PAGE監(jiān)獄企業(yè)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范監(jiān)獄企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理，確保企業(yè)活動(dòng)合法合規(guī)，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，保障資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)更好地服務(wù)于監(jiān)獄改造罪犯的核心職能。（二）適用范圍本制度適用于監(jiān)獄企業(yè)的所有部門(mén)、崗位及全體員工，涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、物資采購(gòu)、人力資源等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。（三）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)監(jiān)獄法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管要求制定本制度。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)獄管理規(guī)定，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，不留內(nèi)部控制空白。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)設(shè)置監(jiān)獄企業(yè)應(yīng)建立健全科學(xué)合理的組織架構(gòu)，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層主要負(fù)責(zé)企業(yè)重大事項(xiàng)的決策；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施決策，并對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)進(jìn)行管理；執(zhí)行層負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)操作。（二）職責(zé)分工明確1.決策層職責(zé)制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。審議批準(zhǔn)企業(yè)年度預(yù)算、決算方案。決定企業(yè)重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)。2.管理層職責(zé)組織實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。制定并執(zhí)行企業(yè)各項(xiàng)管理制度和流程。負(fù)責(zé)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期向決策層匯報(bào)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況。3.執(zhí)行層職責(zé)按照企業(yè)管理制度和流程，具體開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作。及時(shí)反饋業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。配合管理層做好各項(xiàng)管理工作。（三）關(guān)鍵崗位分離1.不相容崗位分離業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄分離。授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行分離。業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管分離。財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)監(jiān)督分離。會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督分離。2.崗位輪換制度定期對(duì)關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行崗位輪換，以防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)員工全面發(fā)展。三、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部控制（一）生產(chǎn)計(jì)劃管理1.計(jì)劃制定根據(jù)市場(chǎng)需求、監(jiān)獄勞動(dòng)力資源等因素，制定科學(xué)合理的生產(chǎn)計(jì)劃。生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)明確產(chǎn)品品種、數(shù)量、質(zhì)量要求、生產(chǎn)進(jìn)度等內(nèi)容。2.計(jì)劃執(zhí)行與監(jiān)控各生產(chǎn)部門(mén)按照生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)，定期對(duì)生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于計(jì)劃執(zhí)行偏差較大的情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃。（二）質(zhì)量管理1.質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)制定建立完善的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，明確產(chǎn)品的原材料、生產(chǎn)工藝、成品檢驗(yàn)等方面的質(zhì)量要求。2.質(zhì)量控制措施加強(qiáng)原材料檢驗(yàn)，確保原材料質(zhì)量符合要求；在生產(chǎn)過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)工藝標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)質(zhì)量檢驗(yàn)和監(jiān)督；對(duì)成品進(jìn)行全面檢驗(yàn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量合格。3.質(zhì)量改進(jìn)定期對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估和分析，針對(duì)存在的質(zhì)量問(wèn)題，制定改進(jìn)措施并組織實(shí)施，持續(xù)提高產(chǎn)品質(zhì)量。（三）成本控制1.成本預(yù)算編制根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，編制年度成本預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)涵蓋原材料采購(gòu)、人工成本、制造費(fèi)用等各項(xiàng)成本支出。2.成本核算與分析建立健全成本核算體系，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本。定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，采取有效措施降低成本。3.成本控制措施優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；加強(qiáng)原材料采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本；合理控制人工成本，提高勞動(dòng)效率。（四）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理1.市場(chǎng)調(diào)研與分析經(jīng)常開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研，了解市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等信息，為企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略的制定提供依據(jù)。2.營(yíng)銷(xiāo)策略制定根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果，制定適合企業(yè)發(fā)展的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略，包括產(chǎn)品定位、價(jià)格策略、渠道策略、促銷(xiāo)策略等。3.銷(xiāo)售合同管理加強(qiáng)銷(xiāo)售合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等環(huán)節(jié)的管理，確保銷(xiāo)售合同的合法性、有效性和完整性。對(duì)銷(xiāo)售合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)處理合同糾紛。四、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并分析原因，采取措施加以改進(jìn)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金管理1.資金籌集根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金。資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、適度的原則，確保資金來(lái)源可靠、成本合理。對(duì)資金籌集方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用加強(qiáng)資金使用管理，嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金支出。對(duì)資金支出進(jìn)行審批控制，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。加強(qiáng)資金日常管理，定期對(duì)資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，確保資金賬實(shí)相符。3.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況。