PAGE單位工會(huì)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)單位工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支行為，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益，保障工會(huì)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位工會(huì)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位工會(huì)委員會(huì)及所屬各分會(huì)、工會(huì)小組。（三）基本原則1.合法性原則工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)相關(guān)規(guī)定，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格按照預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用的計(jì)劃性和效益性。3.民主管理原則充分發(fā)揚(yáng)民主，定期向會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況，接受會(huì)員監(jiān)督。4.規(guī)范透明原則建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、透明。二、組織與職責(zé)（一）工會(huì)委員會(huì)1.負(fù)責(zé)制定和修訂工會(huì)內(nèi)控制度，領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理工作。2.審議年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算草案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，決定重大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支事項(xiàng)。3.定期研究分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理情況，解決存在的問(wèn)題，確保經(jīng)費(fèi)安全、合理使用。（二）工會(huì)財(cái)務(wù)人員1.負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支憑證，確保經(jīng)費(fèi)收支合規(guī)、手續(xù)完備。3.定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（三）經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)1.審查工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算草案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，審查經(jīng)費(fèi)收支的合法性、真實(shí)性和效益性。2.對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理情況進(jìn)行定期或不定期檢查，提出審查意見(jiàn)和建議，督促整改存在的問(wèn)題。3.參與制定和修訂工會(huì)內(nèi)控制度，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)的安全和合理使用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和實(shí)際工作需要，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則，編制年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收入增減因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照工會(huì)工作任務(wù)和活動(dòng)安排，合理安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目，明確支出金額和用途。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各分會(huì)、工會(huì)小組及會(huì)員意見(jiàn)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算項(xiàng)目和金額的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（四）預(yù)算分析與考核1.工會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)員月工資收入的0.5%。2.工會(huì)小組應(yīng)負(fù)責(zé)會(huì)費(fèi)的收繳工作，定期將會(huì)費(fèi)上繳工會(huì)財(cái)務(wù)。工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)將會(huì)費(fèi)收入入賬，并進(jìn)行明細(xì)核算。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入1.單位行政應(yīng)按照每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。2.工會(huì)應(yīng)及時(shí)與單位行政核對(duì)撥繳經(jīng)費(fèi)金額，確保經(jīng)費(fèi)足額到賬。收到撥繳經(jīng)費(fèi)后，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》，并進(jìn)行明細(xì)核算。（三）上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入1.上級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，對(duì)下級(jí)工會(huì)給予一定的補(bǔ)助。2.工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入后，應(yīng)按照規(guī)定用途使用，并進(jìn)行明細(xì)核算。（四）其他收入1.工會(huì)的其他收入包括捐贈(zèng)收入、利息收入、投資收益等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定使用，不得挪作他用。利息收入和投資收益應(yīng)納入工會(huì)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一管理。五、支出管理（一）職工活動(dòng)支出1.職工教育支出用于開(kāi)展職工政治、業(yè)務(wù)、技術(shù)、文化等方面的教育活動(dòng)，包括舉辦各類(lèi)培訓(xùn)班、講座、知識(shí)競(jìng)賽等。2.文體活動(dòng)支出用于開(kāi)展職工體育、文藝等活動(dòng)，包括舉辦運(yùn)動(dòng)會(huì)、文藝演出、節(jié)日慶祝活動(dòng)等。3.宣傳活動(dòng)支出用于開(kāi)展工會(huì)宣傳工作，包括制作宣傳資料、宣傳欄、舉辦宣傳活動(dòng)等。4.其他活動(dòng)支出用于開(kāi)展其他各類(lèi)職工活動(dòng)，如職工技能競(jìng)賽、創(chuàng)新工作室建設(shè)等。職工活動(dòng)支出應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保活動(dòng)質(zhì)量和效果。活動(dòng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。（二）維權(quán)支出1.勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)支出用于開(kāi)展勞動(dòng)法律法規(guī)宣傳、勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解、集體合同和勞動(dòng)合同簽訂等工作。2.勞動(dòng)保護(hù)支出用于為職工購(gòu)買(mǎi)勞動(dòng)保護(hù)用品、發(fā)放防暑降溫費(fèi)、防寒保暖費(fèi)等。3.法律援助支出用于為職工提供法律咨詢、法律援助等服務(wù)。4.困難職工幫扶支出用于對(duì)困難職工進(jìn)行幫扶救助，包括生活救助、醫(yī)療救助、子女助學(xué)等。