PAGE機關(guān)事務(wù)局內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強機關(guān)事務(wù)局的內(nèi)部管理，規(guī)范各項業(yè)務(wù)活動，提高管理水平和風(fēng)險防范能力，確保機關(guān)事務(wù)工作合法合規(guī)、高效有序運行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本局實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及相關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)管理等行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于機關(guān)事務(wù)局機關(guān)及所屬各單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋機關(guān)事務(wù)管理的各個方面，包括財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、采購管理、公務(wù)接待管理等，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和錯誤發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)機關(guān)事務(wù)管理的發(fā)展變化和實際情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)機關(guān)事務(wù)局設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長擔(dān)任組長，副局長擔(dān)任副組長，各科室負責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負責(zé)日常內(nèi)部控制工作的組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查。（二）職責(zé)分工1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)審定本局內(nèi)控制度的制定、修訂和完善。研究決定內(nèi)部控制工作中的重大事項，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的問題。對本局內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督和評價。2.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)擬訂內(nèi)控制度草案，組織相關(guān)人員進行討論和修改。組織實施內(nèi)部控制制度，對制度執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查。收集、整理內(nèi)部控制工作中的信息，及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告。負責(zé)組織開展內(nèi)部控制自我評價工作，撰寫自我評價報告。3.各科室負責(zé)本科室業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，嚴格按照內(nèi)控制度的要求開展業(yè)務(wù)活動。對本科室內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。配合領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和評價工作，提供相關(guān)資料和信息。三、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險評估機制建立健全風(fēng)險評估機制，定期對機關(guān)事務(wù)管理中的各類風(fēng)險進行識別、評估和分析。風(fēng)險評估應(yīng)涵蓋財務(wù)風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、采購風(fēng)險、公務(wù)接待風(fēng)險等各個方面。（二）風(fēng)險識別與評估方法采用定性與定量相結(jié)合的方法進行風(fēng)險識別與評估。定性方法包括問卷調(diào)查、專家咨詢、集體討論等；定量方法包括數(shù)據(jù)分析、指標計算、模型構(gòu)建等。通過綜合運用多種方法，準確判斷風(fēng)險的可能性和影響程度。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。對于高風(fēng)險，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低等措施；對于中風(fēng)險，應(yīng)采取風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險接受等措施；對于低風(fēng)險，可以適當(dāng)關(guān)注并采取風(fēng)險接受等措施。具體應(yīng)對策略如下：1.風(fēng)險規(guī)避：對于可能導(dǎo)致重大損失或不符合法律法規(guī)要求的風(fēng)險，采取放棄相關(guān)業(yè)務(wù)活動或改變業(yè)務(wù)模式等方式進行規(guī)避。2.風(fēng)險降低：通過加強內(nèi)部控制、完善管理制度、提高人員素質(zhì)等措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險分擔(dān)：將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方，如通過購買保險、簽訂合同等方式，與合作方共同承擔(dān)風(fēng)險。4.風(fēng)險接受：對于風(fēng)險發(fā)生可能性較小且影響程度較低的風(fēng)險，在經(jīng)過評估和審批后，采取接受風(fēng)險的策略，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險變化情況。四、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.各科室應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和實際工作需要，提出本科室的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合本局整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，對各科室的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，編制年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案應(yīng)提交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)局長辦公會審定后報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時督促相關(guān)科室采取措施加以解決。3.加強對預(yù)算資金的管理，嚴格按照國庫集中支付制度和財務(wù)管理制度的規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金安全、規(guī)范、高效使用。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴格控制調(diào)整范圍和幅度。2.因政策變化、工作任務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)科室提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)科室對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議。經(jīng)局長辦公會審定后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.定期開展預(yù)算分析工作，對預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行分析評價，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核機制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入科室和個人的績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室和個人進行問責(zé)。五、財務(wù)管理控制（一）財務(wù)管理制度1.建立健全財務(wù)管理制度，明確財務(wù)崗位職責(zé)、財務(wù)審批流程、財務(wù)核算方法等，確保財務(wù)管理工作有章可循。2.嚴格執(zhí)行國家財務(wù)法規(guī)和會計制度，規(guī)范財務(wù)核算行為，保證會計信息真實、準確、完整。（二）財務(wù)審批1.實行分級審批制度，根據(jù)費用金額大小和性質(zhì)不同，確定相應(yīng)的審批權(quán)限。2.各項費用支出必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)經(jīng)辦人簽字、科室負責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核報銷。3.重大財務(wù)支出應(yīng)提交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)局長辦公會審定后執(zhí)行。（三）財務(wù)核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務(wù)核算，及時編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。2.加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計和財務(wù)檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題。3.