PAGE學(xué)校預(yù)算單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)學(xué)校預(yù)算單位內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于學(xué)校預(yù)算單位及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目組在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程的內(nèi)部控制管理。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校預(yù)算單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位控制。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，重點(diǎn)防范重大風(fēng)險(xiǎn)。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算業(yè)務(wù)控制（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工明確預(yù)算編制的責(zé)任部門(mén)和人員，各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總審核全校預(yù)算。2.編制流程學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算編制的總體要求和原則。各部門(mén)按照要求，結(jié)合本部門(mén)工作任務(wù)和實(shí)際情況，提出本部門(mén)預(yù)算草案，詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)收入、支出的依據(jù)和測(cè)算過(guò)程。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性、合理性以及與學(xué)校整體預(yù)算的一致性。審核后的預(yù)算草案提交學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.編制方法采用零基預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)，合理確定預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和方法。對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等基本支出，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目等項(xiàng)目支出，按照項(xiàng)目申報(bào)書(shū)和可行性研究報(bào)告進(jìn)行編制。（二）預(yù)算執(zhí)行1.授權(quán)審批建立健全預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度，明確各部門(mén)和各級(jí)人員在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的審批權(quán)限和程序。嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程，報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可列支。2.預(yù)算調(diào)整因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后提交學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用效益。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，分析原因，采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算決算1.決算編制預(yù)算年度終了，各部門(mén)按照學(xué)校要求及時(shí)編制本部門(mén)決算報(bào)表，對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)和分析。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總編制全校決算報(bào)表，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.決算審核學(xué)校組織相關(guān)部門(mén)對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算數(shù)據(jù)與預(yù)算執(zhí)行情況的一致性、收入支出的合規(guī)性、資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性等。審核后的決算報(bào)表報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。3.績(jī)效評(píng)價(jià)建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制和項(xiàng)目安排的重要依據(jù)，促進(jìn)各部門(mén)提高預(yù)算管理水平和資金使用效益。三、收支業(yè)務(wù)控制（一）收入管理1.收入范圍明確學(xué)校預(yù)算單位的收入范圍，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于各項(xiàng)收入，必須開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并及時(shí)足額入賬。3.收入核算財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入核算的規(guī)范、準(zhǔn)確。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。（二）支出管理1.支出范圍明確學(xué)校預(yù)算單位的支出范圍，包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度控制支出，確保支出合法合規(guī)。2.支出審批建立健全支出審批制度，明確各級(jí)人員在支出審批過(guò)程中的職責(zé)權(quán)限和程序。對(duì)于各項(xiàng)支出，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，確保支出的合理性和必要性。3.支出核算財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法對(duì)支出進(jìn)行核算，確保支出核算的規(guī)范、準(zhǔn)確。定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問(wèn)題。（三）票據(jù)管理1.票據(jù)種類(lèi)學(xué)校預(yù)算單位使用的票據(jù)包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、內(nèi)部結(jié)算憑證等。2.票據(jù)領(lǐng)購(gòu)按照規(guī)定程序向財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。3.票據(jù)使用嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具的真實(shí)性、完整性和合法性。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。4.票據(jù)保管設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，對(duì)票據(jù)進(jìn)行分類(lèi)存放、妥善保管。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，確保票據(jù)的安全。5.票據(jù)核銷(xiāo)按照規(guī)定及時(shí)辦理票據(jù)核銷(xiāo)手續(xù)，將已使用的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)交回財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。四、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制（一）采購(gòu)預(yù)算1.編制依據(jù)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合各部門(mén)實(shí)際需求，編制采購(gòu)預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、金額、資金來(lái)源等內(nèi)容。2.審核與批準(zhǔn)采購(gòu)預(yù)算草案提交學(xué)校采購(gòu)管理部門(mén)審核，重點(diǎn)審核采購(gòu)項(xiàng)目的必要性、可行性、合規(guī)性以及預(yù)算金額的合理性。審核后的采購(gòu)預(yù)算報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)方式根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)、金額等因素選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)等。2.采購(gòu)程序采購(gòu)部門(mén)按照批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)方式組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。發(fā)布采購(gòu)公告或邀請(qǐng)供應(yīng)商，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資格審查。組織開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、談判等采購(gòu)活動(dòng)，確定中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商。簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。3.采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門(mén)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)項(xiàng)目的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（三）采購(gòu)付款1.付款審批建立采購(gòu)付款審批制度，明確付款流程和審批權(quán)限。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，提出付款申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.付款方式按照采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款，確保付款的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于大額采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的付款方式。五、資產(chǎn)管理控制（一）貨幣資金管理1.崗位設(shè)置設(shè)置貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位，如出納與會(huì)計(jì)、資金審批與支付等，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金收支安全。加強(qiáng)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。3.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理。定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)掌握銀行存款余額和資金變動(dòng)情況。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支合法合規(guī)。（二）固定資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。按照規(guī)定的采購(gòu)程序購(gòu)置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和采購(gòu)合規(guī)性。2.資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置后，組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。3.資產(chǎn)使用明確固定資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常使用管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。