PAGE固定資產(chǎn)清理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司固定資產(chǎn)清理的內(nèi)部控制，規(guī)范固定資產(chǎn)清理行為，確保固定資產(chǎn)清理過程合法、合規(guī)、有序，提高資產(chǎn)使用效率，保護公司資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)清理活動。（三）固定資產(chǎn)定義及分類1.固定資產(chǎn)定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：根據(jù)公司實際情況，固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。（四）基本原則1.合法性原則：固定資產(chǎn)清理活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策的要求。2.真實性原則：固定資產(chǎn)清理過程中涉及的資產(chǎn)狀況、價值評估等信息應(yīng)真實、準確、完整。3.效益性原則：通過合理的固定資產(chǎn)清理，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益，降低公司運營成本。4.保密性原則：對固定資產(chǎn)清理過程中涉及的商業(yè)秘密、財務(wù)信息等予以保密。二、職責分工（一）固定資產(chǎn)管理部門1.負責固定資產(chǎn)的日常管理，包括資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、維護、清查等工作。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)并報告固定資產(chǎn)存在的問題，提出固定資產(chǎn)清理的建議和方案。3.協(xié)同財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門實施固定資產(chǎn)清理工作，負責提供資產(chǎn)的相關(guān)資料和信息。（二）財務(wù)部門1.負責固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，準確記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況，定期與固定資產(chǎn)管理部門核對賬目。2.參與固定資產(chǎn)清理的價值評估工作，負責對清理資產(chǎn)的賬面價值進行核算和調(diào)整。3.根據(jù)固定資產(chǎn)清理結(jié)果，進行相應(yīng)的財務(wù)處理，確保財務(wù)報表的真實、準確反映公司資產(chǎn)狀況。（三）審計部門1.對固定資產(chǎn)清理活動進行審計監(jiān)督，檢查清理過程是否符合公司內(nèi)控制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.審查固定資產(chǎn)清理的審批程序、評估報告、處置方案等文件資料，確保清理活動的合規(guī)性和公正性。3.對固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為提出整改意見，并跟蹤整改情況。（四）其他相關(guān)部門1.根據(jù)公司固定資產(chǎn)清理工作的安排，配合固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、審計部門等做好相關(guān)工作，提供必要的協(xié)助和支持。2.在固定資產(chǎn)清理過程中，負責本部門所使用固定資產(chǎn)的清理工作，確保資產(chǎn)清理工作的順利進行。（五）公司管理層1.審批固定資產(chǎn)清理的總體方案和重大固定資產(chǎn)清理事項，對固定資產(chǎn)清理工作進行決策和指導。2.監(jiān)督固定資產(chǎn)清理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，確保固定資產(chǎn)清理工作按計劃完成。三、固定資產(chǎn)清理流程（一）清理申請與審批1.固定資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)存在閑置、報廢、毀損等需要清理的固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)清理申請表》，詳細說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、賬面價值、清理原因等信息。2.《固定資產(chǎn)清理申請表》經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門負責人審核簽字后，提交至財務(wù)部門進行賬面價值核算和財務(wù)影響評估。財務(wù)部門審核通過后，在申請表上簽署意見并蓋章。3.將經(jīng)財務(wù)部門審核后的《固定資產(chǎn)清理申請表》提交至審計部門進行審計監(jiān)督。審計部門對清理申請的必要性、合規(guī)性等進行審查，提出審計意見。4.審計通過后的《固定資產(chǎn)清理申請表》報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審計意見和公司實際情況，對固定資產(chǎn)清理申請進行審批。對于重大固定資產(chǎn)清理事項，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。（二）清理準備1.固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司管理層批準的固定資產(chǎn)清理申請，組織相關(guān)人員成立固定資產(chǎn)清理工作小組，明確小組成員的職責分工。2.清理工作小組負責收集與擬清理固定資產(chǎn)相關(guān)的資料，包括資產(chǎn)購置合同、發(fā)票、驗收報告、使用說明書、維修記錄、折舊計提情況等，為后續(xù)的評估和處置工作提供依據(jù)。