PAGE民政預(yù)算內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強民政部門預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，防范財務(wù)風險，確保民政工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政預(yù)算管理規(guī)定，結(jié)合民政部門實際情況，制定本預(yù)算內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于民政部門機關(guān)及所屬各事業(yè)單位的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各項工作合法合規(guī)。2.完整性原則全面涵蓋民政部門各項收支活動，將所有預(yù)算資金納入統(tǒng)一管理，不得遺漏。3.準確性原則預(yù)算編制要真實、準確地反映民政工作的實際需求和財務(wù)狀況，數(shù)據(jù)來源可靠，計算方法科學(xué)。4.嚴肅性原則預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。5.績效性原則強化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標貫穿于預(yù)算管理全過程，提高民政資金的投入產(chǎn)出比。二、預(yù)算組織與職責（一）預(yù)算管理決策機構(gòu)民政部門成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，作為預(yù)算管理的決策機構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由民政部門主要領(lǐng)導(dǎo)擔任組長，各分管領(lǐng)導(dǎo)擔任副組長，相關(guān)業(yè)務(wù)科室負責人為成員。其主要職責包括：1.審議預(yù)算管理制度、辦法和流程。2.審定年度預(yù)算編制方案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問題。4.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價。（二）預(yù)算管理工作機構(gòu)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，作為預(yù)算管理的工作機構(gòu)，辦公室設(shè)在財務(wù)部門。其主要職責包括：1.負責預(yù)算管理制度的具體實施和解釋。2.組織年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。3.跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和監(jiān)控。4.提出預(yù)算調(diào)整建議，辦理預(yù)算調(diào)整的相關(guān)手續(xù)。5.負責預(yù)算績效管理工作，組織開展績效目標設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價等工作。（三）預(yù)算執(zhí)行部門各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位為預(yù)算執(zhí)行部門，負責本部門職責范圍內(nèi)預(yù)算資金的具體使用和管理。其主要職責包括：1.按照預(yù)算安排，具體組織實施各項民政業(yè)務(wù)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進度。2.嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，合理使用預(yù)算資金，確保資金安全。3.定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況，配合財務(wù)部門做好預(yù)算分析和監(jiān)控工作。4.根據(jù)實際工作需要，提出預(yù)算調(diào)整申請，并提供相關(guān)依據(jù)和說明。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財政預(yù)算管理規(guī)定。2.民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.定員定額標準和相關(guān)經(jīng)費開支標準。（二）編制流程1.預(yù)算編制準備財務(wù)部門根據(jù)財政部門的要求和民政部門的實際情況，制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間安排等。各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位按照預(yù)算編制工作方案的要求，收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)資料，包括業(yè)務(wù)活動計劃、人員編制、資產(chǎn)狀況、收費標準等，并進行分析和預(yù)測。2.預(yù)算草案編制各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位根據(jù)本部門職責和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，按照規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算表格，編制本科室、本單位的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合民政部門整體收支情況和財力狀況，提出綜合平衡意見，形成民政部門年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案審核預(yù)算草案編制完成后，財務(wù)部門將預(yù)算草案提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進行審核。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員對預(yù)算草案進行全面審核，重點審核預(yù)算編制的合法性、完整性、準確性、合理性和可行性等。審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，及時與相關(guān)業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位溝通，要求其進行調(diào)整和完善。4.預(yù)算草案上報經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過的預(yù)算草案，由財務(wù)部門按照財政部門規(guī)定的時間和要求，上報財政部門。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制民政部門的收入預(yù)算主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定和民政事業(yè)發(fā)展實際情況，結(jié)合歷年收入水平和本年度收入增減因素，進行合理預(yù)測。2.支出預(yù)算編制支出預(yù)算編制應(yīng)按照保障重點、兼顧一般的原則，優(yōu)先安排民政重點業(yè)務(wù)和民生項目支出。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算編制基本支出預(yù)算是指民政部門為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。人員經(jīng)費按照國家規(guī)定的工資福利政策和人員編制情況進行編制；公用經(jīng)費按照定員定額標準進行編制。項目支出預(yù)算編制項目支出預(yù)算是指民政部門為完成特定的民政業(yè)務(wù)工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而編制的年度項目支出計劃。項目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合項目庫建設(shè)情況，按照項目申報、評審、立項、預(yù)算編制等程序進行編制。項目支出預(yù)算應(yīng)明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目實施單位、項目資金來源、項目預(yù)算金額、項目績效目標等內(nèi)容。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴格執(zhí)行原則各預(yù)算執(zhí)行部門必須嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算。2.進度控制原則建立預(yù)算執(zhí)行進度跟蹤機制，加強對預(yù)算執(zhí)行進度的監(jiān)控和分析，確保預(yù)算執(zhí)行進度與民政事業(yè)發(fā)展進度相匹配。3.支出審批原則嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，加強對預(yù)算支出的審批管理，確保支出合法合規(guī)、真實有效。（二）預(yù)算執(zhí)行流程1.預(yù)算指標下達財政部門批復(fù)民政部門年度預(yù)算后，財務(wù)部門及時將預(yù)算指標分解下達到各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位。各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位應(yīng)及時確認預(yù)算指標，并按照預(yù)算指標安排組織實施相關(guān)業(yè)務(wù)工作。2.