PAGE基層醫(yī)院內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在加強基層醫(yī)院管理，規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保醫(yī)院各項工作合法合規(guī)、安全有序運行，保障醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，更好地為患者提供優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《醫(yī)院財務制度》《醫(yī)院會計制度》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于基層醫(yī)院各科室、各部門及其全體工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)準則，確保醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各個方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責分工、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應性原則：適應基層醫(yī)院的實際情況和發(fā)展需求，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃、上年度預算執(zhí)行情況以及國家有關(guān)政策要求等編制預算。2.編制流程各科室根據(jù)本科室業(yè)務發(fā)展計劃和工作任務，提出本科室年度預算建議數(shù)，報財務部門。財務部門對各科室預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院整體財力狀況，提出醫(yī)院年度預算草案，報醫(yī)院管理層審議。醫(yī)院管理層審議通過后，將預算草案提交職工代表大會審議通過，形成正式年度預算。3.編制方法：采用零基預算與滾動預算相結(jié)合的方法。零基預算即不受以往預算安排情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，合理分配資源；滾動預算則根據(jù)預算執(zhí)行情況和實際需求，定期對預算進行調(diào)整和補充，使預算更具前瞻性和靈活性。（二）預算執(zhí)行1.分解下達：財務部門將批準后的年度預算分解到各科室、各月份，明確預算執(zhí)行責任。2.執(zhí)行監(jiān)控各科室嚴格按照分解后的預算執(zhí)行，定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況。財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析、評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。醫(yī)院管理層定期聽取預算執(zhí)行情況匯報，對預算執(zhí)行不力的科室進行督促和指導。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整情形：當出現(xiàn)國家政策重大調(diào)整、醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略重大變化、不可抗力因素等導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調(diào)整。2.調(diào)整程序科室提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等。財務部門對科室預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。審核通過的預算調(diào)整申請報醫(yī)院管理層審批，重大預算調(diào)整需提交職工代表大會審議通過。（四）預算分析與考核1.分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析及改進建議等。2.考核：建立預算考核機制，將預算執(zhí)行情況納入科室和個人績效考核體系，對預算執(zhí)行較好的科室和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的進行相應處罰。三、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.收費標準：嚴格執(zhí)行國家物價部門規(guī)定的醫(yī)療服務收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費票據(jù)管理財務部門統(tǒng)一管理收費票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。收費人員使用合法有效的收費票據(jù)，按照規(guī)定的項目和標準收費，及時將款項上繳財務部門。定期對收費票據(jù)進行盤點、核對，確保票據(jù)的安全與完整。3.收入確認與核算：按照權(quán)責發(fā)生制原則確認醫(yī)療收入，財務部門根據(jù)收費系統(tǒng)數(shù)據(jù)、醫(yī)療服務記錄等進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、完整。（二）財政補助收入管理1.政策執(zhí)行：嚴格按照國家財政補助政策規(guī)定，積極爭取財政補助資金。2.資金管理建立財政補助收入臺賬，詳細記錄財政補助資金的來源、金額、用途等。按照規(guī)定用途使用財政補助資金，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。