PAGE加強(qiáng)住房公積金內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)住房公積金管理，規(guī)范住房公積金運(yùn)作，保障住房公積金安全完整，提高住房公積金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織住房公積金管理的全過程，包括住房公積金的繳存、提取、貸款發(fā)放與回收、核算、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：住房公積金管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.安全性原則：以保障住房公積金資金安全為首要目標(biāo)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范性原則：規(guī)范住房公積金業(yè)務(wù)流程和操作標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理。4.效益性原則：在確保資金安全的前提下，提高住房公積金使用效率，充分發(fā)揮其住房保障作用。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）管理決策層1.住房公積金管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議住房公積金的發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃、歸集使用計(jì)劃等重大事項(xiàng)。對(duì)住房公積金管理工作進(jìn)行監(jiān)督，確保其合法合規(guī)運(yùn)作。2.公司/組織管理層負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)住房公積金管理工作，組織實(shí)施住房公積金管理委員會(huì)的決策。協(xié)調(diào)解決住房公積金管理工作中的重大問題。（二）業(yè)務(wù)執(zhí)行層1.繳存管理崗位負(fù)責(zé)辦理住房公積金繳存登記、變更登記和注銷登記。核定住房公積金繳存基數(shù)、比例，督促單位按時(shí)足額繳存住房公積金。2.提取管理崗位受理住房公積金提取申請(qǐng)，審核提取資料的真實(shí)性、合法性和完整性。辦理住房公積金提取手續(xù)，確保提取資金準(zhǔn)確、及時(shí)支付。3.貸款管理崗位受理住房公積金貸款申請(qǐng)，調(diào)查借款人資格、還款能力等情況。審核貸款資料，簽訂貸款合同，發(fā)放貸款。負(fù)責(zé)貸款回收管理，對(duì)逾期貸款進(jìn)行催收。4.核算崗位負(fù)責(zé)住房公積金的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄和反映住房公積金的收支情況。定期編制住房公積金財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。5.監(jiān)督崗位對(duì)住房公積金業(yè)務(wù)操作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，檢查各項(xiàng)制度執(zhí)行情況。對(duì)住房公積金資金安全進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（三）支持保障層1.信息技術(shù)崗位負(fù)責(zé)住房公積金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和管理。保障信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，提供技術(shù)支持和數(shù)據(jù)服務(wù)。2.檔案管理崗位負(fù)責(zé)住房公積金業(yè)務(wù)檔案的收集整理、歸檔保管和查閱利用。確保檔案資料的完整、安全和有效。三、繳存管理（一）繳存登記1.新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件到住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記。2.單位錄用職工的，應(yīng)當(dāng)自錄用之日起30日內(nèi)，到住房公積金管理中心辦理繳存登記，并辦理職工住房公積金賬戶的設(shè)立或者轉(zhuǎn)移手續(xù)。3.單位名稱、地址、法定代表人等發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)，到住房公積金管理中心辦理變更登記。4.單位合并、分立、撤銷、解散或者破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生上述情況之日起30日內(nèi)由原單位或者清算組織到住房公積金管理中心辦理變更登記或者注銷登記，并自辦妥變更登記或者注銷登記之日起20日內(nèi)持住房公積金管理中心的審核文件，到受委托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶轉(zhuǎn)移或者封存手續(xù)。（二）繳存基數(shù)與比例1.住房公積金繳存基數(shù)按照職工本人上一年度月平均工資確定。新參加工作的職工從參加工作的第二個(gè)月開始繳存住房公積金，月繳存基數(shù)為職工本人當(dāng)月工資。單位新調(diào)入的職工從調(diào)入單位發(fā)放工資之日起繳存住房公積金，月繳存基數(shù)為職工本人當(dāng)月工資。2.住房公積金繳存比例由住房公積金管理委員會(huì)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本地區(qū)實(shí)際情況確定，單位和職工住房公積金繳存比例不得低于[X]%，不得高于[X]%。（三）繳存方式1.單位應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。2.住房公積金的繳存可以采取單位統(tǒng)一繳存和職工個(gè)人自行繳存兩種方式。單位統(tǒng)一繳存的，應(yīng)當(dāng)在每月規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將職工住房公積金匯繳到住房公積金管理中心指定的賬戶；職工個(gè)人自行繳存的，應(yīng)當(dāng)在每月規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將住房公積金繳存到住房公積金管理中心指定的賬戶。（四）催繳與處罰1.對(duì)逾期不繳存住房公積金的單位，住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)催繳。催繳無效的，可以按照有關(guān)規(guī)定將單位欠繳情況向社會(huì)公布，并可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。2.對(duì)違反住房公積金繳存規(guī)定的單位和個(gè)人，住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行處罰。四、提取管理（一）提取條件1.購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房的。2.離休、退休的。3.完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的。4.出境定居的。5.償還購(gòu)房貸款本息的。6.房租超出家庭工資收入規(guī)定比例的。7.職工死亡或者被宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈(zèng)人可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額；無繼承人也無受遺贈(zèng)人的，職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額納入住房公積金的增值收益。8.法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。（二）提取申請(qǐng)與審核1.職工申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金，應(yīng)當(dāng)向住房公積金管理中心提交相關(guān)證明材料，并填寫提取申請(qǐng)表。2.住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)對(duì)職工提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申請(qǐng)材料的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)符合提取條件的，應(yīng)當(dāng)予以批準(zhǔn)；對(duì)不符合提取條件的，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人不予批準(zhǔn)的理由。（三）提取額度與方式1.職工提取住房公積金的額度，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本地區(qū)實(shí)際情況確定。2.職工提取住房公積金，可以采取轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付兩種方式。職工提取住房公積金用于購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房的，應(yīng)當(dāng)采取轉(zhuǎn)賬支付方式；職工提取住房公積金用于償還購(gòu)房貸款本息、房租超出家庭工資收入規(guī)定比例等其他情形的，可以采取轉(zhuǎn)賬支付方式，也可以采取現(xiàn)金支付方式。五、貸款管理（一）貸款條件1.