PAGE批發(fā)行業(yè)存貨內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本存貨內(nèi)控制度旨在加強公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、存儲、銷售等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運營效率，保證財務(wù)信息真實、可靠，滿足公司經(jīng)營目標及相關(guān)法律法規(guī)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及存貨采購、倉儲、銷售及相關(guān)核算的所有部門和人員。（三）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及批發(fā)行業(yè)相關(guān)會計準則和行業(yè)標準制定本制度。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責存貨采購計劃的制定與執(zhí)行，根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排采購數(shù)量和時間。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商進行評估和管理。3.簽訂采購合同，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。4.在采購過程中，負責與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，跟蹤采購進度，保證按時、按質(zhì)、按量到貨。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫工作，對采購到貨的存貨進行數(shù)量、質(zhì)量檢驗，確保存貨符合要求后辦理入庫手續(xù)。2.按照存貨的特性和類別，合理規(guī)劃倉儲空間，進行分類存放，確保存貨存儲安全。3.建立存貨保管賬，詳細記錄存貨的出入庫情況，定期進行盤點，保證賬實相符。4.負責存貨的保管和養(yǎng)護工作，采取必要措施防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。（三）銷售部門1.負責市場銷售預(yù)測，制定銷售計劃，根據(jù)市場需求及時調(diào)整銷售策略。2.接收客戶訂單，審核訂單內(nèi)容，確保訂單信息準確無誤。3.組織存貨的發(fā)貨工作，根據(jù)訂單要求及時安排貨物出庫，保證發(fā)貨的及時性和準確性。4.負責銷售款項的回收，對逾期款項進行催收，降低壞賬風險。（四）財務(wù)部門1.負責存貨的會計核算，按照會計準則準確記錄存貨的采購、入庫、發(fā)出、結(jié)存等情況，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整。2.定期對存貨進行財務(wù)分析，提供存貨成本、周轉(zhuǎn)率等相關(guān)財務(wù)指標，為公司決策提供依據(jù)。3.參與存貨盤點工作，監(jiān)督盤點過程，對盤點結(jié)果進行審核和賬務(wù)處理。4.負責制定存貨資金預(yù)算，合理安排資金，提高資金使用效率。（五）其他部門各部門應(yīng)配合采購、倉儲、銷售及財務(wù)部門做好存貨管理相關(guān)工作，在職責范圍內(nèi)履行存貨管理的相關(guān)義務(wù)。三、存貨采購內(nèi)部控制（一）采購計劃制定1.采購部門應(yīng)定期收集市場信息，分析市場需求變化趨勢，結(jié)合公司銷售計劃、庫存狀況等因素，制定年度、季度和月度采購計劃。2.采購計劃應(yīng)明確采購的存貨品種、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計采購時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準。審核部門應(yīng)重點關(guān)注采購計劃的合理性、必要性以及與公司整體經(jīng)營目標的一致性。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商篩選標準和評估體系，對潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面進行綜合評估。2.根據(jù)評估結(jié)果，選擇合格的供應(yīng)商建立供應(yīng)商檔案，并定期對供應(yīng)商進行跟蹤評價，對于不符合要求的供應(yīng)商及時進行調(diào)整或淘汰。3.與供應(yīng)商簽訂采購合同前，應(yīng)確保合同條款明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式、違約責任等內(nèi)容，合同條款應(yīng)符合法律法規(guī)和公司利益要求。（三）采購訂單下達1.采購部門根據(jù)批準的采購計劃，向選定的供應(yīng)商下達采購訂單。采購訂單應(yīng)詳細注明所采購存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、交貨地點、交貨時間等信息，并經(jīng)相關(guān)負責人審核簽字。2.在采購訂單執(zhí)行過程中，如果需要變更訂單內(nèi)容，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，并按照公司規(guī)定的審批程序辦理變更手續(xù)。（四）采購驗收1.倉儲部門在收到采購到貨通知后，應(yīng)組織相關(guān)人員對存貨進行驗收。驗收內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等方面，確保存貨與采購訂單及合同要求一致。2.對于驗收合格的存貨，倉儲部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。入庫單應(yīng)詳細記錄存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、入庫時間等信息，并經(jīng)驗收人員、倉儲管理人員簽字確認。3.對于驗收不合格或與合同要求不符的存貨，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，如要求供應(yīng)商補貨、換貨、退貨或承擔相應(yīng)的賠償責任等。同時，應(yīng)將處理情況及時反饋給相關(guān)部門。四、存貨倉儲內(nèi)部控制（一）存貨入庫1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)驗收合格的入庫單，辦理存貨入庫手續(xù)。入庫時，應(yīng)按照存貨的類別、規(guī)格、批次等進行分類存放，并做好標識。2.建立存貨保管賬，詳細記錄存貨的入庫日期、品種、數(shù)量、規(guī)格、批次、存放位置等信息。保管賬應(yīng)定期與采購部門的采購記錄、財務(wù)部門的存貨明細賬進行核對，確保賬賬相符。（二）存貨保管1.倉儲部門應(yīng)根據(jù)存貨的特性和保管要求，采取適當?shù)谋９艽胧?，確保存貨安全。例如，對于易受潮、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)采取防潮、防蟲、防霉等措施；對于易燃易爆的存貨，應(yīng)按照相關(guān)安全規(guī)定進行存儲。2.定期對存貨進行檢查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨的損壞、變質(zhì)、丟失等情況，并采取相應(yīng)的處理措施。