PAGE政府劃債內(nèi)控制度一、總則（一）目的為規(guī)范政府劃債行為，加強(qiáng)對政府債務(wù)的內(nèi)部控制，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險，確保政府財政資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)各級政府部門及所屬單位涉及政府劃債的相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保政府劃債活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則：強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險識別、評估和控制，有效防范債務(wù)違約等風(fēng)險。3.全面性原則：涵蓋政府劃債的全過程，包括債務(wù)舉借、使用、償還等環(huán)節(jié)。4.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約和監(jiān)督。5.成本效益原則：在有效控制債務(wù)風(fēng)險的前提下，合理降低劃債成本，提高資金使用效益。二、劃債管理職責(zé)分工（一）財政部門1.負(fù)責(zé)制定政府劃債政策和管理制度，編制政府債務(wù)預(yù)算。2.對政府劃債項(xiàng)目進(jìn)行審核，評估項(xiàng)目的合規(guī)性、可行性和償債能力。3.監(jiān)督政府債務(wù)資金的使用情況，確保資金?？顚Ｓ?。4.統(tǒng)籌安排政府債務(wù)償還資金，組織實(shí)施債務(wù)償還工作。（二）債務(wù)使用部門及單位1.提出政府劃債項(xiàng)目申請，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體實(shí)施和管理。2.按照規(guī)定用途使用債務(wù)資金，確保項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量。3.定期向財政部門報送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況，配合做好債務(wù)償還工作。（三）審計部門1.對政府劃債活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查債務(wù)資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（四）其他相關(guān)部門根據(jù)各自職責(zé)，協(xié)同做好政府劃債相關(guān)工作，如發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目審批，人民銀行負(fù)責(zé)貨幣政策支持等。三、劃債預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財政部門應(yīng)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃、財政收支狀況和債務(wù)風(fēng)險狀況，科學(xué)合理編制政府債務(wù)預(yù)算。2.債務(wù)預(yù)算應(yīng)明確債務(wù)規(guī)模、期限、用途、償還計劃等內(nèi)容，并與本地區(qū)年度財政預(yù)算相銜接。3.債務(wù)使用部門及單位應(yīng)按照財政部門要求，結(jié)合本部門項(xiàng)目建設(shè)計劃，提出具體的債務(wù)資金需求，納入政府債務(wù)預(yù)算編制范圍。（二）預(yù)算執(zhí)行1.政府債務(wù)預(yù)算經(jīng)本級人民代表大會或其常務(wù)委員會批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保債務(wù)資金及時足額到位。2.債務(wù)使用部門及單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用債務(wù)資金，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要、政策調(diào)整或其他不可抗力因素，確需調(diào)整政府債務(wù)預(yù)算的，財政部門應(yīng)及時提出調(diào)整方案。2.調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、對債務(wù)規(guī)模和償債能力的影響等，并按照規(guī)定程序報經(jīng)本級人民代表大會或其常務(wù)委員會批準(zhǔn)。四、劃債項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目申報1.債務(wù)使用部門及單位應(yīng)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，提出政府劃債項(xiàng)目申請。2.項(xiàng)目申請應(yīng)包括項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目可行性研究報告、項(xiàng)目資金來源及使用計劃、項(xiàng)目償債計劃等內(nèi)容。3.財政部門對申報項(xiàng)目進(jìn)行初審，審核項(xiàng)目的合規(guī)性、可行性和償債能力。對初審合格的項(xiàng)目，報本級政府審批。（二）項(xiàng)目審批1.本級政府根據(jù)財政部門初審意見，對申報項(xiàng)目進(jìn)行審批。審批內(nèi)容包括項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、是否有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、是否具備償債能力等。2.對經(jīng)審批同意的項(xiàng)目，財政部門下達(dá)項(xiàng)目批復(fù)文件，明確項(xiàng)目資金規(guī)模、用途、期限等內(nèi)容。（三）項(xiàng)目實(shí)施1.債務(wù)使用部門及單位應(yīng)按照項(xiàng)目批復(fù)文件要求，組織項(xiàng)目實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和基本建設(shè)程序進(jìn)行，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。