建立固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)處置按照規(guī)定的程序和權(quán)限對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。（三）無(wú)形資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)確認(rèn)明確無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，對(duì)符合條件的無(wú)形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和入賬。2.資產(chǎn)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況。3.資產(chǎn)保護(hù)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的保密措施，防止無(wú)形資產(chǎn)泄露和流失。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理體現(xiàn)。六、建設(shè)項(xiàng)目控制（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申報(bào)各部門(mén)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，提出建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目的背景、目的、內(nèi)容、規(guī)模、投資估算等情況。2.項(xiàng)目評(píng)審學(xué)校組織相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家對(duì)建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)進(jìn)行評(píng)審，重點(diǎn)評(píng)審項(xiàng)目的必要性、可行性、合規(guī)性以及投資估算的合理性。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的項(xiàng)目報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后立項(xiàng)。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目招標(biāo)按照規(guī)定的采購(gòu)程序?qū)ㄔO(shè)項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的施工單位和監(jiān)理單位。2.項(xiàng)目合同管理簽訂建設(shè)項(xiàng)目合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。加強(qiáng)合同執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督和管理，確保合同有效履行。3.項(xiàng)目進(jìn)度控制建立建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤制度，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行檢查和分析。及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保項(xiàng)目按時(shí)完成。4.項(xiàng)目質(zhì)量控制加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量控制，建立質(zhì)量管理制度和質(zhì)量監(jiān)督體系。施工單位和監(jiān)理單位應(yīng)嚴(yán)格按照工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和施工規(guī)范進(jìn)行施工和監(jiān)理，確保工程質(zhì)量符合要求。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備項(xiàng)目完成后，施工單位應(yīng)提交工程竣工報(bào)告和相關(guān)資料。建設(shè)單位組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括審查竣工報(bào)告、整理驗(yàn)收資料等。2.驗(yàn)收實(shí)施組織相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，重點(diǎn)驗(yàn)收項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、工程質(zhì)量、投資完成情況等。驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.資產(chǎn)交付驗(yàn)收合格的建設(shè)項(xiàng)目及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，將形成的固定資產(chǎn)等資產(chǎn)納入學(xué)校資產(chǎn)管理。七、合同管理控制（一）合同訂立1.合同起草根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容，由相關(guān)部門(mén)或法律顧問(wèn)起草合同文本。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等條款。2.合同審核合同文本起草完成后，提交學(xué)校合同管理部門(mén)進(jìn)行審核。合同管理部門(mén)重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性以及條款的合理性。審核通過(guò)的合同報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂。（二）合同履行1.合同執(zhí)行合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)。各部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同有效履行。2.合同變更因客觀(guān)情況發(fā)生變化確需變更合同的，由合同雙方協(xié)商一致后簽訂合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議應(yīng)報(bào)學(xué)校合同管理部門(mén)備案。3.合同終止合同履行完畢或出現(xiàn)法定終止情形時(shí)，合同雙方應(yīng)及時(shí)辦理合同終止手續(xù)。合同終止后，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。（三）合同登記建立合同登記制度，對(duì)合同的訂立、履行、變更、終止等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。合同登記應(yīng)包括合同名稱(chēng)、合同編號(hào)、簽訂日期、合同金額、履行情況等信息。定期對(duì)合同登記情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保合同管理的規(guī)范、有序。八、信息系統(tǒng)管理控制（一）系統(tǒng)建設(shè)1.需求分析根據(jù)學(xué)校管理需求和業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)需求分析，明確系統(tǒng)功能、性能、安全等方面的要求。2.系統(tǒng)設(shè)計(jì)按照需求分析結(jié)果進(jìn)行信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)，包括系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)、界面設(shè)計(jì)等。系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)遵循相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保系統(tǒng)的科學(xué)性、合理性和可靠性。3.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的開(kāi)發(fā)單位進(jìn)行信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)。開(kāi)發(fā)過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)質(zhì)量控制和進(jìn)度管理，確保系統(tǒng)按時(shí)、按質(zhì)完成。（二）系統(tǒng)運(yùn)行1.系統(tǒng)維護(hù)建立信息系統(tǒng)維護(hù)制度，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問(wèn)題，保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全和完整。2.數(shù)據(jù)管理加強(qiáng)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理，建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制。定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)在發(fā)生意外情況時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)。嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和濫用。3.安全管理建立信息系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)系統(tǒng)安全防護(hù)。采取防火墻、入侵檢測(cè)、加密技術(shù)等措施，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行安全評(píng)估和漏洞掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決安全問(wèn)題。（三）系統(tǒng)應(yīng)用1.用戶(hù)培訓(xùn)對(duì)信息系統(tǒng)用戶(hù)進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉系統(tǒng)功能和操作流程。提高用戶(hù)的信息化應(yīng)用水平，確保系統(tǒng)的有效使用。2.系統(tǒng)評(píng)價(jià)定期對(duì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析系統(tǒng)運(yùn)行效率、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、用戶(hù)滿(mǎn)意度等方面的情況。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和完善信息系統(tǒng)功能，提高系統(tǒng)應(yīng)用效益。九、監(jiān)督評(píng)價(jià)與改進(jìn)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)成立學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督工作。內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常監(jiān)督工作的組織和實(shí)施。2.監(jiān)督內(nèi)容對(duì)學(xué)校預(yù)算單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、信息系統(tǒng)管理等方面的內(nèi)部控制執(zhí)行情況。3.監(jiān)督方式采用定期檢查、不定期抽查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等方式對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行整改。（二）自我評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體學(xué)校預(yù)算單位及其所屬各部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否覆蓋所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、是否存在漏洞和缺陷、是否得到有效執(zhí)行等方面的情況。3.評(píng)價(jià)方法采用問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地訪(fǎng)談、數(shù)據(jù)分析、文檔檢查等方法進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和分析，形成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。（三）外部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校預(yù)算單位進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制