PAGE決算管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公司決算管理，規(guī)范決算行為，提高決算質(zhì)量，防范財務風險，確保公司財務信息的真實性、準確性和完整性，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的決算管理工作。（三）基本原則1.合法性原則決算管理應當符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保決算工作合法合規(guī)。2.真實性原則決算數(shù)據(jù)應當真實、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則決算內(nèi)容應當涵蓋公司所有財務收支活動，確保決算資料的全面性和完整性。4.及時性原則決算工作應當按照規(guī)定的時間節(jié)點及時完成，不得拖延，以便為公司決策提供及時有效的財務信息。二、決算管理職責分工（一）財務部門職責1.負責組織、協(xié)調(diào)和指導公司決算工作，制定決算工作方案和流程。2.收集、整理、審核和匯總公司各類財務數(shù)據(jù)，編制決算報表和說明書。3.對決算數(shù)據(jù)進行分析和解釋，為公司管理層提供財務決策支持。4.配合內(nèi)外部審計、監(jiān)督檢查等工作，提供相關決算資料。（二）各部門職責1.負責本部門財務收支數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、整理和核對，確保數(shù)據(jù)的真實性和準確性。2.按照公司決算工作要求，及時向財務部門報送相關資料和數(shù)據(jù)。3.配合財務部門做好決算工作，對決算過程中涉及的問題進行解釋和說明。（三）公司管理層職責1.審批公司決算報表和說明書，對決算工作的質(zhì)量和結(jié)果負責。2.根據(jù)決算結(jié)果，做出合理的經(jīng)營決策，指導公司未來發(fā)展。三、決算工作流程（一）決算準備階段1.財務部門制定決算工作方案，明確決算工作的目標、任務、時間安排和工作要求。2.組織各部門召開決算工作會議，傳達決算工作要求，部署決算工作任務。3.各部門按照決算工作要求，對本部門全年財務收支數(shù)據(jù)進行初步梳理和核對，確保數(shù)據(jù)的完整性和準確性。4.財務部門收集、整理公司各類財務文件、合同、發(fā)票等資料，為決算工作提供基礎數(shù)據(jù)支持。（二）數(shù)據(jù)填報與審核階段1.各部門根據(jù)決算工作方案，填寫相關決算報表和附表，確保數(shù)據(jù)填報真實、準確、完整。2.各部門負責人對本部門填報的數(shù)據(jù)進行審核，簽字確認后報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的數(shù)據(jù)進行集中審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時與相關部門溝通核實，要求其進行調(diào)整和補充。4.財務部門對審核后的決算數(shù)據(jù)進行匯總，編制公司決算報表初稿。（三）決算報表編制與分析階段1.財務部門根據(jù)審核后的決算數(shù)據(jù)，編制公司決算報表和說明書，對公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面分析和說明。2.運用財務分析方法和工具，對決算數(shù)據(jù)進行深入分析，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，揭示公司財務運行中的問題和風險。3.撰寫決算分析報告，提出改進建議和措施，為公司管理層提供決策參考。（四）決算審批與報送階段1.公司決算報表和說明書編制完成后，提交公司管理層審批。2.公司管理層對決算報表和說明書進行審核，提出修改意見和建議，財務部門根據(jù)管理層意見進行修改完善。3.經(jīng)公司管理層審批通過后的決算報表和說明書，按照規(guī)定的時間和要求報送上級主管部門、財政部門等相關單位。四、決算報表內(nèi)容與編制要求（一）資產(chǎn)負債表1.反映公司在某一特定日期的財務狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。2.資產(chǎn)項目按照流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)分類分項列示，負債項目按照流動負債、非流動負債分類分項列示，所有者權(quán)益項目按照實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等分項列示。3.編制要求：各項數(shù)據(jù)應當根據(jù)公司總賬、明細賬等相關賬簿記錄填列，確保數(shù)據(jù)準確無誤。對于資產(chǎn)負債表中的特殊項目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，應當按照規(guī)定的會計政策和方法進行計算填列。（二）利潤表1.反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、利潤總額、凈利潤等項目。2.編制要求：各項目應當按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認和計量，確保收入與成本費用的匹配。