2.財政部門應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目實(shí)施過程的監(jiān)督檢查，定期了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.項(xiàng)目竣工后，債務(wù)使用部門及單位應(yīng)及時組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)質(zhì)量、資金使用情況等。2.驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行財務(wù)決算。財政部門對項(xiàng)目財務(wù)決算進(jìn)行審核批復(fù)。五、劃債資金管理（一）資金籌集1.政府劃債資金應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道籌集，如發(fā)行政府債券、銀行貸款等。2.財政部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)預(yù)算安排，及時籌集債務(wù)資金，并確保資金足額到位。（二）資金撥付1.財政部門按照項(xiàng)目批復(fù)文件和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，及時撥付債務(wù)資金。2.資金撥付應(yīng)嚴(yán)格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資金安全、規(guī)范、高效使用。（三）資金使用1.債務(wù)使用部門及單位應(yīng)按照規(guī)定用途使用債務(wù)資金，不得截留、挪用或擅自改變資金用途。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和會計核算辦法，確保資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性。（四）資金核算1.財政部門和債務(wù)使用部門及單位應(yīng)建立健全政府劃債資金核算制度，規(guī)范會計核算行為。2.資金核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄債務(wù)資金的籌集、撥付、使用和償還情況，定期編制財務(wù)報告，如實(shí)反映政府債務(wù)狀況。六、劃債償還管理（一）償還計劃制定1.財政部門應(yīng)根據(jù)政府債務(wù)規(guī)模、期限和償債能力，制定年度政府債務(wù)償還計劃。2.償還計劃應(yīng)明確償還資金來源、償還方式、償還時間等內(nèi)容，并報本級政府批準(zhǔn)。（二）償還資金來源1.政府債務(wù)償還資金來源主要包括：財政預(yù)算安排的償債資金、項(xiàng)目收益償還資金、資產(chǎn)處置收入、上級政府專項(xiàng)補(bǔ)助等。2.財政部門應(yīng)統(tǒng)籌安排償還資金，確保按時足額償還政府債務(wù)。（三）償還方式1.政府債務(wù)償還方式主要包括：到期一次還本付息、分期還本付息等。2.財政部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)性質(zhì)和償還能力，合理確定償還方式，并在債務(wù)合同中明確約定。（四）償還監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強(qiáng)對政府債務(wù)償還情況的監(jiān)督檢查，定期核對債務(wù)余額和償還情況。2.債務(wù)使用部門及單位應(yīng)按照償還計劃及時足額償還債務(wù)，并向財政部門報送償還情況報告。七、劃債風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財政部門應(yīng)建立政府債務(wù)風(fēng)險識別和評估機(jī)制，定期對政府債務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行評估。2.風(fēng)險評估應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力、經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢等因素，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。（二）風(fēng)險預(yù)警1.財政部門根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號。2.風(fēng)險預(yù)警信號分為紅色、橙色、黃色、藍(lán)色四級，分別表示高風(fēng)險、較高風(fēng)險、一般風(fēng)險和低風(fēng)險。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險預(yù)警信號，財政部門應(yīng)及時采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整債務(wù)規(guī)模、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、增加償債資金來源等。2.債務(wù)使用部門及單位應(yīng)配合財政部門做好風(fēng)險應(yīng)對工作，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目收益，確保按時足額償還債務(wù)。八、劃債信息披露與監(jiān)督檢查（一）信息披露1.財政部門應(yīng)建立健全政府劃債信息披露制度，定期向社會公開政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用情況、償還情況等信息。2.信息披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，保障公眾知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（二）監(jiān)督檢查1.審計部門應(yīng)定期對政府劃債活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查債務(wù)資金使用的