定期向財政部門報送財政補助資金使用情況報告。（三）其他收入管理1.捐贈收入管理建立捐贈收入管理制度，明確捐贈的受理、審批、登記、使用等流程。接受捐贈時，開具合法有效的捐贈票據(jù)，對捐贈資金和物資進行妥善管理和核算。按照捐贈協(xié)議或捐贈人意愿使用捐贈資金和物資，并定期向捐贈人反饋使用情況。2.科教項目收入管理對科教項目收入實行專項管理，按照項目合同要求進行核算和管理。確保科教項目經(jīng)費?？顚Ｓ茫侠戆才彭椖恐С?，及時結(jié)算項目經(jīng)費。配合相關(guān)部門做好科教項目的驗收、結(jié)題等工作。四、支出管理（一）支出審批1.審批流程一般支出由科室負責人審核簽字后，報分管領(lǐng)導審批；重大支出需經(jīng)醫(yī)院管理層集體研究決定。財務部門對支出憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等，審核無誤后方可辦理支付手續(xù)。2.審批權(quán)限：明確各級領(lǐng)導的支出審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。（二）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出管理嚴格執(zhí)行國家工資政策和醫(yī)院薪酬制度，按時足額發(fā)放職工工資、獎金、津貼等。規(guī)范職工福利、社會保障等支出，確保支出合理合規(guī)。2.公用經(jīng)費支出管理辦公費、水電費、差旅費等公用經(jīng)費支出，嚴格按照預算控制，遵循勤儉節(jié)約原則，杜絕浪費。加強對辦公用品、耗材等采購的管理，建立采購審批制度，降低采購成本。3.業(yè)務經(jīng)費支出管理設(shè)備購置、維修維護、藥品及衛(wèi)生材料采購等業(yè)務經(jīng)費支出，按照相關(guān)規(guī)定和程序進行。大型設(shè)備購置需進行可行性論證，確保設(shè)備購置的必要性和合理性。藥品及衛(wèi)生材料采購要嚴格執(zhí)行藥品集中采購政策和衛(wèi)生材料采購管理制度，保證質(zhì)量，降低采購價格。（三）成本控制1.成本核算：建立成本核算體系，對醫(yī)院各科室、各項目的成本進行核算，明確成本構(gòu)成和成本水平。2.成本分析：定期開展成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，提出改進措施。3.成本控制措施優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低人力成本和運營成本。加強物資管理，合理控制庫存，降低物資損耗和浪費。開展成本效益分析，對重大項目進行成本效益評估，確保資源的合理配置。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.崗位設(shè)置與職責分工：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。2.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金及時送存銀行。加強現(xiàn)金收付業(yè)務的管理，確?，F(xiàn)金收付安全、準確。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。3.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得擅自開設(shè)賬戶。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和資金變動情況。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支合法合規(guī)。4.票據(jù)及印章管理加強支票、匯票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷制度。財務專用章、法人章等印章由專人保管，嚴格按照規(guī)定用途使用，確保印章安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.購置與驗收固定資產(chǎn)購置需按照預算和規(guī)定程序進行，大型設(shè)備購置要進行可行性論證和政府采購。購置的固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門和人員進行驗收，驗收合格后方可辦理入庫、入賬手續(xù)。2.登記與核算：財務部門建立固定資產(chǎn)總賬和明細賬，資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息，確保賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。3.折舊與減值：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象的，及時進行減值測試和賬務處理。4.處置與報廢固定資產(chǎn)處置需經(jīng)醫(yī)院管理層審批，按照規(guī)定程序進行評估、拍賣等處置操作。固定資產(chǎn)報廢時，由資產(chǎn)管理部門和使用部門提出報廢申請，經(jīng)技術(shù)鑒定和財務審核后，報醫(yī)院管理層批準，辦理報廢手續(xù)。（三）庫存物資管理1.采購管理建立庫存物資采購計劃制度，根據(jù)醫(yī)院業(yè)務需求和庫存情況，合理編制采購計劃。采購庫存物資要遵循公開、公平、公正原則，選擇合格供應商，簽訂采購合同，確保物資質(zhì)量和供應及時性。2.驗收入庫：庫存物資到貨后，由倉庫管理人員和相關(guān)質(zhì)量檢驗人員進行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)，入庫時要填寫入庫單，詳細記錄物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。