PAGE存貨循環(huán)內(nèi)控制度一、總則（一）制度目的本存貨循環(huán)內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司存貨管理流程，確保存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，防范存貨管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司整體運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)涉及存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的相關(guān)部門(mén)和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)控制（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.需求預(yù)測(cè)各部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售訂單、生產(chǎn)計(jì)劃以及市場(chǎng)需求變化等因素，定期進(jìn)行存貨需求預(yù)測(cè)，并提交給采購(gòu)部門(mén)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)綜合考慮各部門(mén)需求預(yù)測(cè)情況，結(jié)合存貨庫(kù)存現(xiàn)狀，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)納入公司年度采購(gòu)預(yù)算管理。采購(gòu)部門(mén)在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，需參考預(yù)算額度，確保采購(gòu)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。對(duì)于超出預(yù)算的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估體系，從供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。定期收集供應(yīng)商信息，更新供應(yīng)商檔案，淘汰不合格供應(yīng)商。2.供應(yīng)商準(zhǔn)入新供應(yīng)商加入需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的準(zhǔn)入審核。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)要求供應(yīng)商提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)資質(zhì)證明文件，并實(shí)地考察供應(yīng)商生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。只有通過(guò)審核的供應(yīng)商才能進(jìn)入公司合格供應(yīng)商名錄。3.供應(yīng)商考核采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括交貨及時(shí)性、產(chǎn)品質(zhì)量合格率、售后服務(wù)響應(yīng)速度等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)管理，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不合格供應(yīng)商采取警告、暫停合作直至淘汰等措施。（三）采購(gòu)合同簽訂1.合同起草與審核采購(gòu)合同應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)起草，合同內(nèi)容應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。合同起草完成后，需提交給法務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，不存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.合同簽訂與執(zhí)行經(jīng)審核通過(guò)的采購(gòu)合同，由公司法定代表人或授權(quán)代表與供應(yīng)商簽訂。合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。如遇合同變更或解除，應(yīng)按照公司合同管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)合同約定的交貨期前，應(yīng)通知倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場(chǎng)地等。2.驗(yàn)收流程貨物到達(dá)后,驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票、送貨單等相關(guān)憑證，對(duì)貨物的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)。對(duì)于需要進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)的貨物，應(yīng)按照規(guī)定的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行檢驗(yàn)。驗(yàn)收合格的貨物，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的貨物，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理。三、存貨存儲(chǔ)環(huán)節(jié)控制（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.倉(cāng)庫(kù)選址與建設(shè)倉(cāng)庫(kù)選址應(yīng)綜合考慮交通便利性、周邊環(huán)境安全性、貨物存儲(chǔ)要求等因素。倉(cāng)庫(kù)建設(shè)應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)建筑標(biāo)準(zhǔn)和消防安全要求，確保倉(cāng)庫(kù)具備良好的通風(fēng)、防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等功能。2.倉(cāng)庫(kù)分區(qū)與標(biāo)識(shí)倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)存貨的類(lèi)別、特性、用途等進(jìn)行合理分區(qū)，設(shè)置原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、退貨區(qū)等不同區(qū)域，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌。各區(qū)域應(yīng)保持整潔、有序，通道暢通無(wú)阻。（二）存貨入庫(kù)管理1.入庫(kù)手續(xù)辦理貨物驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄貨物的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱(chēng)、入庫(kù)日期等信息，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員、驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。入庫(kù)單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。2.存貨擺放與存儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照存貨的類(lèi)別、規(guī)格、批次等進(jìn)行分類(lèi)存放，遵循先進(jìn)先出的原則，確保存貨擺放整齊、便于查找和盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于有特殊存儲(chǔ)要求的存貨，如易燃易爆物品、易腐食品等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)存儲(chǔ)和管理。（三）存貨保管與養(yǎng)護(hù)1.日常巡查倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲(chǔ)狀況、質(zhì)量狀況等。