PAGE現(xiàn)金出納內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金出納工作流程，加強現(xiàn)金管理，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風險，保障公司各項業(yè)務(wù)的正常開展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及現(xiàn)金收付的所有部門和崗位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況制定。二、崗位設(shè)置與職責（一）現(xiàn)金出納崗位設(shè)置公司設(shè)立專職現(xiàn)金出納崗位，負責公司現(xiàn)金的收付、保管及相關(guān)賬務(wù)處理。（二）崗位職責1.嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.負責現(xiàn)金日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要物品，確保其安全完整。4.每日盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并報告上級領(lǐng)導。5.協(xié)助會計人員做好賬務(wù)核對工作，及時提供現(xiàn)金收支相關(guān)資料。6.完成領(lǐng)導交辦的其他與現(xiàn)金出納相關(guān)的工作任務(wù)。三、現(xiàn)金收付管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入主要來源于銷售貨款、租金收入、零星雜項收入等。業(yè)務(wù)部門在取得現(xiàn)金收入時，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并及時將款項交給出納人員。3.出納人員收到現(xiàn)金收入后，應(yīng)認真核對收款憑證的各項內(nèi)容，包括日期、金額、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，確保收款憑證真實、準確、完整。4.對于收取的現(xiàn)金，出納人員應(yīng)在收款當日或規(guī)定時間內(nèi)送存銀行，并在現(xiàn)金日記賬上如實記錄收款日期、金額、來源等信息。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金支出審批制度，所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可支付。2.現(xiàn)金支出范圍主要包括員工工資、獎金、差旅費、辦公用品采購、業(yè)務(wù)招待費等。3.報銷人員應(yīng)按照公司規(guī)定填寫報銷單，注明支出事由、金額、報銷日期等，并附上相關(guān)原始憑證。報銷單經(jīng)部門負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理等按權(quán)限審批后，交給出納人員辦理支付手續(xù)。4.出納人員在支付現(xiàn)金前，應(yīng)再次核對報銷單及原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保支出符合公司規(guī)定和財務(wù)制度。5.支付現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)按照審批后的金額支付給報銷人員，并要求報銷人員在付款憑證上簽字確認。6.對于超過現(xiàn)金結(jié)算起點（1000元）的支出，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，特殊情況需使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準。四、庫存現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定，具體限額由財務(wù)部門提出申請，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（二）庫存現(xiàn)金保管1.出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金存放在公司指定的保險柜內(nèi)，并確保保險柜的安全可靠。2.保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員分別保管，不得隨意交予他人。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)按幣種、面值分類存放，保持整齊有序，便于清點和核對。4.嚴禁將公款以個人名義存入銀行，嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。（三）庫存現(xiàn)金盤點1.出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.現(xiàn)金盤點應(yīng)采用實地盤點法，由出納人員自行盤點，同時可由財務(wù)負責人或其他指定人員進行監(jiān)盤。3.盤點結(jié)束后，出納人員應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤點表應(yīng)由盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認。4.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，出納人員應(yīng)及時查明原因，并根據(jù)不同情況進行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于責任人原因造成的短缺，應(yīng)由責任人負責賠償；無法查明原因的溢余，應(yīng)作為營業(yè)外收入處理。五、現(xiàn)金日記賬管理（一）賬簿設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。（二）記賬要求1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。2.記賬憑證應(yīng)與所附原始憑證相符，記賬憑證的日期、編號、摘要、金額等內(nèi)容應(yīng)準確無誤地反映在所登記的現(xiàn)金日記賬中。3.每筆業(yè)務(wù)登記完畢后，應(yīng)結(jié)出當日余額，并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，確保賬款相符。4.每月終了，應(yīng)將本月現(xiàn)金日記賬的發(fā)生額和余額與總賬中的現(xiàn)金賬戶進行核對，做到賬賬相符。（三）賬簿保管現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限按照國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。六、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、收據(jù)等。出納人員應(yīng)負責票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.購買票據(jù)時，應(yīng)向票據(jù)管理部門提出申請，經(jīng)批準后，按照規(guī)定的程序購買，并登記票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息。3.票據(jù)應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，與庫存現(xiàn)金分開保管。出納人員應(yīng)建立票據(jù)使用登記制度，詳細記錄票據(jù)的領(lǐng)用日期、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人等信息。4.開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)真實、準確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由領(lǐng)用人簽字確認。5.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一起保存，不得隨意丟棄。票據(jù)核銷時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保票據(jù)的使用和核銷情況清晰可查。（二）印章管理1.公司涉及的印章主要包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。印章的刻制、啟用、保管、使用和廢止等應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。2.印章應(yīng)由專人負責保管，不得隨意交予他人。財務(wù)專用章和法人章應(yīng)分別由財務(wù)負責人和法定代表人保管，發(fā)票專用章由出納人員保管。3.使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、批準人等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后，方可使用。印章使用后，應(yīng)在印章使用登記表上進行登記。4.嚴禁在空白票據(jù)或紙張上加蓋印章。如因特殊情況需要提前蓋章的，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準，并做好登記和跟蹤管理。5.印章如有遺失、被盜或損壞等情況，應(yīng)及時報告上級領(lǐng)導，并采取相應(yīng)的措施進行處理，如掛失、重新刻制等。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金出納工作進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，庫存現(xiàn)金是否賬實相符，票據(jù)及印章管理是否規(guī)范等。（二）財務(wù)部門自查財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金出納工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。自查內(nèi)容包括現(xiàn)金日記賬的登記情況、庫存現(xiàn)金盤點情況、票據(jù)及印章管理情況等。（三）整改措施對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時分析原因，制定整改措施，并明確整改責任人及整改期限。整改措施應(yīng)具有針對性和可操作性，確保問題得到有效解決。同時，應(yīng)建立問題整改跟蹤機制，