PAGE基層稅務(wù)分局內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強基層稅務(wù)分局內(nèi)部管理，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保稅收工作依法、公正、廉潔、高效運行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)系統(tǒng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于基層稅務(wù)分局全體工作人員在稅收征管、稅務(wù)檢查、納稅服務(wù)等各項工作中的行為規(guī)范和風(fēng)險防控。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅務(wù)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋稅務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)和崗位，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)稅收政策變化、工作實際情況及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在有效防控風(fēng)險的前提下，合理控制內(nèi)控成本，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.征收崗位：負(fù)責(zé)稅款征收、票證管理等工作。2.管理崗位：承擔(dān)稅源管理、納稅評估、稅收政策宣傳輔導(dǎo)等職責(zé)。3.檢查崗位：開展稅務(wù)檢查、案件審理等工作。4.綜合服務(wù)崗位：提供納稅服務(wù)、處理涉稅咨詢投訴等。（二）職責(zé)分工1.征收崗位職責(zé)準(zhǔn)確受理納稅人申報，及時征收稅款，確保稅款足額、及時入庫。嚴(yán)格管理各類稅收票證，做好領(lǐng)發(fā)、開具、保管、繳銷等工作，保證票證安全。定期對征收數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。2.管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)稅源調(diào)查、監(jiān)控和分析，掌握稅源變化情況，為稅收征管提供依據(jù)。開展納稅評估工作，對納稅人納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時督促納稅人整改。向納稅人宣傳稅收政策法規(guī)，提供納稅輔導(dǎo)，幫助納稅人正確履行納稅義務(wù)。3.檢查崗位職責(zé)按照規(guī)定程序?qū)嵤┒悇?wù)檢查，依法查處稅收違法行為，維護稅收秩序。負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查案件的審理工作，確保案件事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)。加強與其他部門的協(xié)作配合，及時傳遞檢查信息，形成工作合力。4.綜合服務(wù)崗位職責(zé)熱情接待納稅人，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)，解答涉稅疑問。受理納稅人的涉稅咨詢、投訴和舉報，及時處理并反饋結(jié)果。負(fù)責(zé)辦稅服務(wù)廳的日常管理，維護辦稅秩序，優(yōu)化辦稅環(huán)境。三、稅收征管流程控制（一）稅務(wù)登記1.嚴(yán)格審核納稅人提交的稅務(wù)登記資料，確保資料齊全、真實、有效。2.按照規(guī)定的程序和時限辦理稅務(wù)登記，及時錄入征管系統(tǒng)，建立納稅人檔案。3.定期對稅務(wù)登記信息進(jìn)行清理和更新，對已注銷、變更的納稅人及時進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）納稅申報1.明確納稅申報期限和方式，告知納稅人按時申報納稅。2.認(rèn)真審核納稅人的納稅申報資料，對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯校驗，發(fā)現(xiàn)問題及時通知納稅人更正。3.對逾期申報的納稅人，按照規(guī)定進(jìn)行催報催繳，并依法處理。（三）稅款征收1.根據(jù)納稅人的申報信息，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，開具完稅憑證，確保稅款足額征收。2.嚴(yán)格執(zhí)行稅款征收方式，對不同類型的納稅人采取合適的征收方式，確保征收工作順利進(jìn)行。3.加強對稅款征收情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）發(fā)票管理1.嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定，做好發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等工作。2.加強對發(fā)票使用情況的檢查，嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法違規(guī)行為。3.建立健全發(fā)票管理臺賬，記錄發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，定期進(jìn)行盤點核對。四、稅務(wù)檢查流程控制（一）檢查計劃制定1.根據(jù)稅收征管工作需要和上級工作部署，制定年度稅務(wù)檢查計劃。2.檢查計劃應(yīng)明確檢查對象、檢查內(nèi)容、檢查時間、檢查人員等，確保檢查工作有序開展。3.對檢查計劃進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，根據(jù)實際情況及時增減檢查項目。（二）檢查實施1.檢查人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法實施檢查，出示檢查證件，告知納稅人檢查的目的、范圍和要求。2.認(rèn)真查閱納稅人的賬簿、憑證、報表等資料，收集相關(guān)證據(jù)，做好檢查記錄。3.檢查過程中如需詢問納稅人或其他相關(guān)人員，應(yīng)制作詢問筆錄，并由被詢問人簽字確認(rèn)。（三）案件審理1.檢查結(jié)束后，檢查人員應(yīng)及時整理檢查資料，撰寫檢查報告，提交案件審理部門。2.