PAGE縣鄉(xiāng)財政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)縣鄉(xiāng)財政管理，規(guī)范財政資金運(yùn)行，防范財政風(fēng)險，提高財政資金使用效益，保障財政工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理制度，結(jié)合縣鄉(xiāng)財政工作實際，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于縣鄉(xiāng)財政部門及其所屬各單位、各崗位在財政資金收支、預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等各項財政業(yè)務(wù)活動中的內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保財政業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋縣鄉(xiāng)財政工作的各個方面和環(huán)節(jié)，不留內(nèi)部控制死角。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)縣鄉(xiāng)財政管理的特點(diǎn)和要求，結(jié)合實際情況，不斷完善內(nèi)部控制制度，適應(yīng)財政工作發(fā)展變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.預(yù)算編制崗位：負(fù)責(zé)縣鄉(xiāng)年度財政預(yù)算的編制工作，收集、分析相關(guān)數(shù)據(jù)，提出預(yù)算安排建議。2.預(yù)算執(zhí)行崗位：根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，組織財政資金的收支執(zhí)行，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時處理預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.資金管理崗位：負(fù)責(zé)財政資金的收付、核算、保管等工作，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時地流轉(zhuǎn)。4.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)縣鄉(xiāng)財政資產(chǎn)的登記、清查、評估、處置等管理工作，維護(hù)資產(chǎn)的安全與完整。5.財務(wù)監(jiān)督崗位：對財政資金收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。6.票據(jù)管理崗位：負(fù)責(zé)財政票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、使用、保管、核銷等工作，確保票據(jù)的規(guī)范使用。（二）職責(zé)分工1.預(yù)算編制崗位負(fù)責(zé)收集、整理、分析各部門預(yù)算申報資料，提出初步預(yù)算安排意見。按照財政政策和預(yù)算編制要求，結(jié)合縣鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況，編制年度財政預(yù)算草案。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行崗位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，及時下達(dá)財政資金指標(biāo)，辦理資金支付手續(xù)。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，定期向上級匯報預(yù)算執(zhí)行情況，對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題提出解決方案。負(fù)責(zé)與各預(yù)算單位溝通協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)事項，確保預(yù)算順利執(zhí)行。3.資金管理崗位嚴(yán)格按照財務(wù)制度和資金管理辦法，辦理財政資金的收付業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財政資金的核算工作，及時登記賬簿，編制財務(wù)報表，反映資金收支情況。定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資金安全。做好財政資金賬戶的管理工作，防范賬戶風(fēng)險。4.資產(chǎn)管理崗位負(fù)責(zé)建立健全縣鄉(xiāng)財政資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)分類、登記、清查、評估、處置等管理流程。組織開展資產(chǎn)清查工作，核實資產(chǎn)存量、價值和使用狀況，確保資產(chǎn)賬實相符。對資產(chǎn)處置事項進(jìn)行審核，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。加強(qiáng)對資產(chǎn)收益的管理，確保資產(chǎn)收益及時足額上繳財政。5.財務(wù)監(jiān)督崗位制定財務(wù)監(jiān)督計劃，明確監(jiān)督重點(diǎn)和方式，定期對財政業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。對財政資金收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的合規(guī)性、真實性、效益性進(jìn)行監(jiān)督評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。受理對財政違規(guī)行為的舉報和投訴，進(jìn)行調(diào)查核實，并提出處理建議。定期向上級匯報財務(wù)監(jiān)督工作情況，為加強(qiáng)財政管理提供決策依據(jù)。6.票據(jù)管理崗位負(fù)責(zé)財政票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、使用、保管、核銷等日常管理工作，確保票據(jù)使用規(guī)范。建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、使用、結(jié)存等情況，定期進(jìn)行核對。對票據(jù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時糾正不規(guī)范使用票據(jù)的行為，防范票據(jù)風(fēng)險。按照規(guī)定程序辦理票據(jù)核銷手續(xù)，確保票據(jù)存根聯(lián)完整保存。三、預(yù)算編制與執(zhí)行控制（一）預(yù)算編制控制1.明確編制依據(jù)：以國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、縣鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃、財政收支狀況等為依據(jù)，科學(xué)合理地編制財政預(yù)算。2.規(guī)范編制流程：各部門按照要求申報預(yù)算，提供詳細(xì)的預(yù)算資料。財政部門對申報資料進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合財力情況提出預(yù)算安排初步意見。