PAGE村級廉政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村級財務(wù)管理，規(guī)范村級經(jīng)濟(jì)活動，提高資金使用效益，防范廉政風(fēng)險，確保村級組織各項工作健康有序開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本村實(shí)際，制定本廉政內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)活動，包括但不限于財務(wù)收支、資產(chǎn)處置、工程項目、物資采購等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保村級經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋村級經(jīng)濟(jì)活動的全過程，對各項業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本村實(shí)際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)成立村級廉政內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由村黨支部書記擔(dān)任組長，村委會主任擔(dān)任副組長，成員包括村監(jiān)會主任、報賬員、會計等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作的組織協(xié)調(diào)。（二）職責(zé)分工1.村黨支部書記：對村級廉政內(nèi)控工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行，確保村級經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.村委會主任：協(xié)助村黨支部書記開展工作，具體負(fù)責(zé)村級經(jīng)濟(jì)活動的組織實(shí)施，對經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性負(fù)責(zé)。3.村監(jiān)會主任：負(fù)責(zé)對村級經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并向領(lǐng)導(dǎo)小組報告。4.報賬員：負(fù)責(zé)村級財務(wù)收支的報賬工作，嚴(yán)格按照財務(wù)制度審核原始憑證，確保報賬資料真實(shí)、完整、合規(guī)。5.會計：負(fù)責(zé)村級財務(wù)的核算和管理工作，按照財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報告財務(wù)狀況。三、財務(wù)收支控制（一）收入管理1.收入范圍：包括上級財政補(bǔ)助收入、村集體經(jīng)濟(jì)收入、資產(chǎn)資源租賃收入、捐贈收入等。2.收入確認(rèn)：各項收入應(yīng)及時足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用、坐收坐支。收入的確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，以實(shí)際收到款項或取得收款權(quán)利為依據(jù)。3.票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷制度。票據(jù)開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。（二）支出管理1.支出審批：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須經(jīng)過審批方可報銷。審批流程為：經(jīng)辦人簽字→證明人簽字→報賬員審核→村監(jiān)會主任審核→村委會主任審批→村黨支部書記審批。2.支出范圍：支出應(yīng)符合村級經(jīng)濟(jì)活動的實(shí)際需要，主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)、工程建設(shè)支出、物資采購支出等。嚴(yán)禁用于與村級經(jīng)濟(jì)活動無關(guān)的支出。3.支出標(biāo)準(zhǔn)：明確各項支出的標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。工程建設(shè)支出、物資采購支出應(yīng)按照招投標(biāo)等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)。4.原始憑證審核：報賬員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保原始憑證真實(shí)有效、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。四、資產(chǎn)處置控制（一）資產(chǎn)范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)；無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)清查定期對村級資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報村級廉政內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核。（三）資產(chǎn)處置1.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.處置程序：資產(chǎn)處置程序?yàn)椋嘿Y產(chǎn)使用部門提出處置申請→村監(jiān)會主任審核→村委會主任審批→村黨支部書記審批→進(jìn)行資產(chǎn)處置→財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，納入村級財務(wù)管理。處置收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行使用，不得挪作他用。五、工程項目控制（一）項目立項工程項目應(yīng)根據(jù)本村實(shí)際需要進(jìn)行立項，立項前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。可行性研究報告應(yīng)包括項目的背景、目的、內(nèi)容、投資估算、效益分析等，確保項目具有必要性和可行性。（二）項目招投標(biāo)工程項目應(yīng)按照招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位。招投標(biāo)過程應(yīng)公開、公平、公正，接受村監(jiān)會和群眾的監(jiān)督。（三）項目實(shí)施1.合同簽訂：工程項目確定施工單位后，應(yīng)及時簽訂施工合同。施工合同應(yīng)明確工程內(nèi)容、工程價款、付款方式、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保合同合法有效。2.工程監(jiān)理：對于金額較大的工程項目，應(yīng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的工程監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理。工程監(jiān)理單位應(yīng)按照監(jiān)理合同的要求，對工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全等進(jìn)行監(jiān)督管理。3.工程變更：工程項目實(shí)施過程中如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。變更內(nèi)容應(yīng)在施工合同中明確，涉及工程價款變更的，應(yīng)簽訂補(bǔ)充協(xié)議。（四）項目驗(yàn)收工程項目竣工后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程價款結(jié)算等。驗(yàn)收合格后，應(yīng)出具驗(yàn)收報告，辦理工程價款結(jié)算手續(xù)。六、物資采購控制（一）采購計劃根據(jù)村級經(jīng)濟(jì)活動的實(shí)際需要，制定物資采購計劃。采購計劃應(yīng)包括采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等，確保采購物資符合實(shí)際需求。（二）采購方式物資采購應(yīng)根據(jù)采購金額和采購性質(zhì)，選擇合適的采購方式。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。采購方式的選擇應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。（三）采購程序物資采購程序?yàn)椋菏褂貌块T提出采購申請→村監(jiān)會主任審核→村委會主任審批→村黨支部書記審批→進(jìn)行采購→驗(yàn)收→報賬。采購過程應(yīng)公開、公平、公正，接受村監(jiān)會和群眾的監(jiān)督。（四）采購合同管理物資采購應(yīng)簽訂采購合同，采購合同應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價格、交貨時間、付款方式等條款，確保合同合法有效。采購合同簽訂后，應(yīng)及時進(jìn)行備案，作為報賬和付款的依據(jù)。七、監(jiān)督檢查與評價（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：村級廉政內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)定期對村級經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)收支、資產(chǎn)處置、工程項目、物資采購等。檢查結(jié)果應(yīng)形成報告，報村黨支部書記和村委會主任。2.外部監(jiān)督：接受上級財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。（二）評價定期對村級廉政內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，評價內(nèi)容包