PAGE行政單位存貨內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)行政單位存貨內(nèi)部控制，規(guī)范存貨管理行為，保障存貨安全完整，提高存貨使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行政單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的存貨管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，確保各項(xiàng)存貨管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程控制。3.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、計(jì)量應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證賬實(shí)相符。4.安全性原則：采取有效措施保障存貨安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。5.效益性原則：在保證存貨質(zhì)量和滿足工作需要的前提下，合理控制存貨成本，提高存貨使用效益。（四）定義與分類(lèi)1.定義：本制度所稱(chēng)存貨，是指行政單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。2.分類(lèi)：根據(jù)存貨的性質(zhì)和用途，分為辦公用品類(lèi)、專(zhuān)用材料類(lèi)、燃料類(lèi)、包裝物類(lèi)、低值易耗品類(lèi)等。二、存貨采購(gòu)控制（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各部門(mén)根據(jù)工作需要和存貨庫(kù)存情況，定期編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)存貨的種類(lèi)、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。對(duì)于重大采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)按照單位內(nèi)部規(guī)定的決策程序進(jìn)行集體研究決定。（二）供應(yīng)商選擇1.建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.定期收集供應(yīng)商信息，更新供應(yīng)商名錄。優(yōu)先選擇信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、售后服務(wù)完善的供應(yīng)商。（三）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書(shū)面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同內(nèi)容應(yīng)包括采購(gòu)存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。2.合同簽訂前，由單位法律事務(wù)部門(mén)或法律顧問(wèn)對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同合法合規(guī)。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.存貨采購(gòu)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括存貨名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、驗(yàn)收情況等內(nèi)容。驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨、換貨或索賠等事宜。三、存貨保管控制（一）倉(cāng)庫(kù)設(shè)置與布局1.根據(jù)存貨的特點(diǎn)和管理要求，合理設(shè)置倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等安全設(shè)施，確保存貨存儲(chǔ)安全。2.對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行合理布局，劃分不同的存貨存放區(qū)域，如原材料區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、貴重物品區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌。（二）存貨入庫(kù)1.存貨入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)依據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)包括存貨名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱(chēng)等內(nèi)容，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員、驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照存貨的類(lèi)別、規(guī)格、數(shù)量等進(jìn)行分類(lèi)存放，并建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的入庫(kù)、出庫(kù)、結(jié)存情況。（三）存貨保管1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全完整。檢查內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、存儲(chǔ)條件等。發(fā)現(xiàn)存貨存在損壞、變質(zhì)、短缺等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。2.根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施。對(duì)于易燃、易爆、有毒等危險(xiǎn)物品，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)存放和管理，并設(shè)置明顯的警示標(biāo)識(shí)。3.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持整潔衛(wèi)生，通風(fēng)良好，溫度、濕度適宜，防止存貨受潮、發(fā)霉、生銹等。（四）存貨出庫(kù)1.存貨出庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)用單辦理出庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)包括存貨名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門(mén)等內(nèi)容，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員、領(lǐng)用人員簽字確認(rèn)。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照先進(jìn)先出、推陳出新的原則發(fā)貨，確保存貨質(zhì)量。對(duì)于貴重物品、限量物品等，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后方可出庫(kù)。四、存貨盤(pán)點(diǎn)控制（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.定期制定存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間、人員等。盤(pán)點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋本單位所有存貨，包括倉(cāng)庫(kù)存貨、在用存貨、已發(fā)出但未辦理結(jié)算的存貨等。2.盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.成立盤(pán)點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)具體的盤(pán)點(diǎn)工作。盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)由財(cái)務(wù)人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員、使用部門(mén)人員等組成，確保盤(pán)點(diǎn)工作的全面性和準(zhǔn)確性。2.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制存貨盤(pán)點(diǎn)差異表。（三）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)及時(shí)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，撰寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括盤(pán)點(diǎn)概況、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、差異原因分析、處理建議等內(nèi)容。2.對(duì)于盤(pán)盈的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因，區(qū)分責(zé)任，屬于正常損耗的，按規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)；屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并要求其賠償損失。3.根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，對(duì)存貨管理制度進(jìn)行評(píng)估和完善，堵塞管理漏洞，提高存貨管理水平。五、存貨處置控制（一）處置審批1.行政單位對(duì)已無(wú)使用價(jià)值或不需用的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。存貨處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大存貨處置事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.申請(qǐng)?zhí)幹么尕洉r(shí)，應(yīng)提交存貨處置申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明處置存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。（二）處置方式1.存貨處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。對(duì)于有使用價(jià)值的存貨，可通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行出售；對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值的存貨，可進(jìn)行報(bào)廢處理；對(duì)于符合條件的存貨，可進(jìn)行捐贈(zèng)。2.存貨處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，確保處置過(guò)程合法合規(guī)，處置價(jià)格合理公允。（三）處置記錄1.存貨處置過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)做好記錄，包括處置申請(qǐng)、審批文件、處置合同、處置收入等相關(guān)資料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨處置記錄，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.建立健全存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。2.監(jiān)督檢查可采用定期檢查、不定期抽查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。檢查人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反存貨內(nèi)控制度規(guī)定，導(dǎo)致存貨