PAGE企業(yè)財務(wù)審計內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)審計內(nèi)部控制，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司財務(wù)管理水平和運(yùn)營效率，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的財務(wù)審計內(nèi)部控制活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)審計內(nèi)部控制活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本核算、財務(wù)報表編制等各個環(huán)節(jié)，不留審計死角。3.制衡性原則：在財務(wù)審計內(nèi)部控制中，合理設(shè)置機(jī)構(gòu)和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善財務(wù)審計內(nèi)部控制制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實施財務(wù)審計內(nèi)部控制時，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、財務(wù)審計內(nèi)部控制組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，直接對董事會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計部門配備專業(yè)的審計人員，負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計內(nèi)部控制的具體實施。同時，在公司各部門及子公司、分公司設(shè)置兼職審計員，協(xié)助內(nèi)部審計部門開展工作。（二）職責(zé)分工1.董事會負(fù)責(zé)審批公司財務(wù)審計內(nèi)部控制制度。監(jiān)督公司財務(wù)審計內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。對內(nèi)部審計部門的工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門制定和完善公司財務(wù)審計內(nèi)部控制制度及審計計劃。對公司財務(wù)活動進(jìn)行定期和不定期審計，包括財務(wù)報表審計、預(yù)算執(zhí)行審計、資金審計等。檢查財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。對公司財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和預(yù)警，為公司決策提供支持。協(xié)助外部審計機(jī)構(gòu)開展審計工作。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確及時。建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程。配合內(nèi)部審計部門開展財務(wù)審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)。根據(jù)內(nèi)部審計部門的整改建議，及時調(diào)整和完善財務(wù)管理工作。4.其他部門負(fù)責(zé)本部門財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，確保各項業(yè)務(wù)活動符合公司財務(wù)制度和規(guī)定。配合內(nèi)部審計部門對涉及本部門的財務(wù)審計工作，提供必要的協(xié)助和信息。根據(jù)內(nèi)部審計部門的要求，對本部門存在的問題進(jìn)行整改。三、財務(wù)預(yù)算內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等各項指標(biāo)，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。在審核過程中，財務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算指標(biāo)的合理性、完整性和準(zhǔn)確性，以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。3.公司預(yù)算管理委員會對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，報董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理委員會由公司高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等組成，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的決策和協(xié)調(diào)工作。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題和偏差。3.公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算無法執(zhí)行。公司戰(zhàn)略調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，影響公司預(yù)算執(zhí)行。其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，再提交預(yù)算管理委員會審議，報董事會批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行，并對調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比分析，評估調(diào)整對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。四、資金內(nèi)部控制（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性。2.資金籌集方案應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門審核，報公司管理層批準(zhǔn)后實施。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。3.公司應(yīng)建立資金籌集風(fēng)險評估機(jī)制，對資金籌集過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行評估和預(yù)警，采取有效措施防范風(fēng)險。（二）資金使用1.公司實行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用資金。各部門使用資金應(yīng)提前向財務(wù)部門提交資金使用申請，注明資金用途、金額、預(yù)計使用時間等。2.財務(wù)部門對資金使用申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金用途的合理性、合規(guī)性和必要性。審核通過后，報公司管理層批準(zhǔn)。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的用途和金額執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。在資金使用過程中，應(yīng)建立健全資金支付審批制度，確保資金支付安全。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過合法合規(guī)的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。同時，應(yīng)嚴(yán)格控制銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷，防范資金風(fēng)險。3.資金結(jié)算過程中涉及的票據(jù)、印章等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定管理，確保票據(jù)真實有效，印章使用安全。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.根據(jù)風(fēng)險預(yù)警情況，及時采取有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置、開展套期保值業(yè)務(wù)等，降低資金風(fēng)險。3.公司應(yīng)定期對資金風(fēng)險管理情況進(jìn)行評估和總結(jié)，不斷完善資金風(fēng)險管理體系，提高資金風(fēng)險管理水平。五、成本費(fèi)用內(nèi)部控制（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的要求，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算各項成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（二）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制各項成本費(fèi)用支出。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的成本費(fèi)用支出不予報銷。同時，應(yīng)定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問題。3.公司建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，包括成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用變動趨勢分析、成本費(fèi)用與收入的配比分析等。2.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，為公司成本費(fèi)用管理決策提供依據(jù)。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，及時調(diào)整成本費(fèi)用控制策略和措施，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。六、財務(wù)報表內(nèi)部控制（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表編制應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性原則，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實可靠，內(nèi)容完整準(zhǔn)確，報送及時。3.在財務(wù)報表編制過程中，應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)數(shù)據(jù)的審核和核對，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務(wù)報表，不得隨意變更。（二）財務(wù)報表審核1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，以及財務(wù)報表編制是否符合規(guī)定。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行審計，檢查財務(wù)報表編制是否符合內(nèi)部控制要求，財務(wù)報表數(shù)據(jù)是否真實可靠。3.經(jīng)審核和審計后的財務(wù)報表應(yīng)報公司管理層審批，由公司法定代表人簽字并加蓋公章后對外報送。（三）財務(wù)報表分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.通過財務(wù)報表分析，了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險，為公司決策提供支持。3.根據(jù)財務(wù)報表分析結(jié)果，及時調(diào)整公司經(jīng)營策略和財務(wù)管理措施，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。七、內(nèi)部審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計部門應(yīng)按照公司年度審計計劃，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計。審計內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金管理、成本費(fèi)用控制、財務(wù)報表編制等。2.在審計過程中，內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計程序和方法，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保審計工作的質(zhì)量和效果。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。整改情況應(yīng)定期向公司管理層匯報。（二）監(jiān)督檢查1.公司建立健全財務(wù)審計內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對財務(wù)審計內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括財務(wù)審計內(nèi)部控制制度的健全性、有效性，各部門及人員執(zhí)行財務(wù)審計內(nèi)部控制制度的情況等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。（三）信息溝通與反饋1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)審計內(nèi)部控制信息溝通機(jī)制，確保