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。3.限制未經(jīng)授權(quán)人員進入倉儲區(qū)域，確保存貨存儲環(huán)境安全。同時，應(yīng)做好倉儲區(qū)域的防火、防盜、防潮等安全防范工作。（三）存貨出庫1.銷售部門根據(jù)客戶訂單開具銷售發(fā)貨單，發(fā)貨單應(yīng)詳細注明所發(fā)貨物的品種、數(shù)量、規(guī)格、客戶名稱等信息，并經(jīng)相關(guān)負責人審核簽字。2.倉儲部門根據(jù)審核后的銷售發(fā)貨單辦理存貨出庫手續(xù)，核對發(fā)貨單與存貨保管賬的一致性，確保發(fā)貨數(shù)量準確無誤。發(fā)貨時，應(yīng)按照先進先出、易壞先出等原則進行發(fā)貨，并做好出庫記錄。3.對于發(fā)出的存貨，倉儲部門應(yīng)及時更新存貨保管賬，記錄存貨的出庫日期、品種、數(shù)量、規(guī)格、去向等信息。同時，將出庫單傳遞給財務(wù)部門，作為財務(wù)核算的依據(jù)。五、存貨銷售內(nèi)部控制（一）銷售定價1.銷售部門應(yīng)根據(jù)市場行情、產(chǎn)品成本、競爭狀況等因素，制定合理的銷售價格策略。銷售價格應(yīng)在公司規(guī)定的價格范圍內(nèi)，并經(jīng)相關(guān)負責人審核批準。2.對于特殊客戶或特殊訂單，需要制定特殊價格的，應(yīng)按照公司規(guī)定的特殊定價審批程序進行審批，確保銷售價格的合理性和合規(guī)性。（二）銷售合同簽訂1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、違約責任等內(nèi)容。合同條款應(yīng)符合法律法規(guī)和公司利益要求。2.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本傳遞給采購、倉儲、財務(wù)等相關(guān)部門，以便各部門按照合同要求做好相應(yīng)的準備工作。（三）銷售發(fā)貨與收款1.銷售部門根據(jù)銷售合同和客戶訂單，組織存貨發(fā)貨工作。發(fā)貨前，應(yīng)再次核對發(fā)貨單與銷售合同的一致性，確保發(fā)貨信息準確無誤。2.倉儲部門按照銷售發(fā)貨單及時辦理存貨出庫手續(xù)，保證貨物按時、按質(zhì)、按量發(fā)出。發(fā)貨后，應(yīng)及時將發(fā)貨情況反饋給銷售部門。3.財務(wù)部門負責銷售款項的回收管理，按照銷售合同約定的付款方式和時間，及時催收銷售款項。對于逾期未收回的款項，應(yīng)采取有效措施進行催收，并及時向相關(guān)部門報告。六、存貨盤點與清查（一）盤點計劃制定1.財務(wù)部門應(yīng)會同倉儲部門制定年度存貨盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、方法、人員分工等內(nèi)容。盤點計劃應(yīng)經(jīng)公司管理層批準后實施。2.盤點計劃應(yīng)根據(jù)公司存貨管理的實際情況和重要性原則，合理確定盤點的重點區(qū)域和重點存貨品種。對于價值高、數(shù)量大、收發(fā)頻繁的存貨，應(yīng)進行重點盤點。（二）盤點實施1.按照盤點計劃組織實施存貨盤點工作，盤點人員應(yīng)認真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等情況，確保盤點結(jié)果準確無誤。2.在盤點過程中，應(yīng)做好盤點記錄，詳細記錄存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、存放位置、賬實差異等信息。盤點記錄應(yīng)由盤點人員簽字確認。3.對于盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況，應(yīng)及時查明原因，并填寫盤盈盤虧報告表。盤盈盤虧報告表應(yīng)詳細說明盤盈、盤虧的存貨名稱、數(shù)量、規(guī)格、原因分析等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認。（三）盤點結(jié)果處理1.財務(wù)部門根據(jù)盤點結(jié)果和盤盈盤虧報告表，進行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面價值，確保賬實相符。2.對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行處理。屬于正常損耗或合理誤差的，經(jīng)批準后計入當期損益；屬于人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責任，并要求其承擔相應(yīng)的賠償責任。七、存貨核算與財務(wù)報告（一）存貨核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計準則和公司存貨內(nèi)控制度的要求，對存貨進行準確的會計核算。存貨核算應(yīng)包括存貨的采購成本、入庫成本、發(fā)出成本、期末結(jié)存成本等內(nèi)容。2.采購成本應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。入庫成本應(yīng)根據(jù)采購成本加上入庫前的挑選整理費用等確定。發(fā)出成本應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進行計算。3.定期對存貨成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本變動異常情況，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整和控制。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制存貨相關(guān)的財務(wù)報告，包括存貨明細表、存貨周轉(zhuǎn)率分析表、存貨成本分析表等，為公司管理層提供準確的存貨財務(wù)信息。2.存貨財務(wù)報告應(yīng)真實、完整、準確地反映公司存貨的數(shù)量、價值、成本、周轉(zhuǎn)等情況，以及存貨管理對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時對外披露存貨相關(guān)的財務(wù)信息，確保信息披露的及時性、準確性和合規(guī)性。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查采購、倉儲、銷售等環(huán)節(jié)的操作流程是否符合制度規(guī)定，各項內(nèi)部控制措施是否有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、記錄，實地觀察、詢問相關(guān)人員等方式，對存貨管理情況進行全面審查。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）管理層監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)定期對存貨管理工作進行檢查和指導，了解存貨內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并解決存貨管理過程中存在的問題。2.管理層應(yīng)關(guān)注存貨的庫存水平、成本控制、資金占用等情況，根據(jù)公司經(jīng)營目標和市場變化，及時調(diào)整存貨管理策略，確保存貨管理工作符合公司整體利益。（三）績效考核1.建立存貨管理績效考核制度，對采購、倉儲、銷售等部門及相關(guān)人員的存貨管理工作進