3.對擬清理的固定資產(chǎn)進行現(xiàn)場勘查，核實資產(chǎn)的實際狀況，如資產(chǎn)的存放地點、使用情況、損壞程度等，并拍照留存相關(guān)影像資料。（三）價值評估1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和清理方式，選擇合適的評估方法對擬清理固定資產(chǎn)進行價值評估。評估方法可包括市場法、收益法、成本法等。2.對于需要委托專業(yè)評估機構(gòu)進行評估的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定，通過招標、詢價等方式選擇具有資質(zhì)、信譽良好的評估機構(gòu)，并簽訂評估委托合同。3.評估機構(gòu)應(yīng)按照國家相關(guān)評估準則和規(guī)范，對擬清理固定資產(chǎn)進行評估，并出具評估報告。評估報告應(yīng)包括資產(chǎn)的基本情況、評估方法、評估過程、評估結(jié)果等內(nèi)容，確保評估結(jié)果客觀、公正、準確。4.固定資產(chǎn)管理部門將評估報告提交至財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門進行審核。財務(wù)部門對評估價值與賬面價值的差異進行分析，審計部門對評估過程的合規(guī)性進行審查。如發(fā)現(xiàn)評估結(jié)果存在問題，應(yīng)及時與評估機構(gòu)溝通，要求其進行調(diào)整或重新評估。（四）處置方案制定1.根據(jù)固定資產(chǎn)的評估結(jié)果和公司實際情況，固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門制定固定資產(chǎn)處置方案。處置方案應(yīng)包括處置方式（如出售、報廢、捐贈等）、處置價格、處置時間、受讓方或接受捐贈方的選擇標準及相關(guān)責任等內(nèi)容。2.對于出售固定資產(chǎn)的處置方案，應(yīng)明確出售價格的確定原則和方式，如通過公開招標、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行出售時，應(yīng)說明具體的操作流程和要求。3.對于報廢固定資產(chǎn)的處置方案，應(yīng)說明報廢資產(chǎn)的回收利用方式或報廢處理的具體措施，確保資產(chǎn)處置符合環(huán)保要求和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。4.對于捐贈固定資產(chǎn)的處置方案，應(yīng)明確受贈方的選擇標準和程序，確保捐贈資產(chǎn)能夠合理利用，并符合公司的公益目標。（五）處置審批1.將制定好的固定資產(chǎn)處置方案提交至公司管理層審批。公司管理層根據(jù)評估報告、處置方案及公司整體利益等因素，對處置方案進行審批。2.對于重大固定資產(chǎn)處置事項，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。在審議過程中，相關(guān)部門應(yīng)向董事會或股東會詳細匯報固定資產(chǎn)清理的原因、評估情況、處置方案等內(nèi)容，接受董事會或股東會的決策和監(jiān)督。（六）處置實施1.根據(jù)公司管理層批準的固定資產(chǎn)處置方案，固定資產(chǎn)管理部門組織實施固定資產(chǎn)處置工作。2.對于出售固定資產(chǎn)的情況，按照處置方案確定的方式進行交易，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。在交易過程中，應(yīng)確保交易價格合理、交易程序合規(guī)，維護公司的合法權(quán)益。3.對于報廢固定資產(chǎn)的情況，按照相關(guān)規(guī)定進行報廢處理，如填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，經(jīng)審批后進行資產(chǎn)核銷，并做好報廢資產(chǎn)的回收、保管和處理工作，防止資產(chǎn)流失和環(huán)境污染。4.對于捐贈固定資產(chǎn)的情況，按照處置方案確定的受贈方和程序進行捐贈，辦理相關(guān)手續(xù)，并確保捐贈資產(chǎn)能夠按照公司的意愿合理使用。（七）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置的實際情況，按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，及時進行賬務(wù)處理。2.對于出售固定資產(chǎn)，按照實際收到的價款與固定資產(chǎn)賬面價值的差額，確認處置損益，并調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)和負債科目。3.對于報廢固定資產(chǎn)，將固定資產(chǎn)賬面價值予以核銷，同時將報廢資產(chǎn)的殘值收入或處置費用計入相關(guān)損益科目。4.對于捐贈固定資產(chǎn)，按照賬面價值將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)出，并根據(jù)捐贈事項的性質(zhì)和公司財務(wù)政策進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（八）清理結(jié)果報告1.固定資產(chǎn)清理工作完成后，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)撰寫固定資產(chǎn)清理工作報告，總結(jié)清理工作的基本情況、清理過程、評估結(jié)果、處置情況及清理工作的成效和存在的問題等內(nèi)容。2.將固定資產(chǎn)清理工作報告提交至財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門進行審核。