PAGE政府預(yù)算管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強政府預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各項工作流程，提高財政資金使用效益，防范財政風(fēng)險，確保政府預(yù)算的科學(xué)性、合理性、規(guī)范性和透明度，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于政府各部門及所屬單位在預(yù)算管理活動中的各項工作，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算與績效評價等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保預(yù)算管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋預(yù)算管理的全過程，對所有預(yù)算資金和業(yè)務(wù)活動進行全面控制。3.制衡性原則：通過明確各部門職責(zé)權(quán)限，建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策、經(jīng)濟形勢和單位實際情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高管理效率。二、預(yù)算編制內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財政部門負責(zé)制定政府預(yù)算編制的總體原則、方法和程序，下達預(yù)算編制通知。審核各部門上報的預(yù)算草案，匯總編制政府總預(yù)算草案。組織開展預(yù)算編制培訓(xùn)和指導(dǎo)工作。2.各部門負責(zé)本部門預(yù)算編制的具體工作，組織所屬單位編制預(yù)算草案。對所屬單位上報的預(yù)算草案進行審核、匯總，并按時報送財政部門。負責(zé)本部門預(yù)算編制的分析、論證和說明工作。3.單位內(nèi)部業(yè)務(wù)部門負責(zé)提出本部門業(yè)務(wù)活動所需預(yù)算資金的需求，并對預(yù)算執(zhí)行情況負責(zé)。財務(wù)部門負責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)部門編制預(yù)算，對預(yù)算數(shù)據(jù)進行審核、匯總和分析，提供預(yù)算編制的技術(shù)支持和財務(wù)建議。（二）預(yù)算編制流程1.準備階段財政部門根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策、財政收支狀況和政府工作重點，確定年度預(yù)算編制的總體要求和主要目標。收集、整理和分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度經(jīng)濟社會發(fā)展預(yù)測數(shù)據(jù)以及相關(guān)政策文件等資料，為預(yù)算編制提供依據(jù)。制定預(yù)算編制的具體方法、表格和軟件系統(tǒng)，明確預(yù)算編制的口徑和標準。2.一上階段各部門根據(jù)財政部門下達的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門職責(zé)和工作計劃，組織所屬單位開展預(yù)算編制工作。所屬單位按照規(guī)定的格式和要求，編制本單位年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等，并詳細說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。各部門對所屬單位上報的預(yù)算草案進行審核、匯總，形成本部門年度預(yù)算草案，報送財政部門。3.一下階段財政部門對各部門上報的預(yù)算草案進行初步審核，根據(jù)財政收支平衡情況和宏觀調(diào)控需要，提出審核意見，并反饋給各部門。各部門根據(jù)財政部門的審核意見，對本部門預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，再次報送財政部門。4.二上階段財政部門對各部門調(diào)整后的預(yù)算草案進行全面審核，重點審核預(yù)算收支的真實性、合理性、合規(guī)性以及與財政政策的一致性。組織開展預(yù)算評審工作，邀請專家、學(xué)者和相關(guān)部門代表對重大項目預(yù)算進行評審，提出評審意見。根據(jù)審核和評審結(jié)果，對各部門預(yù)算草案進行匯總平衡，形成政府總預(yù)算草案，報政府審定。5.二下階段政府審定后的總預(yù)算草案報人大常委會審查和批準。財政部門將批準后的預(yù)算批復(fù)到各部門，各部門再將預(yù)算批復(fù)到所屬單位。（三）預(yù)算編制風(fēng)險防控1.加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理建立健全預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集、審核、更新機制，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。加強與其他部門的數(shù)據(jù)共享和信息溝通，避免數(shù)據(jù)重復(fù)統(tǒng)計和不一致。2.嚴格項目預(yù)算審核對項目預(yù)算進行嚴格的可行性研究和論證，確保項目必要性、合理性和可行性。加強項目預(yù)算的績效目標審核，將績效目標作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。3.規(guī)范預(yù)算編制方法按照規(guī)定的預(yù)算編制方法和標準進行預(yù)算編制，不得隨意調(diào)整預(yù)算定額和標準。加強對預(yù)算編制方法的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高預(yù)算編制人員的業(yè)務(wù)水平。4.強化預(yù)算編制監(jiān)督建立健全預(yù)算編制內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制過程的監(jiān)督檢查。接受人大、審計等外部監(jiān)督，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。三、預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財政部門負責(zé)組織政府預(yù)算的執(zhí)行，下達預(yù)算執(zhí)行通知，明確各部門預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)和要求。審核各部門預(yù)算執(zhí)行情況報告，匯總分析政府預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)財政資金的調(diào)度和撥付，確保預(yù)算資金及時足額到位。監(jiān)督檢查各部門預(yù)算執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。2.各部門負責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行的具體工作，制定本部門預(yù)算執(zhí)行計劃和措施。組織所屬單位實施預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算資金按規(guī)定用途使用。