3.存儲保管倉庫管理人員要按照物資的特性和保管要求進行分類存放，確保物資安全。定期對庫存物資進行盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況及時查明原因并進行處理。4.領(lǐng)用與發(fā)出建立庫存物資領(lǐng)用制度，各科室領(lǐng)用物資時要填寫領(lǐng)用單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取。倉庫管理人員按照領(lǐng)用單發(fā)放物資，并及時登記物資發(fā)出情況，確保庫存物資賬實相符。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.可行性研究：對建設(shè)項目進行可行性研究，分析項目的必要性、可行性、經(jīng)濟性等，編制可行性研究報告。2.立項審批：可行性研究報告通過后，按照規(guī)定程序報相關(guān)部門立項審批，取得立項批復文件。（二）項目招標1.招標方式：根據(jù)項目規(guī)模和性質(zhì)，選擇合適的招標方式，如公開招標、邀請招標等。2.招標程序編制招標文件，明確招標項目的技術(shù)要求、商務條款、評標標準等。發(fā)布招標公告或發(fā)出招標邀請書，邀請潛在投標人參加投標。對投標人進行資格審查，確定合格投標人名單。組織開標、評標、定標，確定中標人，并簽訂中標合同。（三）項目建設(shè)1.合同管理：與中標單位簽訂項目建設(shè)合同，明確雙方的權(quán)利義務、工程進度、質(zhì)量要求、付款方式等條款。2.工程監(jiān)理：委托具有相應資質(zhì)的工程監(jiān)理單位對項目建設(shè)進行監(jiān)理，確保工程質(zhì)量、進度和投資控制。3.工程變更：建設(shè)過程中如需變更工程設(shè)計、施工內(nèi)容等，需按照規(guī)定程序辦理變更手續(xù)，經(jīng)相關(guān)部門審批后方可實施。（四）項目驗收1.驗收準備：項目建設(shè)完成后，建設(shè)單位組織相關(guān)部門和人員進行驗收準備工作，包括整理工程資料、清理施工現(xiàn)場等。2.驗收程序施工單位提交工程竣工報告，申請竣工驗收。建設(shè)單位組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位進行初步驗收，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，施工單位進行整改。整改完成后，建設(shè)單位組織正式竣工驗收，驗收合格后出具竣工驗收報告。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，由相關(guān)部門或法律顧問起草合同文本，明確雙方的權(quán)利義務、標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款、履行期限、違約責任等條款。2.審核會簽合同文本起草完成后，提交財務部門、審計部門等相關(guān)部門進行審核，審核內(nèi)容包括合同的合法性、合規(guī)性、經(jīng)濟性等。審核通過的合同報醫(yī)院管理層會簽，重大合同需經(jīng)職工代表大會審議通過。3.簽訂蓋章：合同審核會簽通過后，由法定代表人或授權(quán)代表簽字，并加蓋醫(yī)院公章。（二）合同履行1.跟蹤執(zhí)行：合同簽訂后，相關(guān)部門負責跟蹤合同履行情況，及時掌握合同執(zhí)行進度和存在的問題。2.變更與解除：合同履行過程中如需變更或解除合同，需按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)雙方協(xié)商一致并簽訂變更或解除協(xié)議。（三）合同結(jié)算1.結(jié)算審核：財務部門對合同結(jié)算事項進行審核，審核內(nèi)容包括結(jié)算依據(jù)、結(jié)算金額、付款方式等，確保結(jié)算準確無誤。2.付款審批：結(jié)算審核通過后，按照合同約定的付款方式和審批流程進行付款審批，經(jīng)批準后辦理付款手續(xù)。（四）合同檔案管理1.歸檔保存：合同簽訂后，相關(guān)部門及時將合同文本及相關(guān)資料整理歸檔，建立合同檔案，妥善保管。2.查閱利用：嚴格合同檔案查閱利用制度，未經(jīng)批準不得擅自查閱、復印合同檔案。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：成立內(nèi)部審計部門或指定專人負責內(nèi)部監(jiān)督工作，對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期檢查和不定期抽查。2.監(jiān)督內(nèi)容檢查預算執(zhí)行情況、收入支出管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性。審查內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)制度缺陷及時提出改進建議。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為進行調(diào)查處理，追究相關(guān)人員責任。（二）外部監(jiān)督1.接受審計：積極配合財政、審計等部門的審計監(jiān)督，及時提供相關(guān)資料，對審計提出的問題認真整改。2.社會監(jiān)督：接受社會公眾、患者及家屬等的監(jiān)督，及時處理投訴舉報，不斷改進醫(yī)院管理工作。（三）自我評價1.評價主體：醫(yī)院管理層負責組織開展內(nèi)部控制自我評價工作，各科室、各部門參與配合。2.評價內(nèi)容對內(nèi)部控制制