PAGE學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度及流程一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)中各部門(mén)、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、以前年度預(yù)算執(zhí)行情況以及財(cái)力狀況等因素，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制流程各部門(mén)申報(bào)：各部門(mén)按照學(xué)校要求，結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)申報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案。學(xué)校審議：學(xué)校預(yù)算草案提交校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委常委會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.編制方法：采用零基預(yù)算、綜合預(yù)算等方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：學(xué)校將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解下達(dá)到各部門(mén)，明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.支出審批：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，各項(xiàng)支出必須按照預(yù)算規(guī)定的用途、額度和程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算決算1.決算編制：年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求，編制年度決算報(bào)表，并撰寫(xiě)決算報(bào)告。2.決算審核：學(xué)校組織對(duì)年度決算報(bào)表進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.決算公開(kāi)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將學(xué)校年度決算信息向社會(huì)公開(kāi)，接受監(jiān)督。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理1.票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的管理。2.收費(fèi)管理：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，并向社會(huì)公示；收費(fèi)必須使用合法票據(jù)，做到應(yīng)收盡收，不得擅自減免或截留。3.收入核算：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。四、支出管理（一）支出分類(lèi)學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批流程經(jīng)辦人簽字：各項(xiàng)支出的經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證上簽字，并注明支出事由。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)支出憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字。領(lǐng)導(dǎo)審批：按照學(xué)校規(guī)定的審批權(quán)限，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.審批權(quán)限：根據(jù)支出金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和有效。（三）支出控制1.公務(wù)卡制度：推行公務(wù)卡結(jié)算制度，減少現(xiàn)金支出，提高支付透明度。2.采購(gòu)控制：加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)、工程建設(shè)等項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)程序，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)（現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和清理，減少壞賬損失。4.存貨管理：建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期進(jìn)行存貨清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)（房屋及建筑物、設(shè)備、家具等）1.購(gòu)置管理：按照學(xué)校固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，購(gòu)置固定資產(chǎn)。2.驗(yàn)收管理：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，必須進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.核算管理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。4.清查盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.處置管理：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。（三）無(wú)形資產(chǎn)（專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等）1.取得管理：學(xué)校自行開(kāi)發(fā)或外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.核算管理：按照會(huì)計(jì)制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算無(wú)形資產(chǎn)，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行。3.處置管理：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和分析。2.審計(jì)部門(mén)監(jiān)督：審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.其他部門(mén)監(jiān)督：學(xué)校其他部門(mén)應(yīng)按照各自職責(zé)，對(duì)本部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.稅務(wù)監(jiān)督：依法納稅，接受稅務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查。3.社會(huì)監(jiān)督：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，接受社會(huì)審計(jì)、社會(huì)監(jiān)督等。七、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)工作需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.考核：建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為財(cái)