借款人具有完全民事行為能力。2.借款人及其所在單位按時(shí)足額繳存住房公積金一年以上。3.借款人有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入，信用良好，有償還貸款本息的能力。4.購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房的合同、協(xié)議已經(jīng)簽訂，并支付不低于規(guī)定比例的購(gòu)房款。5.具有規(guī)定比例的自籌資金。6.符合當(dāng)?shù)刈》抗e金管理中心規(guī)定的其他條件。（二）貸款申請(qǐng)與審批1.借款人向住房公積金管理中心提出貸款申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)證明材料，并填寫貸款申請(qǐng)表。2.住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括借款人資格、還款能力、購(gòu)房合同、自籌資金等情況。對(duì)符合貸款條件的，應(yīng)當(dāng)予以批準(zhǔn)；對(duì)不符合貸款條件的，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人不予批準(zhǔn)的理由。3.住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)對(duì)貸款申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批內(nèi)容包括貸款額度、貸款期限、貸款利率等。貸款額度不得超過規(guī)定的最高限額，貸款期限不得超過規(guī)定的最長(zhǎng)期限，貸款利率按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）貸款發(fā)放與回收1.住房公積金管理中心批準(zhǔn)貸款申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)與借款人簽訂貸款合同，并按照合同約定發(fā)放貸款。2.在貸款發(fā)放前，借款人應(yīng)當(dāng)按照合同約定將自籌資金存入指定賬戶。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)按照合同約定將貸款資金直接劃轉(zhuǎn)到售房單位或者建房、修房單位的賬戶。3.借款人應(yīng)當(dāng)按照貸款合同約定的還款方式和還款期限償還貸款本息。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)對(duì)貸款回收情況進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)催收逾期貸款。（四）貸款擔(dān)保1.住房公積金貸款可以采取抵押、質(zhì)押、保證等擔(dān)保方式。2.借款人以所購(gòu)住房作為抵押物的，應(yīng)當(dāng)辦理房屋抵押登記手續(xù)。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)對(duì)抵押物進(jìn)行評(píng)估，確保抵押物價(jià)值足額、有效。3.借款人以有價(jià)證券、存款單等作為質(zhì)押物的，應(yīng)當(dāng)辦理質(zhì)押登記手續(xù)。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)對(duì)質(zhì)押物進(jìn)行核實(shí)，確保質(zhì)押物真實(shí)、有效。4.借款人以第三方保證人提供保證的，保證人應(yīng)當(dāng)具有代為清償債務(wù)的能力，并與住房公積金管理中心簽訂保證合同。六、核算管理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.住房公積金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.住房公積金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。3.住房公積金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置住房公積金會(huì)計(jì)科目按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置，包括資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、凈資產(chǎn)類科目、收入類科目和費(fèi)用類科目。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.住房公積金會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿直接依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.住房公積金會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~是根據(jù)總賬科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記單位的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用總括核算的資料；明細(xì)賬是根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置的賬簿，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提供有關(guān)明細(xì)核算資料；日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；其他輔助性賬簿是為了備忘備查而設(shè)置的賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品備查簿等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)定期編制住房公積金財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、增值收益分配表等。2.住房公積金財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序向住房公積金管理委員會(huì)、財(cái)政部門和其他有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。七、監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)住房公積金業(yè)務(wù)操作進(jìn)行全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括住房公積金繳存、提取、貸款發(fā)放與回收、核算等各個(gè)環(huán)節(jié)的制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作合規(guī)性、資金安全等情況。3.住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部監(jiān)督情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)接受住房公積金管理委員會(huì)、財(cái)政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序向住房公積金管理委員會(huì)、財(cái)政部門和其他有關(guān)部門報(bào)送住房公積金管理情況報(bào)告，接受其監(jiān)督檢查。3.住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)積極配合有關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓。（三）信息披露1.住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露制度，定期向社會(huì)公布住房公積金管理情況。2.信息披露的內(nèi)容包括住房公積金繳存、提取、貸款發(fā)放與回收、核算、增值收益分配等情況，以及住房公積金管理中心的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展情況等。3.住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)通過網(wǎng)站、報(bào)紙、電視等媒體向社會(huì)公布住房公積金管理情況，保障公眾知情權(quán)。八、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)住房公積金管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)容包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注國(guó)家政策變化，及時(shí)調(diào)整住房公積金管理策略，確保政策合規(guī)性。3.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)，合理控制貸款規(guī)模和利率水平，防范市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)借款人信用審查，建立健全信用評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)貸款回收管理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。5.對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)