定期向財政部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。配合財政部門開展預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查工作，落實整改意見。3.單位內(nèi)部業(yè)務(wù)部門負責(zé)按照預(yù)算安排組織實施業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算執(zhí)行進度和質(zhì)量。財務(wù)部門負責(zé)審核業(yè)務(wù)部門的資金使用申請，辦理資金支付手續(xù)，對預(yù)算執(zhí)行情況進行核算和分析。（二）預(yù)算執(zhí)行流程1.預(yù)算分解下達財政部門將批準后的預(yù)算分解下達到各部門，明確各部門的預(yù)算收支指標和執(zhí)行要求。各部門將財政部門下達的預(yù)算指標分解下達到所屬單位，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實到具體單位和個人。2.資金申請與審核各部門所屬單位根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要，按照規(guī)定的程序和格式向本部門提出資金使用申請。本部門業(yè)務(wù)部門對所屬單位的資金使用申請進行審核，提出審核意見。財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門審核后的資金使用申請進行復(fù)核，重點審核資金使用的合規(guī)性、合理性和準確性。3.資金支付財務(wù)部門根據(jù)復(fù)核后的資金使用申請，按照財政國庫管理制度的規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。對于財政直接支付的款項，財政部門通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付給收款人；對于財政授權(quán)支付的款項，預(yù)算單位按照財政部門授權(quán)，在財政部門批準的用款額度內(nèi)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付給收款人。4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財政部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，通過財政管理信息系統(tǒng)等手段，實時監(jiān)控各部門預(yù)算執(zhí)行情況，重點監(jiān)控預(yù)算收支進度、資金使用效益、項目執(zhí)行情況等。各部門定期對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。財政部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控情況，對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢、資金使用效益不高的部門進行通報批評，并采取相應(yīng)的措施督促其加快預(yù)算執(zhí)行進度。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，需要對預(yù)算進行調(diào)整的，各部門應(yīng)按照規(guī)定的程序提出預(yù)算調(diào)整申請。財政部門對各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，報政府審定后，按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控1.加強預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實時監(jiān)控預(yù)算資金的流向、流量和使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。加強對預(yù)算執(zhí)行進度的跟蹤分析，對執(zhí)行進度緩慢的項目及時督促整改，確保預(yù)算執(zhí)行進度與時間進度相匹配。2.嚴格資金支付管理嚴格執(zhí)行財政國庫管理制度，規(guī)范資金支付流程，確保資金支付安全、準確、及時。加強對資金支付憑證的審核，防止虛假支付和違規(guī)支付行為。3.強化項目執(zhí)行管理各部門負責(zé)加強對項目執(zhí)行情況的管理和監(jiān)督，確保項目按計劃實施，達到預(yù)期目標。建立項目執(zhí)行進度報告制度，定期向財政部門報送項目執(zhí)行情況，及時反饋項目執(zhí)行中存在的問題。4.加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查財政部門定期組織開展預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查工作，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行全面檢查，重點檢查預(yù)算收支的真實性、合規(guī)性和效益性。加強對預(yù)算執(zhí)行違規(guī)行為的處罰力度，嚴肅財經(jīng)紀律，維護預(yù)算執(zhí)行秩序。四、預(yù)算調(diào)整內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財政部門負責(zé)制定預(yù)算調(diào)整的相關(guān)政策和制度，明確預(yù)算調(diào)整的條件、范圍、程序和審批權(quán)限。審核各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請，提出審核意見，報政府審定。組織實施預(yù)算調(diào)整工作，對調(diào)整后的預(yù)算進行跟蹤和監(jiān)控。2.各部門負責(zé)提出本部門預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明預(yù)算調(diào)整的原因、項目、金額及對財政收支的影響。對本部門預(yù)算調(diào)整申請的必要性、合理性和可行性進行論證和分析。配合財政部門做好預(yù)算調(diào)整的相關(guān)工作，落實調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（二）預(yù)算調(diào)整流程1.申請?zhí)岢鲈陬A(yù)算執(zhí)行過程中，各部門如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，需要對預(yù)算進行調(diào)整的，應(yīng)及時向財政部門提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額、調(diào)整依據(jù)以及對財政收支的影響等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.審核論證財政部門收到各部門的預(yù)算調(diào)整申請后，對申請內(nèi)容進行初步審核，重點審核調(diào)整的必要性、合理性和合規(guī)性。組織相關(guān)部門和專家對預(yù)算調(diào)整申請進行論證，充分聽取各方面意見，評估調(diào)整對財政收支平衡和經(jīng)濟社會發(fā)展的影響。3.審批決策財政部門根據(jù)審核和論證結(jié)果，提出預(yù)算調(diào)整審核意見，報政府審定。