對(duì)重大資金支出和異常資金流動(dòng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整、賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,制定合理的信用政策，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與報(bào)告1.會(huì)計(jì)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的編制和保管，建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。按照規(guī)定及時(shí)披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息，保障投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。（五）財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改建議并跟蹤整改情況。2.外部審計(jì)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料。對(duì)外部審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議，認(rèn)真研究并及時(shí)整改。五、物資采購(gòu)內(nèi)部控制（一）采購(gòu)計(jì)劃管理1.需求分析各部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出物資采購(gòu)需求。物資采購(gòu)部門(mén)對(duì)采購(gòu)需求進(jìn)行匯總、分析和審核，確保采購(gòu)需求合理、準(zhǔn)確。2.采購(gòu)計(jì)劃編制根據(jù)采購(gòu)需求和庫(kù)存情況，編制物資采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審批，確保采購(gòu)計(jì)劃符合企業(yè)整體利益和預(yù)算安排。（二）供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商選擇建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)和選擇標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)等方式選擇合格的供應(yīng)商。對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。2.供應(yīng)商考核定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行獎(jiǎng)懲，建立供應(yīng)商淘汰機(jī)制。（三）采購(gòu)合同管理1.合同簽訂采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。采購(gòu)合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行法律審核和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保合同合法有效。2.合同執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)合同，跟蹤合同執(zhí)行情況。對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。加強(qiáng)采購(gòu)合同變更和終止管理，確保合同變更和終止合法合規(guī)。（四）采購(gòu)驗(yàn)收管理1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)制定根據(jù)采購(gòu)合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，制定物資驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面的要求。2.驗(yàn)收程序執(zhí)行物資到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門(mén)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)物資進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。對(duì)驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。六、人力資源管理內(nèi)部控制（一）人員招聘與錄用1.招聘計(jì)劃制定根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和人力資源需求，制定人員招聘計(jì)劃。招聘計(jì)劃應(yīng)明確招聘崗位、人數(shù)、任職資格、招聘時(shí)間等內(nèi)容。2.招聘渠道選擇通過(guò)多種渠道進(jìn)行人員招聘，如招聘網(wǎng)站、人才市場(chǎng)、校園招聘、內(nèi)部推薦等。對(duì)招聘渠道進(jìn)行評(píng)估和選擇，確保招聘渠道的有效性和合法性。3.人員錄用對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行資格審查、面試、筆試、體檢等環(huán)節(jié)的考核，擇優(yōu)錄用。對(duì)錄用人員進(jìn)行背景調(diào)查，確保錄用人員符合企業(yè)要求。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)需求分析定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)需求分析，了解員工培訓(xùn)需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。根據(jù)培訓(xùn)需求分析結(jié)果，制定培訓(xùn)計(jì)劃。2.培訓(xùn)計(jì)劃制定與實(shí)施培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)師資等內(nèi)容。按照培訓(xùn)計(jì)劃組織實(shí)施培訓(xùn)，確保培訓(xùn)效果。對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行評(píng)估和反饋，及時(shí)調(diào)整培訓(xùn)計(jì)劃。3.員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃為員工制定職業(yè)發(fā)展規(guī)劃,幫助員工明確職業(yè)發(fā)展方向和目標(biāo)。為員工提供晉升機(jī)會(huì)和職業(yè)發(fā)展通道，激勵(lì)員工不斷提升自身素質(zhì)和能力。（三）績(jī)效管理1.績(jī)效指標(biāo)設(shè)定根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和崗位職責(zé)，設(shè)定員工績(jī)效指標(biāo)?？?jī)效指標(biāo)應(yīng)包括工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等方面的內(nèi)容?？?jī)效指標(biāo)應(yīng)具有可衡量性、可操作性和挑戰(zhàn)性。2.績(jī)效評(píng)估與反饋定期對(duì)員工績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估方式可以包括上級(jí)評(píng)價(jià)、同事評(píng)價(jià)、自我評(píng)價(jià)等。及時(shí)向員工反饋績(jī)效評(píng)估結(jié)果，與員工進(jìn)行績(jī)效面談，幫助員工分析績(jī)效問(wèn)題，制定改進(jìn)措施。3.績(jī)效結(jié)果應(yīng)用將績(jī)效結(jié)果與員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工提高工作績(jī)效。對(duì)績(jī)效不達(dá)標(biāo)的員工，進(jìn)行培訓(xùn)和輔導(dǎo)，幫助其提升績(jī)效。（四）薪酬福利管理1.薪酬體系設(shè)計(jì)建立科學(xué)合理的薪酬體系，包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、津貼等部分。薪酬體系應(yīng)體現(xiàn)崗位價(jià)值和員工貢獻(xiàn)，具有公平性和激勵(lì)性。2.薪酬核算與發(fā)放按照薪酬體系和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確核算員工薪酬。按時(shí)足額發(fā)放員工薪酬，確保員工薪酬權(quán)益得到保障。加強(qiáng)薪酬發(fā)放管理，防止薪酬發(fā)放錯(cuò)誤和舞弊行為。3.福利管理按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定，為員工提供必要的福利，如社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、帶薪年假、節(jié)日福利等。加強(qiáng)福利管理，提高員工滿意度。七、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別定期對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，識(shí)別可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。采用問(wèn)卷調(diào)查、訪談、流程圖分析等方法，全面識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較大且影響程度嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較大但影響程度一般的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、制定應(yīng)急預(yù)案等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小但影響程度嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)協(xié)議等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小且影響程度一般的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，如自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失等。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，明確評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)方面，具有科學(xué)性和可