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對財務(wù)指標異常變化進行及時監(jiān)測和分析，采取有效措施防范財務(wù)風(fēng)險。（四）資產(chǎn)管理1.加強資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度。2.定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。3.嚴格控制資產(chǎn)處置行為，資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置公開、公正、公平。六、采購管理控制（一）采購制度1.建立健全采購管理制度，明確采購流程、采購方式、采購標準等，規(guī)范采購行為。2.采購活動應(yīng)遵循公開、公平、公正、誠實信用的原則，嚴格按照法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進行。（二）采購計劃1.各科室應(yīng)根據(jù)工作需要，提前編制采購計劃，明確采購項目、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等內(nèi)容，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報采購部門。2.采購部門應(yīng)匯總各科室的采購計劃，結(jié)合本局實際情況進行審核和平衡，編制年度采購計劃。年度采購計劃應(yīng)提交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)局長辦公會審定后執(zhí)行。（三）采購實施1.根據(jù)采購項目的特點和金額大小，選擇合適的采購方式。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購活動應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括發(fā)布采購公告、資格審查、開標評標、簽訂合同等環(huán)節(jié)。采購過程中應(yīng)嚴格遵守法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保采購活動合法合規(guī)。3.加強對采購合同的管理，采購合同簽訂后應(yīng)及時送財務(wù)部門備案，并按照合同約定履行付款義務(wù)。（四）采購驗收1.采購項目完成后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)科室和人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括采購項目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等是否符合采購合同要求。2.驗收合格后，驗收人員應(yīng)簽署驗收報告。驗收報告應(yīng)作為支付采購款項的依據(jù)之一。對驗收不合格的采購項目，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達到驗收標準。七、公務(wù)接待管理控制（一）接待制度1.建立健全公務(wù)接待管理制度，明確接待原則接待范圍、接待標準、接待程序等，規(guī)范公務(wù)接待行為。2.公務(wù)接待應(yīng)堅持有利公務(wù)、簡化禮儀、務(wù)實節(jié)儉、杜絕浪費的原則，嚴格控制接待規(guī)模和標準。（二）接待審批1.公務(wù)接待應(yīng)提前填寫接待審批單，注明接待對象、事由、人數(shù)、時間、地點等內(nèi)容，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后安排接待。2.重要公務(wù)接待應(yīng)提交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)局長辦公會審定后執(zhí)行。（三）接待實施1.按照批準的接待方案安排接待活動，嚴格控制接待費用支出。接待費用應(yīng)按照規(guī)定的標準和范圍進行報銷，不得超標準接待和轉(zhuǎn)嫁接待費用。2.加強對接待場所的管理，選擇安全、衛(wèi)生、便捷的接待場所。接待場所應(yīng)嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，確保接待活動安全、有序。（四）接待監(jiān)督1.定期對接待制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正接待工作中的問題。2.將接待費用納入財務(wù)預(yù)算管理，定期公開接待費用支出情況，接受群眾監(jiān)督。八、合同管理控制（一）合同管理制度建立健全合同管理制度，明確合同簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)的管理要求，規(guī)范合同管理行為。（二）合同簽訂1.合同簽訂前，應(yīng)對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行審查。2.合同文本應(yīng)采用規(guī)范的格式和條款，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、爭議解決方式等內(nèi)容。合同文本應(yīng)經(jīng)法律顧問審核把關(guān)。3.合同簽訂應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由承辦科室起草合同草案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報法定代表人或其授權(quán)代表簽署。（三）合同履行1.合同簽訂后，承辦科室應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與對方協(xié)商解決。2.財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時辦理付款手續(xù)，確保合同款項支付準確、及時。（四）合同變更與終止1.合同履行過程中如需變更合同內(nèi)容的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，并簽訂補充合同。2.合同終止時，承辦科室應(yīng)及時清理合同債權(quán)債務(wù)，辦理相關(guān)手續(xù)。（五）合同檔案管理建立合同檔案管理制度，對合同文本、審批文件、履行記錄等相關(guān)資料進行歸檔保存。合同檔案應(yīng)妥善保管，以備查閱。九、信息系統(tǒng)管理控制（一）信息系統(tǒng)管理制度建設(shè)建立健全信息系統(tǒng)管理制度，明確信息系統(tǒng)建設(shè)、運行維護、安全管理等方面的要求，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)1.信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)遵循總體規(guī)劃、分步實施、注重實效的原則，根據(jù)機關(guān)事務(wù)管理的實際需求進行設(shè)計和開發(fā)。2.信息系統(tǒng)建設(shè)項目應(yīng)進行可行性研究和論證，按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。項目建設(shè)過程中應(yīng)嚴格按照項目計劃和質(zhì)量標準進行管理，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。（三）信息系統(tǒng)運行維護1.建立信息系統(tǒng)運行維護機制，定期對信息系統(tǒng)進行檢查、維護和升級，確保系統(tǒng)正常運行。及時處理系統(tǒng)故障和安全漏洞，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定。2.加強對信息系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)和管理，提高操作人員的業(yè)務(wù)水平和安全意識。操作人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程進行操作，不得擅自更改系統(tǒng)設(shè)置和數(shù)據(jù)。（四）信息系統(tǒng)安全管理1.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，采取有效的安全防護措施，保障信息系統(tǒng)的安全。安全防護措施包括網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、用戶認證等方面。2.定期進行信息系統(tǒng)安全評估和審計，及時發(fā)現(xiàn)和整改安全隱患。加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)管理，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。十、內(nèi)部監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋機關(guān)事務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、財務(wù)管理、采購管理、公務(wù)接待管理等。2.內(nèi)部監(jiān)督可采取日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合的方式。日常監(jiān)督由各科室按照職責(zé)分工自行開展；專項監(jiān)督由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)工作需要組織實施。（二）內(nèi)部評價1.定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制制度的有效性進行全面評價。自我評價工作應(yīng)包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.內(nèi)部控制自我評價工作可委托中介機構(gòu)進行，也可由本局內(nèi)部組織開展。自我評價報告應(yīng)提交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并報上級主管部門備案。（三）問題整改1.對內(nèi)部監(jiān)