政府根據(jù)財政部門的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進行審批決策。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案，由財政部門下達各部門執(zhí)行。4.調(diào)整執(zhí)行各部門根據(jù)批準的預(yù)算調(diào)整方案，及時調(diào)整本部門預(yù)算，并組織所屬單位實施調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。財政部門對調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，確保預(yù)算調(diào)整后的資金按規(guī)定用途使用，達到預(yù)期效果。（三）預(yù)算調(diào)整風(fēng)險防控1.嚴格控制預(yù)算調(diào)整范圍明確預(yù)算調(diào)整的條件和范圍，嚴格限制隨意調(diào)整預(yù)算的行為。對于因國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等客觀原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序辦理。2.加強預(yù)算調(diào)整審核論證建立健全預(yù)算調(diào)整審核論證機制，加強對預(yù)算調(diào)整申請的審核和論證工作。審核過程中要充分考慮調(diào)整的必要性、合理性、可行性以及對財政收支平衡的影響，確保預(yù)算調(diào)整方案科學(xué)合理。3.強化預(yù)算調(diào)整審批管理嚴格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整審批程序，明確審批權(quán)限，確保預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)過嚴格審批。未經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案不得實施。4.及時公開預(yù)算調(diào)整信息按照政府信息公開的要求，及時公開預(yù)算調(diào)整的相關(guān)信息，包括調(diào)整原因、項目、金額等，提高預(yù)算透明度，接受社會監(jiān)督。五、決算與績效評價內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財政部門負責(zé)組織政府決算編制工作，制定決算編制的制度和辦法，明確決算編制的要求和口徑。審核各部門上報的決算草案，匯總編制政府決算草案，報政府審定。組織開展預(yù)算績效評價工作，制定績效評價指標體系和評價方法，建立績效評價結(jié)果應(yīng)用機制。對各部門預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行考核和評價，并將評價結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。2.各部門負責(zé)本部門決算編制的具體工作，組織所屬單位編制決算草案。對所屬單位上報的決算草案進行審核、匯總，并按時報送財政部門。配合財政部門開展預(yù)算績效評價工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行自評，并將自評結(jié)果報送財政部門。3.單位內(nèi)部業(yè)務(wù)部門負責(zé)提供本部門業(yè)務(wù)活動的決算數(shù)據(jù)和績效評價相關(guān)資料，對本部門業(yè)務(wù)活動的績效目標完成情況進行分析和總結(jié)。財務(wù)部門負責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)部門編制決算草案，對決算數(shù)據(jù)進行審核、匯總和分析，開展本單位預(yù)算績效評價工作，撰寫績效評價報告。（二）決算編制流程1.準備階段財政部門根據(jù)國家決算編制的要求和規(guī)定，制定政府決算編制的具體辦法和工作方案，明確決算編制的時間、內(nèi)容、格式和要求。收集、整理和分析本年度預(yù)算執(zhí)行情況、會計核算資料以及相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)等，為決算編制提供依據(jù)。組織開展決算編制培訓(xùn)工作，對各部門決算編制人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確決算編制的方法和程序。2.編制階段各部門按照財政部門下達的決算編制通知，組織所屬單位開展決算編制工作。所屬單位按照規(guī)定的格式和要求，編制本單位年度決算草案，包括收入決算、支出決算、資產(chǎn)負債決算等，并詳細說明決算編制的依據(jù)和理由。各部門對所屬單位上報的決算草案進行審核、匯總，形成本部門年度決算草案，報送財政部門。3.審核階段財政部門對各部門上報的決算草案進行全面審核，重點審核決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性以及與預(yù)算執(zhí)行情況的一致性。組織開展決算會審工作，邀請相關(guān)部門和專家對決算草案進行會審，提出會審意見。根據(jù)審核和會審結(jié)果，對各部門決算草案進行調(diào)整和完善，形成政府決算草案，報政府審定。4.審批階段政府審定后的決算草案報人大常委會審查和批準。財政部門將批準后的決算向社會公開，接受社會監(jiān)督。（三）績效評價流程1.績效目標設(shè)定在預(yù)算編制階段，各部門按照財政部門的要求，結(jié)合本部門職責(zé)和工作計劃，設(shè)定本部門年度預(yù)算績效目標?？冃繕藨?yīng)明確、具體、可衡量，并與部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)。2.績效運行監(jiān)控在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門定期對本部門預(yù)算績效目標完成情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決績效運行中存在的問題。財政部門建立績效運行監(jiān)控機制，通過財政管理信息系統(tǒng)等手段，對各部門預(yù)算績效目標完成情況進行實時監(jiān)控，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。3.績效評價實施預(yù)算年度終了后，財政部門組織開展預(yù)算績效評價工作，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行全面評價?？冃гu價可采取部門自評、財政評價和第三方評價相結(jié)合的方式進行。評價過程中要運用科學(xué)合理的評價指標體系和評價方法，確保評價結(jié)果客觀公正。4.績效評價結(jié)果應(yīng)用財政部門根據(jù)績效評價結(jié)果，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標完成情況進行考核和評價，并將評價結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的部門，在預(yù)算安排上給予適當傾斜；對績效評價結(jié)果差的部門，要督促其整改，并相應(yīng)減少預(yù)算安排。（四）決算與績效評價風(fēng)險防控1.加強決算數(shù)據(jù)質(zhì)量管理建立健全決算數(shù)