PAGE預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等行為，提高公司資源配置效率，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營策略。2.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)應(yīng)充分調(diào)動公司各部門、各層級員工的積極性和主動性，確保全員參與。3.全面覆蓋原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括但不限于銷售、采購、生產(chǎn)、研發(fā)、管理等各個方面。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性；同時，根據(jù)實際情況的變化，在一定條件下允許對預(yù)算進行合理調(diào)整。5.效益優(yōu)先原則：預(yù)算管理應(yīng)注重資源的合理配置，提高資源使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。（四）預(yù)算管理職責(zé)分工1.預(yù)算管理委員會：由公司高層管理人員組成，負責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理過程中的重大問題。2.預(yù)算管理工作機構(gòu)：通常設(shè)在財務(wù)部門，負責(zé)預(yù)算管理的日常工作，包括預(yù)算編制的組織、審核、匯總，預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控、分析，預(yù)算調(diào)整的提出、審核等。3.各職能部門：負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制，配合預(yù)算管理工作機構(gòu)完成公司整體預(yù)算的相關(guān)工作。4.下屬子公司、分公司：負責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制，并按照公司要求及時報送相關(guān)預(yù)算資料。二、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家相關(guān)法律法規(guī)、政策方針。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.公司歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)。4.公司內(nèi)外部環(huán)境變化預(yù)測及市場動態(tài)分析。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：預(yù)算管理工作機構(gòu)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，向各職能部門、下屬子公司、分公司下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各職能部門、下屬子公司、分公司按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門、本單位的實際情況，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，并報送預(yù)算管理工作機構(gòu)。3.初審與匯總：預(yù)算管理工作機構(gòu)對各部門、各單位報送的預(yù)算草案進行初審，審核其合理性、完整性、準(zhǔn)確性等，并進行匯總。4.綜合平衡：預(yù)算管理工作機構(gòu)組織相關(guān)部門對匯總后的預(yù)算草案進行綜合平衡，分析各項預(yù)算指標(biāo)之間的關(guān)系，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制過程中的矛盾和問題。5.審議與調(diào)整：預(yù)算管理委員會對綜合平衡后的預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算管理工作機構(gòu)根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進行調(diào)整，形成公司年度預(yù)算草案。6.審批與下達：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司董事會審批通過后，由預(yù)算管理工作機構(gòu)下達各職能部門、下屬子公司、分公司執(zhí)行。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項目。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期與會計期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度的一種預(yù)算方法。適用于企業(yè)長期戰(zhàn)略規(guī)劃和短期經(jīng)營計劃的銜接。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算的方法。適用于企業(yè)內(nèi)部管理基礎(chǔ)較好、各項費用控制較嚴格的企業(yè)。（四）預(yù)算編制內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預(yù)算：包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。2.專門決策預(yù)算：包括資本支出預(yù)算、一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算等。3.財務(wù)預(yù)算：包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表等。三、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體各職能部門、下屬子公司、分公司是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)本部門、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。（二）預(yù)算執(zhí)行控制措施1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：各責(zé)任主體應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項目、預(yù)算金額、實際發(fā)生金額、差異及原因等。2.嚴格執(zhí)行預(yù)算審批制度：各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生應(yīng)嚴格按照預(yù)算規(guī)定的審批流程進行審批，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。3.加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制：設(shè)定預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵指標(biāo)和預(yù)警區(qū)間，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近或超出預(yù)警區(qū)間時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)責(zé)任主體采取措施進行調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.定期分析：各責(zé)任主體應(yīng)定期對本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施。2.專項分析：針對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題或差異較大的項目，應(yīng)進行專項分析，深入查找原因，提出解決方案。3.分析報告：各責(zé)任主體應(yīng)定期向預(yù)算管理工作機構(gòu)報送預(yù)算執(zhí)行分析報告，預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行分析報告，為公司決策提供依據(jù)。四、預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整的條件1.國家法律法規(guī)、政策方針發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進行重大調(diào)整，影響公司預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發(fā)生重大變動，導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期偏差較大。4.公司內(nèi)部經(jīng)營管理發(fā)生重大變化，如重大投資項目、資產(chǎn)重組、生產(chǎn)技術(shù)改造等，影響公司預(yù)算的執(zhí)行。5.其他不可預(yù)見的因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，對公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。（二）預(yù)算調(diào)整流程1.提出申請：各職能部門、下屬子公司、分公司根據(jù)預(yù)算調(diào)整的條件，向預(yù)算管理工作機構(gòu)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.初審與評估：預(yù)算管理工作機構(gòu)對預(yù)算調(diào)整申請進行初審，評估調(diào)整的必要性、合理性、可行性等，并提出初審意見。3.審議與決策：預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)初審意見和公司實際情況，做出是否調(diào)整預(yù)算的決策。4.調(diào)整與下達：經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由預(yù)算管理工作機構(gòu)下達各職能部門、下屬子公司、分公司執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整原則1.謹慎調(diào)整原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)謹慎進行，充分論證調(diào)整的必要性和可行性，避免隨意調(diào)整預(yù)算。2.局部調(diào)整與整體平衡相結(jié)合原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)盡量局部調(diào)整，避免對整體預(yù)算造成較大影響；同時，要注重調(diào)整后的預(yù)算與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃的平衡。3.先有預(yù)算、后有支出原則：所有預(yù)算支出必須在預(yù)算范圍內(nèi)進行，嚴禁無預(yù)算支出或超預(yù)算支出。五、預(yù)算考核（一）預(yù)算考核目的通過對各職能部門、下屬子公司、分公司預(yù)算執(zhí)行情況的考核，強化預(yù)算約束，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，提高公司整體管理水平和經(jīng)濟效益。（二）預(yù)算考核主體與對象預(yù)算考核主體為預(yù)算管理委員會，預(yù)算考核對象為各職能部門、下屬子公司、分公司。（三）預(yù)算考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：考核預(yù)算執(zhí)行情況的主要指標(biāo)，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。2.預(yù)算差異率：反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異程度，計算公式為：預(yù)算差異率=（實際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。3.其他指標(biāo)：根據(jù)公司實際情況，可設(shè)置其他相關(guān)指標(biāo)，如收入預(yù)算完成率、成本費用控制率、利潤預(yù)算完成率等。（四）預(yù)算考核周期預(yù)算考核周期為年度，每年末對各考核對象進行年度預(yù)算考核。（五）預(yù)算考核程序1.數(shù)據(jù)收集與整理：預(yù)算管理工作機構(gòu)負責(zé)收集各考核對象的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，并進行整理和分析。2.自評與上報：各考核對象按照預(yù)算考核指標(biāo)體系進行自評，形成自評報告，并上報預(yù)算管理工作機構(gòu)。3.審核與評價：預(yù)算管理工作機構(gòu)對各考核對象的自評報告進行審核，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，對各考核對象進行評價，形成預(yù)算考核報告。4.審議與反饋：預(yù)算管理委員會對