營業(yè)收入應當按照公司實際發(fā)生的業(yè)務收入填列，營業(yè)成本應當與營業(yè)收入相對應，按照實際發(fā)生的成本費用填列。對于利潤表中的其他項目，如稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等，應當按照公司實際發(fā)生的金額填列。（三）現(xiàn)金流量表1.反映公司在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2.編制要求：現(xiàn)金流量表應當按照收付實現(xiàn)制原則編制，以實際收到或支付的現(xiàn)金為基礎進行填列。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應當反映公司與經(jīng)營活動相關的現(xiàn)金收支情況，投資活動現(xiàn)金流量應當反映公司與投資活動相關的現(xiàn)金收支情況，籌資活動現(xiàn)金流量應當反映公司與籌資活動相關的現(xiàn)金收支情況。對于現(xiàn)金流量表中的特殊項目，如匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響等，應當按照規(guī)定的方法進行計算填列。（四）決算附表1.包括資產(chǎn)減值準備明細表、所有者權(quán)益變動表、利潤分配表等，是對決算主表的補充和細化。2.編制要求：各附表應當按照相關會計準則和制度的規(guī)定進行編制，確保數(shù)據(jù)與主表數(shù)據(jù)的一致性和關聯(lián)性。資產(chǎn)減值準備明細表應當反映公司各項資產(chǎn)減值準備的計提、轉(zhuǎn)回等情況，所有者權(quán)益變動表應當反映公司所有者權(quán)益的增減變動情況，利潤分配表應當反映公司利潤的分配情況。五、決算說明書內(nèi)容與撰寫要求（一）公司基本情況1.介紹公司的注冊地址、經(jīng)營范圍、組織架構(gòu)、人員規(guī)模等基本信息。2.說明公司本年度的經(jīng)營目標和完成情況。（二）決算編制基礎1.闡述決算編制所采用的會計政策、會計估計和核算方法。2.說明決算數(shù)據(jù)的來源和依據(jù)，如賬簿記錄、財務報表、統(tǒng)計資料等。（三）主要財務指標分析1.對公司的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤等主要財務指標進行分析，比較本年度與上年度的變化情況。2.分析各項財務指標變化的原因，如市場環(huán)境變化、經(jīng)營策略調(diào)整、成本控制措施等。（四）預算執(zhí)行情況分析1.對比本年度預算指標與實際完成情況，分析預算執(zhí)行的差異及原因。2.針對預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出改進措施和建議。（五）重大事項說明1.說明本年度公司發(fā)生的重大經(jīng)濟事項，如重大投資、重大融資、重大資產(chǎn)處置等。2.分析重大事項對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。（六）風險評估與應對1.識別公司面臨的主要財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。2.闡述公司采取的風險應對措施和效果。（七）未來展望1.根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和市場環(huán)境，對公司未來的財務狀況和經(jīng)營成果進行預測。2.提出公司未來發(fā)展的目標和計劃，以及實現(xiàn)這些目標的措施和建議。六、決算審核與監(jiān)督（一）內(nèi)部審核1.財務部門成立決算審核小組，對公司決算報表和說明書進行內(nèi)部審核。2.審核小組按照決算工作流程和編制要求，對決算數(shù)據(jù)的準確性、完整性、合規(guī)性進行全面審核。3.根據(jù)審核結(jié)果，提出審核意見和建議，要求相關部門進行整改和完善。（二）外部審計1.公司按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司決算報表進行審計。2.會計師事務所按照審計準則和相關法律法規(guī)的要求，對公司決算報表進行審計，并出具審計報告。3.公司根據(jù)審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，確保決算數(shù)據(jù)的真實性和合法性。（三）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司決算管理工作進行監(jiān)督檢查，檢查決算工作流程的執(zhí)行情況、決算數(shù)據(jù)的質(zhì)量等。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況；對違反決算管理制度的行為，按照公司相關規(guī)定進行處理。七、決算資料管理（一）資料收集與整理1.各部門在決算工作過程中，應當及時收集、整理本部門與決算相關的資料，如合同、發(fā)票、文件等。2.財務部門負責對各部門報送的資料進行匯總和整理，確保資料的完整性和規(guī)范性。（二）資料歸檔1.決算工作完成后，財務部門應當將決算報表、說明書、審核報告、審計報告等相關資料進行歸檔保存。