PAGE財政收付中心內控制度一、總則（一）制定目的為了加強財政收付中心的內部控制，規(guī)范財政資金收付行為，提高財政資金使用效益，防范財政資金風險，確保財政資金安全，依據(jù)相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，制定本內控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政總預算會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》以及國家有關財政資金管理的規(guī)定等制定。（三）適用范圍本制度適用于財政收付中心全體工作人員，涵蓋財政資金的收繳、支付、核算、監(jiān)督等各項業(yè)務活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保財政資金收付活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內部控制涵蓋財政收付中心業(yè)務活動的全過程，包括各個環(huán)節(jié)和崗位。3.制衡性原則：在崗位設置、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)財政管理體制改革和業(yè)務發(fā)展的需要，不斷完善內部控制制度，確保其有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、崗位設置與職責分工（一）崗位設置1.資金收繳崗位：負責財政資金的收繳工作，包括非稅收入、罰沒收入等的收取、核對與解繳。2.資金支付崗位：根據(jù)審核無誤的支付憑證，辦理財政資金的支付業(yè)務，確保資金準確、及時支付到指定賬戶。3.會計核算崗位：對財政資金的收付進行會計核算，編制會計憑證、登記賬簿、編制財務報表等。4.審核監(jiān)督崗位：對財政資金收付業(yè)務進行審核和監(jiān)督，檢查憑證的真實性、合法性、完整性，監(jiān)督資金使用情況。5.系統(tǒng)管理崗位：負責財政收付系統(tǒng)的維護、管理和安全運行，保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準確、完整。（二）職責分工1.資金收繳崗位職責嚴格按照規(guī)定的收費項目、標準和程序收取財政資金，開具合法有效的票據(jù)。對收繳的資金進行及時核對，確保金額準確無誤。將收繳的資金及時足額解繳國庫或財政專戶。定期與相關部門核對收繳情況，及時清理欠費。2.資金支付崗位職責認真審核支付憑證的真實性、合法性、完整性，確保支付依據(jù)充分。根據(jù)審核通過的支付憑證，準確、及時地辦理資金支付業(yè)務，確保資金支付到正確的收款人賬戶。做好支付記錄，定期與相關部門核對支付情況。協(xié)助相關部門處理支付過程中的問題和糾紛。3.會計核算崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，準確記錄財政資金的收付情況。編制會計憑證，登記賬簿，定期編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責會計檔案的整理、保管和歸檔工作。配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，提供相關會計資料。4.審核監(jiān)督崗位職責對財政資金收付業(yè)務進行全面審核，檢查憑證的合規(guī)性、手續(xù)的完備性。監(jiān)督財政資金的使用情況，防止資金挪用、截留等違規(guī)行為。定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，提出改進建議。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調查處理，重大問題及時向上級報告。5.系統(tǒng)管理崗位職責負責財政收付系統(tǒng)的日常維護和管理，確保系統(tǒng)正常運行。對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行備份和安全管理，防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。根據(jù)業(yè)務需求及時對系統(tǒng)進行升級和優(yōu)化，保障系統(tǒng)功能的完善。對系統(tǒng)用戶進行權限管理，確保用戶操作的合法性和安全性。三、業(yè)務流程控制（一）資金收繳流程1.收費項目公示：相關部門將收費項目、標準、依據(jù)等在規(guī)定場所進行公示，接受社會監(jiān)督。2.開票收費：繳費人按照公示的內容繳納費用，資金收繳崗位人員開具合法有效的收費票據(jù)。3.款項核對：每日對收繳的款項進行核對，確保金額準確。4.解繳入庫：將核對無誤的收繳資金及時足額解繳國庫或財政專戶，并辦理相關手續(xù)。5.臺賬登記：建立收繳臺賬，詳細記錄收費項目、繳費人、金額、時間等信息，定期與國庫或財政專戶核對。（二）資金支付流程1.支付申請：用款單位或個人按照規(guī)定填寫支付申請單，注明支付金額、用途、收款人等信息，并提交相關證明材料。2.初審：資金支付崗位人員對支付申請進行初步審核，檢查申請單的填寫是否完整、證明材料是否齊全。3.