績效評(píng)價(jià)1.建立支出績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)學(xué)校各項(xiàng)支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.制定科學(xué)合理的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，定期對(duì)支出項(xiàng)目進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)調(diào)整和完善支出管理措施，提高資金使用效益。四、采購與資產(chǎn)管理（一）采購管理1.建立健全采購管理制度，明確采購流程、采購方式和采購審批權(quán)限。2.采購活動(dòng)應(yīng)遵循公開、公平、公正、誠實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定進(jìn)行操作。3.加強(qiáng)對(duì)采購預(yù)算的管理，合理安排采購資金，確保采購活動(dòng)的順利進(jìn)行。4.建立采購檔案管理制度，對(duì)采購項(xiàng)目的相關(guān)文件、資料進(jìn)行歸檔保存，以備查閱。（二）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與登記：學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)購置與驗(yàn)收：資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。3.資產(chǎn)使用與維護(hù)：明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。4.資產(chǎn)處置與清查：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題。五、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。2.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的管理，確?，F(xiàn)金收支安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金；現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和支付，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。3.定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保銀行存款收支安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）票據(jù)與印章管理1.建立健全票據(jù)與印章管理制度，明確票據(jù)和印章的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。2.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。票據(jù)使用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行登記和核銷，不得擅自轉(zhuǎn)讓、出借票據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)印章的管理，嚴(yán)格控制印章的使用范圍和審批程序。印章應(yīng)由專人保管，使用時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記，確保印章使用安全、規(guī)范。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入支出內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校收入支出情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門收入支出管理活動(dòng)的自我監(jiān)督，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合內(nèi)部控制制度的要求。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，并按照要求提供相關(guān)資料和信息。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)。七、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)學(xué)校收入支出管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)涵蓋收入管理、支出管理、采購與資產(chǎn)管理、貨幣資金管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注政策風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。3.采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.對(duì)于不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取不同的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，