PAGE村級資金內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強村級資金管理，規(guī)范村級財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障村級組織和村民的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本村實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有資金收支活動，包括財政補助資金、村集體收入、捐贈資金等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保資金收支合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：規(guī)范資金管理流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)，保證資金管理有序進(jìn)行。3.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)村級事業(yè)發(fā)展。二、崗位分工與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.村黨支部書記：對村級資金內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督資金管理工作。2.村委會主任：協(xié)助黨支部書記做好資金管理工作，負(fù)責(zé)組織實施資金收支活動。3.報賬員：負(fù)責(zé)村級資金的日常收支核算、報賬等工作。4.村監(jiān)會成員：對村級資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金使用公開透明。（二）職責(zé)分工1.村黨支部書記職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)制定和完善村級資金內(nèi)控制度。對重大資金支出事項進(jìn)行決策審批。監(jiān)督資金管理工作的執(zhí)行情況。2.村委會主任職責(zé)組織實施資金收支計劃，并確保計劃的合理性和可行性。審核資金支出憑證，簽署審批意見。協(xié)調(diào)解決資金管理工作中出現(xiàn)的問題。3.報賬員職責(zé)按照財務(wù)制度規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地記錄資金收支情況。整理、審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期向村監(jiān)會報告資金收支情況。負(fù)責(zé)辦理資金報賬手續(xù)，與相關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)核對。4.村監(jiān)會成員職責(zé)監(jiān)督資金收支是否符合規(guī)定，審核資金支出憑證。對資金使用情況進(jìn)行定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。參與重大資金支出事項的決策過程，發(fā)表監(jiān)督意見。三、資金收入管理（一）收入范圍1.財政補助收入：包括上級政府部門下?lián)艿母黝悓ｍ椯Y金、補貼資金等。2.村集體收入：如土地承包收入、集體資產(chǎn)租賃收入、經(jīng)營收入等。3.捐贈收入：接受社會各界的捐贈資金。4.其他收入：如利息收入、違約金收入等。（二）收入確認(rèn)1.各項收入應(yīng)在實際收到款項時確認(rèn)，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.對于財政補助收入，應(yīng)根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定和撥款憑證進(jìn)行確認(rèn)。3.村集體收入應(yīng)按照合同約定或?qū)嶋H發(fā)生情況進(jìn)行確認(rèn)。（三）收入收繳1.設(shè)立專門的收款渠道，如銀行賬戶、村報賬員代收等，確保收入及時足額收繳。2.對于現(xiàn)金收入，應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.收款人員應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并妥善保管存根聯(lián)。（四）收入核算1.報賬員應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定，對收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄收入來源、金額、時間等信息。2.定期編制收入報表，向村黨支部書記、村委會主任和村監(jiān)會報告收入情況。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.一般支出審批：由經(jīng)辦人填寫支出憑證，注明支出事由、金額等，經(jīng)證明人簽字后，報報賬員審核，再由村委會主任審批。2.重大支出審批：對于金額較大的支出事項（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由本村根據(jù)實際情況確定），需經(jīng)村黨支部書記召集村兩委會議討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府相關(guān)部門備案后，方可支出。（二）支出范圍1.辦公費用：包括辦公用品、水電費、通訊費等。2.人員報酬：如村干部工資、誤工補貼等。3.公益事業(yè)支出：如道路修建、水利設(shè)施維護(hù)、文化活動等。4.其他必要支出：符合本村實際情況和村民利益的其他支出。（三）支出憑證要求1.支出憑證應(yīng)真實合法，內(nèi)容完整，包括日期、摘要、金額、收款人姓名、聯(lián)系方式等。2.發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)必須加蓋收款單位財務(wù)章。3.自制憑證應(yīng)注明支出事由、金額、經(jīng)辦人和審批人等信息。（四）支出核算1.報賬員應(yīng)根據(jù)審核無誤的支出憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，按照會計科目準(zhǔn)確記錄支出情況。2.定期編制支出報表，反映資金支出的用途、金額、時間等信息，為資金管理提供數(shù)據(jù)支持。五、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，一般不得超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)（由本村根據(jù)實際情況確定）。2.現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬實相符。3.嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（二）銀行存款管理1.開設(shè)專用銀行賬戶，用于村級資金的收支結(jié)算。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決未達(dá)賬項問題。3.妥善保管銀行存款憑證、對賬單等資料，確保銀行存款安全。（三）票據(jù)管理1.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等流程。2.嚴(yán)格按照規(guī)定使用財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等合法票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保票據(jù)的安全和完整。六、財產(chǎn)物資管理（一）固定資產(chǎn)管理1.對村級固定資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用狀況等信息。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)的實際情況，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)的合理配置和有效利用。（二）庫存物資管理1.設(shè)立庫存物資臺賬，記錄庫存物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、進(jìn)價、售價等信息。2.建立庫存物資出入庫制度，嚴(yán)格辦理出入庫手續(xù)，確保物資的收發(fā)準(zhǔn)確無誤。3.定期對庫存物資進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。七、財務(wù)公開與監(jiān)督（一）財務(wù)公開1.定期（至少每季度一次）將村級財務(wù)收支情況在村務(wù)公開欄進(jìn)行公開，接受村民監(jiān)督。2.公開內(nèi)容應(yīng)包括收入來源、支出用途、資金結(jié)余等詳細(xì)信息，確保村民能夠清楚了解村級資金的使用情況。3.設(shè)立意見箱，接受村民對財務(wù)公開內(nèi)容的意見和建議，及時進(jìn)行反饋和處理。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.村監(jiān)會應(yīng)定期對村級資金管理情況進(jìn)行檢查，重點檢查資金收支的合規(guī)性、票據(jù)的真實性、財產(chǎn)物資的管理等方面。2.發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保資金管理工作規(guī)范有序。（三）外部監(jiān)督1.接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.主動接受審計部門的審計，對審計提出的問題及時進(jìn)行整改，規(guī)范財務(wù)管理行為。八、風(fēng)險評估與控制（一）風(fēng)險識別1.對村級資金管理過程中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行識別，如資金被盜用風(fēng)險、財務(wù)決策失誤風(fēng)險、違反財經(jīng)紀(jì)律風(fēng)險等。2.分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，評估風(fēng)險可能帶來的影響。（二）風(fēng)險評估1.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級。2.根據(jù)風(fēng)險等級，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。（三）風(fēng)險控制1.針對不同等級的風(fēng)險，采取相應(yīng)的控制措施，如加強內(nèi)部控制制度建設(shè)、提高人員素質(zhì)、完善監(jiān)督機(jī)制等。