審核：審核監(jiān)督崗位對初審通過的支付申請進行全面審核，重點審查支付的合法性、合規(guī)性，確保資金使用符合規(guī)定。4.支付辦理：審核通過后，資金支付崗位人員按照規(guī)定的支付方式辦理資金支付業(yè)務，將資金支付到指定的收款人賬戶。5.憑證歸檔：支付完成后，將支付憑證及相關資料進行整理歸檔，以備查閱。（三）會計核算流程1.憑證編制：根據(jù)資金收繳和支付業(yè)務，及時編制會計憑證，記錄經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況。2.賬簿登記：按照會計制度的要求，將會計憑證中的信息登記到相應的賬簿中，包括總賬、明細賬等。3.報表編制：定期根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，如資產負債表、收入支出表等，反映財政資金的收支狀況和財務狀況。4.財務分析：對財務報表進行分析，為財政管理提供決策依據(jù)，如資金收支趨勢分析、財務風險評估等。5.檔案管理：將會計憑證、賬簿、報表等會計檔案按照規(guī)定進行整理、保管和歸檔，確保檔案的安全和完整。四、內部控制措施（一）不相容崗位分離控制明確資金收繳、支付、核算、審核監(jiān)督等崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。嚴禁一人兼任不相容崗位，防止舞弊行為的發(fā)生。（二）授權審批控制建立授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批流程。重大資金收付業(yè)務實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合法性、合規(guī)性。（三）預算控制加強預算管理，嚴格按照批準的預算安排財政資金的收付。建立預算執(zhí)行情況跟蹤監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。（四）財產保護控制加強對財政資金、票據(jù)、印章等財產物資的管理，采取必要的安全防護措施，確保財產物資的安全完整。定期對財產物資進行清查盤點，做到賬實相符。（五）會計系統(tǒng)控制嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。加強會計電算化管理，規(guī)范會計軟件的使用和操作，防止會計數(shù)據(jù)被篡改或泄露。（六）績效考評控制建立績效考評制度，對財政收付中心各崗位人員的工作績效進行考核評價。將績效考評結果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工提高工作質量和效率。（七）信息溝通控制建立健全信息溝通機制，確保財政收付中心內部各部門、各崗位之間信息傳遞順暢。加強與財政、審計、監(jiān)察等外部部門的溝通協(xié)調，及時了解政策法規(guī)變化和外部監(jiān)督要求。（八）內部監(jiān)督控制定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，并采取有效措施加以改進。內部監(jiān)督檢查可以采用日常檢查、專項檢查、定期審計等方式進行。五、風險管理（一）風險識別1.政策風險：國家財政政策、法律法規(guī)的變化可能影響財政收付中心的業(yè)務開展和資金管理。2.操作風險：由于人員操作失誤、流程設計不合理、系統(tǒng)故障等原因導致資金收付錯誤、延誤或違規(guī)。3.財務風險：財政資金收支不平衡、資金沉淀、債務風險等可能影響財政資金的正常運轉和財務狀況。4.信息風險：財政收付信息泄露、數(shù)據(jù)丟失等可能導致信息安全問題，影響財政資金安全和工作秩序。（二）風險評估對識別出的風險進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風險評估結果，確定風險等級，為風險應對提供依據(jù)。（三）風險應對1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性高且影響程度大的風險，采取措施予以規(guī)避，如調整業(yè)務流程、暫停相關業(yè)務等。2.風險降低：對于風險發(fā)生可能性較高但影響程度較小的風險，通過加強內部控制、完善管理制度等方式降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風險轉移：對于部分風險，可通過購買保險等方式將風險轉移給保險公司。4.風險承受：對于風險發(fā)生可能性較低且影響程度較小的風險，在權衡成本效益的基礎上，選擇承受風險。六、監(jiān)督檢查與評價（一）監(jiān)督檢查機制1.成立內部監(jiān)督檢查小組，定期對財政收付中心內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查。2.審計部門定期對財政收付中心進行審計，檢查財務收支的真實性、合法性和效益性。3.接受財政、審計、監(jiān)察等外部部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。（二）評價指標與方法1.評價指標：包括內部控制制度的健全性、有效性、執(zhí)行情況等方面的指標。2.評價方法：采用問卷調查、實地檢查、數(shù)據(jù)分析、案例分析等方法對內部控制進行評價。（三）結果反饋