資金支付申請各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際工作需要，填寫資金支付申請單，注明支付事項、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料，報財務(wù)部門審核。3.資金支付審核財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位報送的資金支付申請進行審核，重點審核支付事項是否符合預(yù)算安排、支付金額是否準確、支付方式是否合規(guī)、證明材料是否齊全等。審核通過后，財務(wù)部門按照財政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定，辦理資金支付手續(xù)。4.預(yù)算執(zhí)行分析財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算執(zhí)行進度與預(yù)算安排的差異，分析原因，提出改進措施和建議。同時，各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和困難。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控措施1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位的預(yù)算指標下達、資金支付、預(yù)算執(zhí)行進度等情況，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)。2.定期通報預(yù)算執(zhí)行情況財務(wù)部門定期向各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位通報預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行進度較慢的部門進行重點督促和指導(dǎo)，確保預(yù)算執(zhí)行工作順利推進。3.開展預(yù)算執(zhí)行專項檢查民政部門定期組織開展預(yù)算執(zhí)行專項檢查，對各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行全面檢查，重點檢查預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性、真實性和效益性等方面。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達整改通知，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致民政事業(yè)發(fā)展目標和工作任務(wù)發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算的。2.民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。3.因自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可抗力因素，導(dǎo)致民政工作任務(wù)增加或減少，需要調(diào)整預(yù)算的。4.財政部門調(diào)整預(yù)算指標，影響民政部門預(yù)算執(zhí)行的。5.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整流程1.調(diào)整申請各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，填寫預(yù)算調(diào)整申請單，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料，報財務(wù)部門審核。2.審核與匯總財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位報送的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，重點審核調(diào)整原因是否合理、調(diào)整內(nèi)容是否必要、調(diào)整金額是否準確等。審核通過后，財務(wù)部門將各部門的預(yù)算調(diào)整申請進行匯總，形成民政部門預(yù)算調(diào)整方案。3.審批預(yù)算調(diào)整方案提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進行審批。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員對預(yù)算調(diào)整方案進行審議，重點審議預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性、可行性等。經(jīng)審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，報財政部門審批。4.調(diào)整執(zhí)行經(jīng)財政部門審批同意的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門及時下達各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位，并按照調(diào)整后的預(yù)算指標組織實施相關(guān)業(yè)務(wù)工作。六、預(yù)算績效管理（一）績效目標設(shè)定1.績效目標設(shè)定原則績效目標設(shè)定應(yīng)遵循相關(guān)性、重要性、可行性、明確性和可衡量性等原則，確保績效目標與民政事業(yè)發(fā)展目標緊密相關(guān)，能夠準確反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。2.績效目標設(shè)定流程各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位在編制預(yù)算時，應(yīng)同步設(shè)定績效目標，并將績效目標報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的績效目標進行審核、匯總，結(jié)合民政部門整體績效目標，形成民政部門年度預(yù)算績效目標。年度預(yù)算績效目標應(yīng)報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，隨年度預(yù)算草案一并上報財政部門。（二）績效監(jiān)控1.績效監(jiān)控內(nèi)容績效監(jiān)控主要包括對預(yù)算執(zhí)行進度、績效目標完成情況、資金使用效益等方面的監(jiān)控。重點監(jiān)控預(yù)算資金是否按照規(guī)定的用途和進度使用，績效目標是否按照計劃順利實現(xiàn)，資金使用是否達到預(yù)期效益等。2.績效監(jiān)控方式績效監(jiān)控采取定期監(jiān)控和不定期監(jiān)控相結(jié)合的方式。定期監(jiān)控由財務(wù)部門每月或每季度對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行統(tǒng)計分析，并形成績效監(jiān)控報告。不定期監(jiān)控由財務(wù)部門根據(jù)工作需要，對重點項目或特定事項進行專項監(jiān)控，并及時反饋監(jiān)控結(jié)果。（三）績效評價1.績效評價主體績效評價主體包括民政部門內(nèi)部評價和財政部門組織的外部評價。民政部門內(nèi)部評價由財務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位共同組織實施；財政部門組織的外部評價由財政部門委托第三方機構(gòu)進行。2.績效評價內(nèi)容績效評價內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標完成情況、資金使用效益、財務(wù)管理狀況、社會效益等方面。重點評價預(yù)算資金是否足額、及時到位，是否按照規(guī)定用途使用，績效目標是否實現(xiàn)，資金使用是否合理、節(jié)約，財務(wù)管理是否規(guī)范，民政工作是否取得良好社會效益等。3.績效評價方法績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象和評價內(nèi)容的特點，選擇合適的評價方法進行績效評價。4.績效評價結(jié)果應(yīng)用績效評價結(jié)果作為民政部門預(yù)算安排、資金分配、政策調(diào)整等方面的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消預(yù)算安排，并責令相關(guān)部門進行整改。同時，將績效評價結(jié)果向社會公開，接受社會監(jiān)督。七、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督財務(wù)部門負責對民政部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、績效管理等全過程進行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算管理工作合法合規(guī)、規(guī)范有序。定期對各業(yè)務(wù)科室和所屬事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.審計部門監(jiān)督審計部門負責對民政部門預(yù)算管理情況進行審計監(jiān)督，重點審計預(yù)算編制的真實性、準確性、完整性，預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性、效益性，預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性，績效管理的有效性等方面。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)提出處理意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)督1.財政部門