PAGE機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，不留死角。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)管理過程中，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)機(jī)關(guān)實(shí)際情況和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、本機(jī)關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度工作任務(wù)和收支預(yù)測(cè)，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。收入預(yù)算要充分考慮政策變化、市場(chǎng)環(huán)境等因素，合理預(yù)計(jì)收入增長(zhǎng)；支出預(yù)算要根據(jù)工作實(shí)際需要，按照輕重緩急進(jìn)行排序，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和基本支出。3.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和資金需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。審議通過后的預(yù)算建議數(shù)報(bào)上級(jí)主管部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為本年度機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，要督促相關(guān)部門加快執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行考核：建立健全預(yù)算執(zhí)行考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行問責(zé)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增加支出的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整依據(jù)等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。審議通過后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)上級(jí)主管部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）決算與績(jī)效評(píng)價(jià)1.決算編制：年度終了后，各部門要及時(shí)清理本部門的收支賬目，編制決算報(bào)表。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制機(jī)關(guān)年度決算報(bào)表，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.績(jī)效評(píng)價(jià)：建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算編制、調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)，不斷提高預(yù)算管理水平和資金使用效益。三、收入管理（一）收入范圍本機(jī)關(guān)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策：各項(xiàng)收費(fèi)要嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.規(guī)范收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷手續(xù)，確保票據(jù)安全。3.加強(qiáng)收入核算與監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門要及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違法違紀(jì)行為的發(fā)生。四、支出管理（一）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，所有支出必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。審批要嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行，確保支出合法合規(guī)。2.審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可報(bào)銷。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等。各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。（三）支出核算1.規(guī)范會(huì)計(jì)核算：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)支出明細(xì)核算：對(duì)各項(xiàng)支出要進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄支出的時(shí)間、金額、用途、經(jīng)辦人等信息，便于查詢和監(jiān)督。（四）支出監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.外部監(jiān)督：主動(dòng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督，積極配合做好各項(xiàng)檢查工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要認(rèn)真整改，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。審議通過后的資產(chǎn)購置計(jì)劃報(bào)上級(jí)主管部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.采購程序：按照國家有關(guān)政府采購法律法規(guī)和規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)購置后，要按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。2.驗(yàn)收程序：由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同組成驗(yàn)收小組，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.明確使用責(zé)任：各部門要明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整。2.建立資產(chǎn)臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門要建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置時(shí)間、名稱、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、使用部門等信息，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置資產(chǎn)要進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債規(guī)?？刂坪侠砜刂茩C(jī)關(guān)負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。在舉借債務(wù)時(shí)，要充分考慮機(jī)關(guān)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保債務(wù)規(guī)模與機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)實(shí)力相適應(yīng)。（二）債務(wù)審批與管理1.審批程序：舉借債務(wù)要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自舉借債務(wù)。2.債務(wù)管理：建立健全債務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的核算、監(jiān)督和管理，及時(shí)掌握債務(wù)情況，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告內(nèi)容：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書要對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析說明。2.報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告要按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）信息披露1.披露原則：遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，依法依規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露。2.披露方式：通過機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)站、公告欄等方式，定期向機(jī)關(guān)全體人員公開財(cái)務(wù)信息，接受群眾監(jiān)督。同時(shí)，按照規(guī)定向上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，接受外部監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整