組織召開預(yù)算編制會議，對初步意見進(jìn)行討論、修改，形成年度財政預(yù)算草案。將預(yù)算草案提交縣鄉(xiāng)人民代表大會審議批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)項目論證：對重大項目和專項支出，要進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保項目必要性、可行性和效益性。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織財政資金收支，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整的，要按照規(guī)定程序辦理。2.建立執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。對預(yù)算執(zhí)行中的異常情況及時進(jìn)行預(yù)警，查找原因并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)資金支付管理：嚴(yán)格按照財政資金支付管理規(guī)定，辦理資金支付手續(xù)。對資金支付憑證進(jìn)行審核，確保支付依據(jù)合法、合規(guī)、真實。實行國庫集中支付制度，提高資金支付效率和透明度。四、資金管理控制（一）資金收付控制1.崗位分離：資金收付崗位與記賬崗位分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)審批：明確資金收付的審批權(quán)限和程序，嚴(yán)格按照審批意見辦理資金收付業(yè)務(wù)。3.支付審核：對資金支付申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支付依據(jù)、支付金額、支付對象等是否合規(guī)。（二）資金核算控制1.規(guī)范會計核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.定期對賬：定期與銀行、預(yù)算單位等進(jìn)行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符問題。3.財務(wù)報表編制：按時編制財務(wù)報表，如實反映財政資金收支和財務(wù)狀況，為財政管理提供決策依據(jù)。（三）資金安全控制1.庫存現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行賬戶管理：加強(qiáng)銀行賬戶的開立、變更和撤銷管理，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，防范賬戶風(fēng)險。3.票據(jù)與印章管理：加強(qiáng)財政票據(jù)和印章的管理，明確票據(jù)和印章的保管、使用、交接等規(guī)定，防止票據(jù)和印章丟失、被盜用。五、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)登記與清查1.資產(chǎn)登記：對縣鄉(xiāng)財政資產(chǎn)進(jìn)行全面登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值、購置時間、使用部門等信息。2.定期清查：每年至少組織一次資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)存量、價值和使用狀況，確保資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時進(jìn)行處理。（二）資產(chǎn)處置管理1.處置審批：資產(chǎn)處置事項要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。重大資產(chǎn)處置要報經(jīng)縣鄉(xiāng)人民政府批準(zhǔn)。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。要根據(jù)資產(chǎn)實際情況選擇合適的處置方式，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公平公正。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳財政，納入預(yù)算管理。（三）資產(chǎn)收益管理1.收益核算：對財政資產(chǎn)產(chǎn)生的收益進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收益數(shù)據(jù)真實可靠。2.收益上繳：按照規(guī)定將資產(chǎn)收益及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.收益使用：資產(chǎn)收益的使用要按照規(guī)定用途進(jìn)行，納入財政預(yù)算統(tǒng)籌安排。六、財務(wù)監(jiān)督控制（一）監(jiān)督機(jī)制建立1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限，定期對財政業(yè)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：主動接受縣鄉(xiāng)人民代表大會、審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等外部監(jiān)督，積極配合做好監(jiān)督檢查工作，及時整改存在的問題。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.監(jiān)督內(nèi)容：重點(diǎn)對財政資金收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、財務(wù)制度執(zhí)行等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督方式：采用日常檢查、專項檢查、定期審計等方式進(jìn)行監(jiān)督。對發(fā)現(xiàn)的問題要及時下達(dá)整改通知，跟蹤整改落實情況。（三）問題整改與責(zé)任追究1.問題整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要明確整改責(zé)任，限期整改到位。整改情況要及時向上級匯報。2.責(zé)任追究：對違反財政法律法規(guī)和內(nèi)控制度的行為，要依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、票據(jù)管理控制（一）票據(jù)領(lǐng)購與發(fā)放1.領(lǐng)購申請：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由專人負(fù)責(zé)填寫票據(jù)領(lǐng)購申請表，報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，到指定部門領(lǐng)購財政票據(jù)。2.發(fā)放登記：對領(lǐng)購的票據(jù)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄票據(jù)種類、數(shù)量、號碼等信息，并及時發(fā)放給使用部門或人員。（二）票據(jù)使用與保管1.使用規(guī)范：明確票據(jù)使用范圍、使用要求和填寫規(guī)范，確保票據(jù)使用合法合規(guī)、內(nèi)容完整、字跡清晰。2.保管責(zé)任：使用部門或人員要妥善保管票據(jù)，設(shè)立票據(jù)專柜，專人負(fù)責(zé)，防止票據(jù)丟失