PAGE黨政機關(guān)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強黨政機關(guān)內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動，提高財政資金使用效益，防范廉政風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本機關(guān)實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本黨政機關(guān)各部門及所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋機關(guān)內(nèi)部所有經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)機關(guān)內(nèi)外部環(huán)境變化和管理要求，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，提高管理效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由機關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，各分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作的組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查。（二）職責(zé)分工1.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)研究制定內(nèi)部控制政策和制度，審定內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃和年度工作計劃。協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題，對內(nèi)部控制工作進行決策和指導(dǎo)。監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和要求。2.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責(zé)負(fù)責(zé)擬訂內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃、年度工作計劃和相關(guān)制度草案。組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)、宣傳和教育工作，提高干部職工的內(nèi)部控制意識。對機關(guān)各部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，定期匯總分析內(nèi)部控制執(zhí)行情況，向領(lǐng)導(dǎo)小組報告。對內(nèi)部控制評價發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤督促整改，建立整改臺賬，實行銷號管理。3.各部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，明確崗位人員職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。按照內(nèi)部控制要求，做好本部門經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估和防控工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。配合領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室開展內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)工作，提供必要的資料和信息。三、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險評估機制建立健全風(fēng)險評估機制，定期對機關(guān)內(nèi)部經(jīng)濟活動進行風(fēng)險識別、評估和分析。風(fēng)險評估應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面。（二）風(fēng)險識別與評估方法采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。可通過問卷調(diào)查、實地訪談、數(shù)據(jù)分析、案例分析等方式收集風(fēng)險信息，運用風(fēng)險矩陣、層次分析法等工具進行風(fēng)險評估。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。對于風(fēng)險發(fā)生可能性較低且影響程度較小的風(fēng)險，可采取風(fēng)險承受策略；對于風(fēng)險發(fā)生可能性較高或影響程度較大的風(fēng)險，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)等策略。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，結(jié)合本部門職責(zé)和工作計劃，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。3.加強預(yù)算編制的審核和論證，對重大項目和專項支出應(yīng)進行可行性研究和成本效益分析。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）預(yù)算調(diào)整1.因國家政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序提出調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)審核批準(zhǔn)后，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會計賬目。五、收支管理（一）收入管理1.各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.建立健全收入管理制度，明確收入的歸口管理部門和崗位職責(zé)，規(guī)范收入的收繳程序。3.加強對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管收入票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和安全性。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，對各項支出進行嚴(yán)格審核。3.加強對支出憑證的審核，確保支出憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的支出憑證，不得作為報銷依據(jù)。4.按照國庫集中支付制度的要求，辦理各項支出的支付手續(xù)，確保財政資金安全、高效使用。（三）票據(jù)管理1.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的種類、購買、保管及使用要求。2.嚴(yán)格按照規(guī)定購買、保管和使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.定期對票據(jù)的使用情況進行檢查和清理，確保票據(jù)的安全和完整。六、政府采購（一）采購預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作需要和年度預(yù)算安排，編制政府采購預(yù)算。2.政府采購預(yù)算應(yīng)明確采購項目、采購金額、采購方式等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（二）采購實施1.按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，選擇合適的采購方式組織實施采購活動。2.加強對政府采購活動的組織和管理，確保采購程序合法、公開、公平、公正。3.建立健全政府采購檔案管理制度，對采購活動的相關(guān)文件、資料進行妥善保管。（三）采購驗收1.采購項目完成后，應(yīng)按照合同約定組織驗收。驗收人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，對采購項目的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等進行嚴(yán)格驗收。2.驗收合格的采購項目，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)；驗收不合格的采購項目，應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商的責(zé)任。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約的原則。2.按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)，辦理資產(chǎn)購置、調(diào)劑、租賃等手續(xù)。（二）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.對資產(chǎn)進行定期清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）資產(chǎn)處置1.按照規(guī)定的程序和權(quán)限，對資產(chǎn)進行處置。資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢等。2.加強對資產(chǎn)處置的管理，確保資產(chǎn)處置過程合法合規(guī)，防止國有資產(chǎn)流失。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。八、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.建設(shè)項目應(yīng)按照規(guī)定的程序進行立項審批，確保項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃。2.立項審批前，應(yīng)進行可行性研究和論證，編制項目可行性研究報告。（二）項目實施1.按照批準(zhǔn)的項目建設(shè)方案組織實施項目建設(shè)，嚴(yán)格控制項目建設(shè)進度、質(zhì)量和成本。2.建立健全項目建設(shè)管理制度，明確項目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等各方的職責(zé)，規(guī)范項目建設(shè)程序。3.加強對項目建設(shè)資金的管理，嚴(yán)格按照合同約定支付工程款項，確保資金安全。（三）項目驗收1.項目竣工后，應(yīng)按照規(guī)定的程序組織驗收。驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、資金使用等方面。2.驗收合格的項目，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)；驗收不合格的項目，應(yīng)責(zé)令限期整改，整改仍不合格的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。九、合同管理（一）合同簽訂1.簽訂合同前，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險評估，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。2.合同文本應(yīng)采用國家統(tǒng)一的合同示范文本或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)文本，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.合同簽訂應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保合同簽訂過程合法合規(guī)。（二）合同履行1.嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時采取措施解決。2.建立健全合同履行監(jiān)督檢查制度，定期對合同履行情況進行檢查和評估，確保合同有效履行。（三）合同變更與終止1.如因客觀情況發(fā)生變化需要變更合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序簽訂補充協(xié)議或變更合同條款。2.合同履行完畢或出現(xiàn)法定終止情形時，應(yīng)及時辦理合同終止手續(xù)，并對合同履行情況進行總結(jié)和評價。十、監(jiān)督評價與內(nèi)部審計（一）監(jiān)督檢查1.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室定期對機關(guān)各部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)加強對本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況的自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將整改情況報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對機關(guān)內(nèi)部經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，按照國家有關(guān)審計法律法規(guī)和內(nèi)部審計準(zhǔn)則開展審計工作。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實情