PAGE濰坊財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)濰坊財(cái)政內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)政權(quán)力運(yùn)行，有效防控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政管理水平和資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)以及財(cái)政部關(guān)于財(cái)政內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于濰坊市各級(jí)財(cái)政部門及其所屬單位。（四）基本原則1.全面防控原則涵蓋財(cái)政資金運(yùn)行、預(yù)算編制與執(zhí)行、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等財(cái)政業(yè)務(wù)的全過(guò)程，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防控。2.制衡約束原則通過(guò)明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行相互分離、相互制約，確保財(cái)政權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。3.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則根據(jù)財(cái)政政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需求以及內(nèi)外部環(huán)境的改變，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)整和完善。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則明確各部門、各崗位在內(nèi)部控制中的權(quán)利和責(zé)任，做到有權(quán)必有責(zé)、有責(zé)要擔(dān)當(dāng)、失責(zé)必追究。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政政策的調(diào)整可能影響預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和資金使用效益，如稅收政策變化、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策調(diào)整等。2.預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算編制不科學(xué)、不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差，影響財(cái)政資金的合理配置和有效使用；預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的調(diào)整不規(guī)范，也可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。3.資金風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政資金的收付、管理過(guò)程中存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)，如資金被盜用、挪用，資金支付審核不嚴(yán)等；同時(shí)，資金使用效益不高也是潛在風(fēng)險(xiǎn)之一。4.政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)程序不規(guī)范、采購(gòu)需求不明確、供應(yīng)商選擇不當(dāng)?shù)龋赡軐?dǎo)致采購(gòu)成本過(guò)高、采購(gòu)質(zhì)量低下，甚至出現(xiàn)腐敗問(wèn)題。5.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)配置不合理、資產(chǎn)登記不完整、資產(chǎn)處置不規(guī)范等，可能造成國(guó)有資產(chǎn)流失，影響財(cái)政資源的有效利用。6.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政信息系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)等，可能影響財(cái)政業(yè)務(wù)的正常開展和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法1.定性評(píng)估通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、專家咨詢、集體討論等方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行定性分析，將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。2.定量評(píng)估對(duì)于能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)因素，采用數(shù)學(xué)模型、統(tǒng)計(jì)分析等方法進(jìn)行定量評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的具體數(shù)值，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供更精確的依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的業(yè)務(wù)活動(dòng)，采取停止或放棄相關(guān)業(yè)務(wù)的策略，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制措施、提高人員素質(zhì)等方式，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移將部分風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式轉(zhuǎn)移給其他方，如為財(cái)政資金購(gòu)買資金安全保險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小且影響程度較低的業(yè)務(wù)活動(dòng)，在經(jīng)過(guò)評(píng)估和審批后，采取承受風(fēng)險(xiǎn)的策略，但需密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。三、預(yù)算編制與執(zhí)行控制（一）預(yù)算編制控制1.編制流程基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集：各部門按照要求提供本部門的人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)活動(dòng)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。預(yù)算草案編制：財(cái)政部門根據(jù)各部門上報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)政政策等因素，編制年度預(yù)算草案。審核與調(diào)整：對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行內(nèi)部審核，組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行論證，根據(jù)審核意見(jiàn)和論證結(jié)果對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善。審批與下達(dá)：預(yù)算草案經(jīng)政府常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)人大常委會(huì)審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。2.編制方法采用零基預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等科學(xué)合理的編制方法，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和精細(xì)化程度。加強(qiáng)與各部門的溝通協(xié)調(diào)，充分了解部門需求和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，確保預(yù)算編制與部門工作實(shí)際緊密結(jié)合。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.執(zhí)行監(jiān)控建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，通過(guò)預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、重大資金的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.調(diào)整管理嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確需調(diào)整的，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性、合理性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和財(cái)政承受能力。3.績(jī)效評(píng)價(jià)建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。制定科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，采取相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，提高預(yù)算資金使用效益。四、資金管理控制（一）資金收付控制1.收入管理規(guī)范財(cái)政收入征管流程，加強(qiáng)與稅務(wù)、海關(guān)等部門的協(xié)作配合，確保財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)。建立收入臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，保證收入信息的準(zhǔn)確性。2.支出管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，按照規(guī)定的支付方式和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。實(shí)行支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，防止不合理支出。（二）賬戶管理加強(qiáng)財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶開立、變更、撤銷等審批程序。