PAGE財會室內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司財會室內(nèi)的內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)會計行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)管理效率，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在涉及財會相關(guān)業(yè)務(wù)活動中的行為規(guī)范與管理。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保公司財會工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財會工作的各個環(huán)節(jié)，包括財務(wù)預(yù)算、資金管理、會計核算、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理等，不留死角。3.制衡性原則：在財會工作流程中，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，適時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.財務(wù)經(jīng)理：全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，審核財務(wù)報表，協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計主管：協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展工作，負責(zé)會計核算、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報與繳納等工作，指導(dǎo)會計人員進行日常賬務(wù)處理，審核會計憑證和財務(wù)報表。3.會計：按照會計準(zhǔn)則和會計制度，進行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證，負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和整理，協(xié)助會計主管完成財務(wù)報表編制等工作。4.出納：負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，確保資金安全。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算，審核各部門預(yù)算草案，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。負責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險。組織財務(wù)報表編制和分析工作，為公司管理層提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息和決策支持。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部關(guān)系。對公司財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計主管職責(zé)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制定和完善財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，并負責(zé)具體實施。組織會計人員進行日常會計核算工作，審核原始憑證、記賬憑證和財務(wù)報表，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。負責(zé)稅務(wù)申報與繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。定期對公司財務(wù)狀況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。指導(dǎo)會計人員進行財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)檔案的安全、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作。3.會計職責(zé)嚴(yán)格按照會計制度和會計準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理，及時、準(zhǔn)確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助會計主管進行財務(wù)報表編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。配合稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查和審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性財務(wù)工作任務(wù)。4.出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度辦理現(xiàn)金收支，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等的開具和結(jié)算，及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等，確保其安全完整，防止丟失、被盜和挪用。每日盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保賬實相符。負責(zé)公司資金日報表的編制，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金管理相關(guān)的工作任務(wù)。（三）崗位不相容職務(wù)分離1.財務(wù)經(jīng)理不得兼任出納工作。2.會計不得兼任出納工作。3.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行不得由同一人辦理。4.貨幣資金保管與盤點清查不得由同一人負責(zé)。5.財務(wù)印章保管與使用不得由同一人負責(zé)。三、財務(wù)預(yù)算控制（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制下一年度部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門和公司管理層報告，并說明原因和調(diào)整建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算調(diào)整申請進行審核和分析，提出審核意見，報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度財務(wù)預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等，并根據(jù)公司實際情況設(shè)定相應(yīng)的權(quán)重。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，作為部門負責(zé)人和員工績效考核的重要依據(jù)。四、資金控制（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要和資金狀況，制定合理的資金籌集計劃，明確資金籌集方式、金額和時間。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的籌資方式，確?；I資成本合理、風(fēng)險可控。3.財務(wù)部門負責(zé)資金籌集的具體實施工作，與金融機構(gòu)保持密切溝通，及時辦理相關(guān)籌資手續(xù)，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.各項資金支出必須嚴(yán)格按照審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支付。3.資金使用應(yīng)遵循“?？顚Ｓ谩痹瓌t，確保資金用于公司規(guī)定的用途，不得挪用、擠占。4.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.對于大額資金結(jié)算，應(yīng)實行雙人經(jīng)辦制度，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和安全性。（四）資金盤點1.定期對公司資金進行盤點，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。2.現(xiàn)金盤點由出納人員每日自行盤點，并編制現(xiàn)金盤點表；銀行存款盤點由財務(wù)部門定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.如發(fā)現(xiàn)資金盤盈或盤虧情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。五、會計核算控制（一）會計憑證1.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額計算準(zhǔn)確。2.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，不得跳號、重號。3.記賬憑證編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核簽字后，方可據(jù)以登記賬簿。（二）會計賬簿1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等各類會計賬簿。2.會計人員應(yīng)及時、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬實相符。3.定期對會計賬簿進行核對和結(jié)賬，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（三）財務(wù)報表1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司管理層的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核簽字、財務(wù)經(jīng)理審批后，對外報送。（四）會計檔案管理1.建立會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案進行分類、整理、歸檔和保管。2.會計檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。3.查閱和復(fù)制會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)，確保會計檔案的安全和完整。六、資產(chǎn)管理控制（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，對貨幣資金進行管理，確保貨幣資金安全。2.加強對庫存現(xiàn)金的限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.定期對銀行存款賬戶進行清理，及時注銷不再使用的賬戶。（二）存貨管理1.建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等管理制度，確保存貨管理規(guī)范、有序。2.存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，對驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，對驗收不合格的存貨及時進行處理。4.加強對存貨保管的管理，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。5.存貨領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，嚴(yán)格控制存貨的領(lǐng)用數(shù)量和用途。（三）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊、處置等管理制度，加強固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)投資計劃進行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)組織相關(guān)部門進行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置價格合理、處置過程合規(guī)。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對公司無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，進行分類管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。2.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷準(zhǔn)確。3.對公司其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行管理和核算。七、財務(wù)報告控制（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司管理層的要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告編制過程中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核簽字、財務(wù)經(jīng)理審批后，對外報送。（二）財務(wù)報告分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)報告分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議。3.財務(wù)報告分析報告應(yīng)提交公司管理層，并作為公司財務(wù)決策的重要依據(jù)。（三）財務(wù)報告披露1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確地披露公司財務(wù)報告。2.財務(wù)報告披露應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，不得隱瞞或虛假披露財務(wù)信息。3.公司財務(wù)報告披露后，應(yīng)密切關(guān)注市場反應(yīng)和投資者反饋，及時做好溝通和解釋工作。八、內(nèi)部審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點和審計時間安排。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序開展審計工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。4.被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和信息，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，對審計提出的問題及時進行整改。（三