案件審理部門應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)z查報告進(jìn)行審理，重點審查案件事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、定性是否準(zhǔn)確、處理是否恰當(dāng)?shù)取?.審理過程中可聽取檢查人員的匯報，詢問納稅人及相關(guān)人員，必要時可進(jìn)行實地核實。4.案件審理部門應(yīng)根據(jù)審理結(jié)果制作審理報告，提出處理意見，報經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）處理執(zhí)行1.對審理決定的稅務(wù)處理事項，納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限繳納稅款、滯納金和罰款。2.執(zhí)行人員應(yīng)及時跟蹤處理決定的執(zhí)行情況，對逾期未執(zhí)行的，采取相應(yīng)的強制執(zhí)行措施。3.建立稅務(wù)檢查案件執(zhí)行臺賬，記錄執(zhí)行情況，確保處理決定得到有效執(zhí)行。五、納稅服務(wù)流程控制（一）服務(wù)制度建設(shè)1.建立健全納稅服務(wù)制度，明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)流程和服務(wù)要求。2.加強對納稅服務(wù)人員的培訓(xùn)，提高服務(wù)意識和業(yè)務(wù)水平。3.定期對納稅服務(wù)工作進(jìn)行考核評價，不斷改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。（二）辦稅服務(wù)廳管理1.合理設(shè)置辦稅服務(wù)窗口，明確各窗口職責(zé)，確保辦稅服務(wù)高效有序。2.加強辦稅服務(wù)廳設(shè)施建設(shè)，為納稅人提供舒適、便捷的辦稅環(huán)境。3.建立辦稅服務(wù)廳應(yīng)急處理機制，及時應(yīng)對各類突發(fā)事件。（三）納稅咨詢與輔導(dǎo)1.設(shè)立專門的納稅咨詢熱線和咨詢窗口，及時解答納稅人的涉稅疑問。2.主動為納稅人提供稅收政策法規(guī)宣傳資料，開展納稅輔導(dǎo)培訓(xùn)，幫助納稅人了解稅收政策和辦稅流程。3.對納稅人提出的復(fù)雜問題，應(yīng)及時向上級部門請示，確保給予準(zhǔn)確答復(fù)。（四）投訴處理1.暢通納稅人投訴渠道，及時受理納稅人的投訴舉報，并做好記錄。2.對投訴事項進(jìn)行調(diào)查核實，按照規(guī)定的時限和程序處理投訴，及時反饋處理結(jié)果。3.認(rèn)真分析投訴原因，采取有效措施加以改進(jìn)，避免類似問題再次發(fā)生。六、風(fēng)險防控（一）風(fēng)險識別1.建立風(fēng)險識別機制，定期對稅收征管、稅務(wù)檢查、納稅服務(wù)等工作進(jìn)行風(fēng)險排查。2.重點關(guān)注稅收政策執(zhí)行風(fēng)險、稅收執(zhí)法風(fēng)險、廉政風(fēng)險等，收集相關(guān)風(fēng)險信息。3.運用數(shù)據(jù)分析、案例分析等方法，對風(fēng)險信息進(jìn)行分析評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險等級，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。對低風(fēng)險事項，可采取風(fēng)險提示、納稅輔導(dǎo)等措施；對中風(fēng)險事項，應(yīng)進(jìn)行重點監(jiān)控和核查；對高風(fēng)險事項，要及時開展專項檢查和整治。2.建立風(fēng)險應(yīng)對反饋機制，對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果進(jìn)行跟蹤評估，及時調(diào)整應(yīng)對策略。3.加強對風(fēng)險防控工作的總結(jié)和分析，不斷完善風(fēng)險防控機制。（三）監(jiān)督評價1.建立健全內(nèi)控監(jiān)督評價機制，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括崗位設(shè)置與職責(zé)履行、稅收征管流程、稅務(wù)檢查流程、納稅服務(wù)流程、風(fēng)險防控等方面。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達(dá)整改通知書，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。4.定期對內(nèi)控工作進(jìn)行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)建議，不斷提高內(nèi)部控制水平。七、信息管理（一）征管信息系統(tǒng)使用1.加強對稅收征管信息系統(tǒng)的管理和維護，確保系統(tǒng)正常運行。2.嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作規(guī)程錄入、查詢、修改各類稅收征管數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（二）信息安全管理1.建立信息安全管理制度，明確信息安全責(zé)任，加強信息安全防護。2.采取防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等措施，防止信息泄露、被篡改和遭受網(wǎng)絡(luò)攻擊。3.對涉及國家秘密、納稅人商業(yè)秘密和個人隱私的信息，嚴(yán)格按照保密規(guī)定進(jìn)行管理。（三）信息共享與交換1.加強與其他部門的信息共享與交換，建立信息共享平臺，實現(xiàn)涉稅信息的互聯(lián)互通。2.按照規(guī)定及時向相關(guān)部門提供和獲取涉稅信息，為稅收征管和社會管理提供支持。八、培訓(xùn)與監(jiān)督（一）培訓(xùn)1.制定年度培訓(xùn)計劃，根據(jù)不同崗位和業(yè)務(wù)需求，開展針對性的培訓(xùn)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、業(yè)務(wù)知識、操作技能、職業(yè)道德等方面。3.采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等多種方式，提高培訓(xùn)效果。4.定期對培訓(xùn)效果進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與個人績效掛鉤。（二