5.送溫暖支出用于在元旦、春節(jié)等節(jié)日期間開(kāi)展送溫暖活動(dòng)，慰問(wèn)困難職工、離退休職工等。維權(quán)支出應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)政策和規(guī)定執(zhí)行，確保職工合法權(quán)益得到有效維護(hù)。（三）業(yè)務(wù)支出1.培訓(xùn)費(fèi)用于工會(huì)干部參加各類(lèi)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)議費(fèi)用于召開(kāi)工會(huì)會(huì)員大會(huì)、工會(huì)委員會(huì)會(huì)議、經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)會(huì)議等。3.專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用于開(kāi)展工會(huì)特色工作和專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)，如職工之家建設(shè)、職工創(chuàng)新工作室創(chuàng)建等。4.外事費(fèi)用于工會(huì)開(kāi)展對(duì)外交流與合作活動(dòng)。業(yè)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格控制開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、有效。（四）資本性支出1.辦公設(shè)備購(gòu)置用于購(gòu)置辦公桌椅、電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備。2.專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置用于購(gòu)置工會(huì)開(kāi)展工作所需的專(zhuān)用設(shè)備，如文體活動(dòng)器材、宣傳設(shè)備等。3.交通工具購(gòu)置用于購(gòu)置工會(huì)工作所需的交通工具，如車(chē)輛等。4.大型修繕用于對(duì)工會(huì)辦公場(chǎng)所、職工活動(dòng)場(chǎng)所等進(jìn)行大型修繕。資本性支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，納入單位固定資產(chǎn)管理。（五）其他支出1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用于工會(huì)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要的接待費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格控制開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得超支。2.其他零星支出用于工會(huì)日常工作中發(fā)生的其他零星費(fèi)用支出。其他支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。六、支出審批與報(bào)銷(xiāo)（一）審批流程1.經(jīng)費(fèi)使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出審批表，詳細(xì)說(shuō)明支出項(xiàng)目、金額、用途等，并附上相關(guān)證明材料。2.經(jīng)費(fèi)支出審批表應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般經(jīng)費(fèi)支出由工會(huì)主席審批；重大經(jīng)費(fèi)支出由工會(huì)委員會(huì)集體研究決定。3.經(jīng)審批后的經(jīng)費(fèi)支出審批表交工會(huì)財(cái)務(wù)人員作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。（二）報(bào)銷(xiāo)要求1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼在報(bào)銷(xiāo)單上，不得隨意涂改、粘貼。3.報(bào)銷(xiāo)金額應(yīng)與經(jīng)費(fèi)支出審批表一致，不得超支。4.工會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證不予報(bào)銷(xiāo)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。貨幣資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收會(huì)費(fèi)、應(yīng)收撥繳經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，定期核對(duì)，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。3.預(yù)付款項(xiàng)包括預(yù)付的設(shè)備采購(gòu)款、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定及時(shí)結(jié)算，確保資金使用合理、合規(guī)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置工會(huì)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，納入單位固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理配置，避免重復(fù)購(gòu)置。2.固定資產(chǎn)的折舊工會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)的處置工會(huì)固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入工會(huì)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一管理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的取得工會(huì)無(wú)形資產(chǎn)的取得包括自行開(kāi)發(fā)、購(gòu)入、接受捐贈(zèng)等。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)工會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無(wú)形資產(chǎn)的處置工會(huì)無(wú)形資產(chǎn)的處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入工會(huì)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一管理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)定期對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)應(yīng)定期對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行審查，提出審查意見(jiàn)和建議，督促整改存在的問(wèn)題。3.工會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）外部監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)接受上級(jí)工會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.工會(huì)應(yīng)接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)等有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。九、信息與溝通（一）財(cái)務(wù)信息報(bào)告1.工會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費(fèi)收繳情況表等，如實(shí)反映工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，了解工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支