定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理檢查，防止違規(guī)開戶、多頭開戶等問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)賬戶資金的監(jiān)控，確保資金安全。（三）資金安全保障1.制度建設(shè)建立健全資金安全管理制度，明確資金安全管理責(zé)任，規(guī)范資金收付、存儲(chǔ)、保管等操作流程。加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的安全教育和培訓(xùn)，提高安全意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。2.技術(shù)防控運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的安全防護(hù)。建立資金安全監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向和動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置異常情況。加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的安全管理，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份和系統(tǒng)維護(hù)，防止數(shù)據(jù)丟失和系統(tǒng)故障。五、政府采購(gòu)控制（一）采購(gòu)流程控制1.采購(gòu)計(jì)劃制定各部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制政府采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)方式、采購(gòu)預(yù)算等內(nèi)容。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核，確保符合政府采購(gòu)政策和相關(guān)規(guī)定。2.采購(gòu)實(shí)施按照政府采購(gòu)程序組織采購(gòu)活動(dòng)，采用公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)文件的編制、發(fā)布、評(píng)審等環(huán)節(jié)的管理，確保采購(gòu)活動(dòng)公平、公正、公開。3.合同簽訂與履行采購(gòu)項(xiàng)目確定中標(biāo)、成交供應(yīng)商后，及時(shí)簽訂政府采購(gòu)合同。加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保合同雙方嚴(yán)格履行合同約定，保證采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。（二）采購(gòu)監(jiān)督管理1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)政部門內(nèi)部設(shè)立專門的政府采購(gòu)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的監(jiān)督管理，防止采購(gòu)過(guò)程中的違規(guī)行為。2.外部監(jiān)督接受社會(huì)公眾和相關(guān)部門的監(jiān)督，建立投訴舉報(bào)機(jī)制，及時(shí)處理政府采購(gòu)?fù)对V舉報(bào)事項(xiàng)。加強(qiáng)與審計(jì)、監(jiān)察等部門的協(xié)作配合，對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)督檢查。六、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置管理1.配置標(biāo)準(zhǔn)制定根據(jù)財(cái)政狀況、單位履職需要等因素，制定科學(xué)合理的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。明確資產(chǎn)配置的種類、數(shù)量、規(guī)格等要求，為資產(chǎn)配置提供依據(jù)。2.配置審批各部門按照資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)提出資產(chǎn)配置申請(qǐng)，財(cái)政部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核審批。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)的申請(qǐng)，不予批準(zhǔn)。（二）資產(chǎn)使用管理1.使用登記建立資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整。2.維護(hù)保養(yǎng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。建立資產(chǎn)維修檔案，記錄資產(chǎn)維修情況。（三）資產(chǎn)處置管理1.處置程序按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，包括資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，按照評(píng)估結(jié)果確定處置價(jià)格。2.收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置收入的監(jiān)督檢查，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。七、監(jiān)督評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)成立財(cái)政內(nèi)部控制監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全市財(cái)政內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的組織實(shí)施和日常工作。各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)對(duì)本業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾。2.監(jiān)督檢查方式定期開展內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查，對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)崗位進(jìn)行重點(diǎn)檢查。采用現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式，查閱相關(guān)文件資料、賬目憑證，實(shí)地查看業(yè)務(wù)操作流程等。3.監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門和單位限期整改。將監(jiān)督檢查結(jié)果與績(jī)效考核、干部任用等掛鉤，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。（二）外部監(jiān)督積極接受人大、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，認(rèn)真配合相關(guān)部門開展工作。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改情況向社會(huì)公開。（三）自我評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與周期各部門、各崗位定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，自我評(píng)價(jià)周期為每年一次。自我評(píng)價(jià)工作由各部門負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，全體工作人員參與。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容與方法評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性。采用問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地訪談、數(shù)據(jù)分析等方法，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)報(bào)告與反饋各部門形成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)送財(cái)政內(nèi)部控制監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)各部門的自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行匯總分析，針對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，并及時(shí)反饋給相關(guān)部門。八、信息系統(tǒng)控制（一）系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.建設(shè)規(guī)劃根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)發(fā)展需求和內(nèi)部控制要求，制定財(cái)政信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。明確系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、功能模塊等內(nèi)容，確保系統(tǒng)建設(shè)符合實(shí)際工作需要。2.系統(tǒng)開發(fā)按照軟件工程規(guī)范進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)開發(fā)過(guò)程的管理和監(jiān)督。嚴(yán)格控制系統(tǒng)開發(fā)質(zhì)量，進(jìn)行系統(tǒng)測(cè)試和試運(yùn)行，確保系統(tǒng)穩(wěn)定可靠。3.系統(tǒng)維護(hù)建立系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)。及時(shí)處理系統(tǒng)故障和安全漏洞，保障系統(tǒng)正常運(yùn)行。加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)維護(hù)人員的管理，明確維護(hù)職責(zé)和操作流程。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)建立數(shù)據(jù)備份制度，定期對(duì)財(cái)政數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。制定數(shù)據(jù)恢復(fù)預(yù)案，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)演練，確保在數(shù)據(jù)丟失或損