財務(wù)部門審核清理工作對財務(wù)狀況的影響是否準確反映，審計部門審核清理工作是否符合公司內(nèi)控制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。3.經(jīng)審核后的固定資產(chǎn)清理工作報告報公司管理層審閱。公司管理層對清理工作進行全面評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為今后的固定資產(chǎn)管理工作提供參考。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計部門定期對公司固定資產(chǎn)清理活動進行內(nèi)部審計，檢查固定資產(chǎn)清理制度的執(zhí)行情況，包括清理申請、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序和要求。2.審查固定資產(chǎn)清理過程中涉及的文件資料，如申請表、評估報告、處置合同等，核實其真實性、完整性和合規(guī)性。3.對固定資產(chǎn)清理工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保固定資產(chǎn)清理活動規(guī)范、有序進行。（二）日常監(jiān)督檢查1.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)清理工作的日常監(jiān)督檢查，定期對清理工作小組的工作進展情況進行檢查，確保清理工作按計劃推進。2.檢查固定資產(chǎn)清理過程中各項工作的執(zhí)行情況，如資產(chǎn)清查是否全面、評估是否公正、處置是否合規(guī)等，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理情況，確保賬務(wù)記錄準確無誤，與固定資產(chǎn)清理的實際情況相符。（三）專項檢查1.根據(jù)公司實際情況和管理需要，不定期開展固定資產(chǎn)清理專項檢查。專項檢查可針對某一時期內(nèi)的固定資產(chǎn)清理工作進行全面檢查，也可針對某一特定類型的固定資產(chǎn)清理事項進行深入檢查。2.在專項檢查過程中，采用查閱資料、實地盤點、訪談相關(guān)人員等方式，對固定資產(chǎn)清理活動進行全面、細致的審查。3.對專項檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向上級領(lǐng)導匯報，并提出相應(yīng)的處理建議和改進措施，以加強公司固定資產(chǎn)清理的內(nèi)部控制。五、風險評估與控制（一）風險識別1.在固定資產(chǎn)清理過程中，可能面臨的風險包括但不限于：資產(chǎn)價值評估不準確導致處置價格不合理；處置程序不規(guī)范引發(fā)法律糾紛；資產(chǎn)流失風險；信息泄露風險等。2.固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)清理活動進行風險識別，分析可能存在的風險因素及其影響程度。（二）風險評估1.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的固定資產(chǎn)清理風險進行評估。評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。例如，對于資產(chǎn)價值評估不準確導致處置價格不合理的風險，若評估機構(gòu)資質(zhì)不達標、評估方法選擇不當?shù)纫蛩貙е略u估結(jié)果嚴重偏離實際價值的可能性較大，且對公司財務(wù)狀況和資產(chǎn)處置收益影響重大，則該風險等級較高。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，繪制風險矩陣圖，直觀展示各類風險的等級分布情況，為后續(xù)的風險應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風險應(yīng)對1.針對不同等級的風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略。對于高風險事項，應(yīng)采取重點監(jiān)控、嚴格審批、加強內(nèi)部控制等措施進行防范；對于中風險事項，可采取適當?shù)目刂拼胧?，如完善評估程序、加強監(jiān)督檢查等；對于低風險事項，可進行一般關(guān)注，定期進行檢查和評估。2.建立風險預(yù)警機制，對可能引發(fā)風險的關(guān)鍵指標和因素進行實時監(jiān)測。當指標或因素出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施防范風險。例如，在固定資產(chǎn)價值評估過程中，若發(fā)現(xiàn)評估機構(gòu)的評估進度嚴重滯后或評估結(jié)果與預(yù)期偏差較大，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警，要求評估機構(gòu)說明原因并采取相應(yīng)措施進行調(diào)整。六、信息管理（一）信息收集與整理1.在固定資產(chǎn)清理過程中，各相關(guān)部門應(yīng)負責收集、整理與固定資產(chǎn)清理有關(guān)的各類信息，包括資產(chǎn)基本信息、清查記錄、評估報告、處置方案、審批文件、交易合同等。2.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)清理信息檔案，對收集到的信息進行分類、編號、歸檔，確保信息的完整性和準確性。信息檔案應(yīng)包括紙質(zhì)檔案和電子檔案，以便于查詢和使用。（二）信息共享與溝通1.建立固定資產(chǎn)清理信息共享平臺，實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門之間的信息實時共享和溝通。各部門可通過信息共享平臺及時獲取所需的固定資產(chǎn)清理信息，提高工作效率和協(xié)同性。2.在固定資產(chǎn)清理過程中，涉及重大決策、重要事項等信息應(yīng)及時向公司管理層匯報，確保管理層能