如發(fā)現(xiàn)存貨存在損壞、變質(zhì)、短缺等異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。2.溫濕度控制對(duì)于對(duì)溫濕度有要求的存貨，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)配備相應(yīng)的溫濕度調(diào)節(jié)設(shè)備，確保倉(cāng)庫(kù)內(nèi)溫濕度符合存貨存儲(chǔ)要求。3.防蟲(chóng)防霉措施倉(cāng)庫(kù)應(yīng)采取有效的防蟲(chóng)防霉措施，如定期噴灑防蟲(chóng)藥劑、放置防霉干燥劑等，防止存貨受到蟲(chóng)害和霉菌侵害。（四）存貨盤(pán)點(diǎn)1.盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃制定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)制定年度存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)方法、人員分工等內(nèi)容。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。2.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，并做好記錄。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)差異表。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，分析盤(pán)點(diǎn)差異原因，提出處理建議。對(duì)于盤(pán)盈的存貨，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)；對(duì)于盤(pán)虧的存貨，應(yīng)區(qū)分責(zé)任，屬于正常損耗的，經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。四、存貨發(fā)出環(huán)節(jié)控制（一）領(lǐng)料審批1.生產(chǎn)領(lǐng)料生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明所需存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息，并提交給生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)的合理性和存貨庫(kù)存情況進(jìn)行審批，確保領(lǐng)料數(shù)量與生產(chǎn)需求相符。2.其他領(lǐng)料除生產(chǎn)領(lǐng)料外，其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)料的，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，方可到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)料手續(xù)。（二）發(fā)貨流程1.銷(xiāo)售發(fā)貨銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單開(kāi)具發(fā)貨單，發(fā)貨單應(yīng)明確客戶名稱(chēng)、貨物名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨日期等信息。倉(cāng)庫(kù)管理人員依據(jù)發(fā)貨單進(jìn)行備貨、發(fā)貨，并在發(fā)貨單上簽字確認(rèn)。發(fā)貨完成后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。2.其他發(fā)貨對(duì)于因內(nèi)部調(diào)撥、捐贈(zèng)等原因需要發(fā)貨的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理發(fā)貨手續(xù)，填寫(xiě)相應(yīng)的發(fā)貨單據(jù)，經(jīng)審批后進(jìn)行發(fā)貨操作。（三）退貨管理1.退貨接收對(duì)于客戶退回的貨物，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)接收，并填寫(xiě)退貨入庫(kù)單。退貨入庫(kù)單應(yīng)注明退貨原因、貨物名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.退貨處理倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)對(duì)退回的貨物進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)貨物存在損壞、變質(zhì)等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)或相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)商處理。對(duì)于驗(yàn)收合格的退貨貨物，應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于無(wú)法再次銷(xiāo)售的退貨貨物，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理。五、存貨核算與財(cái)務(wù)控制（一）存貨計(jì)價(jià)1.計(jì)價(jià)方法選擇公司應(yīng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的存貨計(jì)價(jià)方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照會(huì)計(jì)政策變更的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.成本核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照選定的存貨計(jì)價(jià)方法，對(duì)存貨采購(gòu)成本、加工成本、其他成本等進(jìn)行準(zhǔn)確核算。對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入存貨成本。（二）財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告1.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨采購(gòu)、入庫(kù)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保存貨賬目記錄準(zhǔn)確、完整。定期核對(duì)存貨總賬與明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬與倉(cāng)庫(kù)保管賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制存貨相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表中涉及存貨的項(xiàng)目等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司存貨的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨循環(huán)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨采購(gòu)、存儲(chǔ)、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程是否合規(guī)，財(cái)務(wù)記錄是否準(zhǔn)確，存貨管理是否存在風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照法律法規(guī)要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其中包括對(duì)存貨項(xiàng)目的審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司存貨的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。六、附則（一）制度解釋本制度由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。在制度執(zhí)行過(guò)程中，如遇對(duì)制度條款理解不一致或存在疑問(wèn)的情況，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行解