PAGE審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，規(guī)范審計(jì)行為，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性，提高審計(jì)質(zhì)量，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員在開展審計(jì)業(yè)務(wù)過程中的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則以及公司相關(guān)規(guī)章制度，確保審計(jì)工作合法合規(guī)。2.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其他部門或個(gè)人的干擾，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。3.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)，不偏不倚地做出審計(jì)結(jié)論。4.全面性原則：涵蓋審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位、全過程防控。5.重點(diǎn)防控原則：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地采取防控措施，提高防控效果。二、廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.審計(jì)立項(xiàng)環(huán)節(jié)：可能存在因利益關(guān)系、人情因素等影響審計(jì)項(xiàng)目選擇，導(dǎo)致對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域關(guān)注不足。2.審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)：審計(jì)人員與被審計(jì)單位人員溝通不暢，可能影響審計(jì)證據(jù)的獲取和審計(jì)工作的順利開展。審計(jì)人員可能受到被審計(jì)單位的賄賂、宴請(qǐng)、禮品等不正當(dāng)利益誘惑，影響審計(jì)獨(dú)立性和客觀性。審計(jì)工作底稿記錄不完整、不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論缺乏充分依據(jù)。3.審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)：審計(jì)人員可能因外部壓力或內(nèi)部不當(dāng)干預(yù)，未能如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告意見類型選擇上，可能存在主觀偏向，影響審計(jì)報(bào)告的公正性。4.后續(xù)跟蹤環(huán)節(jié)：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況跟蹤不力，可能導(dǎo)致問題得不到有效解決，風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)存在。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.建立廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)維度進(jìn)行評(píng)估。可能性評(píng)估：考慮風(fēng)險(xiǎn)因素的性質(zhì)、頻率、復(fù)雜性等因素，分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。影響程度評(píng)估：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司資產(chǎn)安全、經(jīng)營管理、聲譽(yù)等方面的影響，分為重大、較大、一般三個(gè)等級(jí)。2.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分級(jí)管理。高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)：發(fā)生可能性高且影響程度重大的風(fēng)險(xiǎn)，如審計(jì)人員接受大額賄賂并嚴(yán)重影響審計(jì)結(jié)果公正性的情況。較高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)：發(fā)生可能性較高且影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，如因人情關(guān)系導(dǎo)致重要審計(jì)項(xiàng)目遺漏的情況。一般風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)：發(fā)生可能性較低且影響程度一般的風(fēng)險(xiǎn)，如審計(jì)工作底稿記錄部分不規(guī)范但不影響整體審計(jì)結(jié)論的情況。三、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施（一）審計(jì)立項(xiàng)環(huán)節(jié)防控措施1.建立科學(xué)合理的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定機(jī)制，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，確定年度審計(jì)項(xiàng)目清單。2.加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的審批管理，明確審批流程和審批權(quán)限，確保審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性和必要性。3.建立審計(jì)項(xiàng)目公示制度，對(duì)擬開展的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行公示，接受公司內(nèi)部員工的監(jiān)督，防止因不正當(dāng)因素影響項(xiàng)目選擇。（二）審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)防控措施1.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和廉潔自律能力。2.建立審計(jì)人員回避制度，對(duì)于與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系、親屬關(guān)系等可能影響審計(jì)獨(dú)立性的人員，實(shí)行回避。3.規(guī)范審計(jì)工作流程，明確審計(jì)程序、方法和要求，確保審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的編制、審核和管理，保證工作底稿真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4.加強(qiáng)審計(jì)過程中的監(jiān)督檢查，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)過程中存在的問題。5.建立審計(jì)人員廉潔自律承諾制度，審計(jì)人員在開展審計(jì)工作前，需簽訂廉潔自律承諾書，承諾遵守廉政規(guī)定，自覺抵制不正當(dāng)利益。6.加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通協(xié)調(diào)，建立良好的溝通機(jī)制，確保審計(jì)工作順利開展。同時(shí)，明確溝通的方式、范圍和頻率，避免溝通不當(dāng)引發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)。（三）審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)防控措施1.建立審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)報(bào)告的編制、審核、簽發(fā)流程和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的審核，確保審計(jì)報(bào)告事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)。2.建立審計(jì)報(bào)告內(nèi)部復(fù)審制度，對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目的報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部復(fù)審，由獨(dú)立于審計(jì)項(xiàng)目組的人員對(duì)報(bào)告進(jìn)行審核，提出復(fù)審意見，確保審計(jì)報(bào)告的公正性和客觀性。3.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，要求審計(jì)人員如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，不得隱瞞、歪曲事實(shí)，不得出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告。4.建立審計(jì)報(bào)告公示制度，對(duì)于涉及重大問題或?qū)居兄匾绊懙膶徲?jì)報(bào)告，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，接受公司內(nèi)部監(jiān)督。（四）后續(xù)跟蹤環(huán)節(jié)防控措施1.建立審計(jì)整改跟蹤機(jī)制，明確審計(jì)整改責(zé)任部門和責(zé)任人，制定整改計(jì)劃，跟蹤整改落實(shí)情況。2.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)整改情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保問題得到有效解決。對(duì)整改不力的部門和責(zé)任人，進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)。3.建立審計(jì)整改結(jié)果反饋制度，要求被審計(jì)單位及時(shí)將整改情況反饋給審計(jì)部門，審計(jì)部門對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)。4.將審計(jì)整改情況納入公司績效考核體系，對(duì)整改工作成效顯著的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)整改不力的進(jìn)行相應(yīng)處罰，形成有效的激勵(lì)約束機(jī)制。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對(duì)自身廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作進(jìn)行自查自糾，檢查制度執(zhí)行情況、防控措施落實(shí)情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。2.公司內(nèi)部設(shè)立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督舉報(bào)郵箱和電話，接受員工對(duì)審計(jì)人員廉政問題的舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)信息進(jìn)行及時(shí)核實(shí)和處理。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受上級(jí)主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部單位的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。2.定期向公司管理層匯報(bào)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作情況，接受管理層的監(jiān)督和指導(dǎo)。五、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.對(duì)于因違反廉政規(guī)定導(dǎo)致審計(jì)工作出現(xiàn)問題或給公司造成損失的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，界定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2.對(duì)于在審計(jì)工作中存在違規(guī)行為的被審計(jì)單位人員，根據(jù)其行為性質(zhì)和造成的后果，確定其責(zé)任。（二）追究方式1.對(duì)違規(guī)審計(jì)人員的追究方式包括：批評(píng)教育、警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除等。2.對(duì)違規(guī)被審計(jì)單位人員的追究方式包括：責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分等。情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究其法律責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員或被審計(jì)單位人員存在違規(guī)行為后，由審計(jì)部門或相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。2.根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出責(zé)任追究建議，報(bào)公司管理層