PAGE企業(yè)收款流程內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范企業(yè)收款流程，加強(qiáng)收款內(nèi)部控制，確保企業(yè)資金安全、及時(shí)、足額回收，提高資金使用效率，防范收款風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門涉及的各類收款業(yè)務(wù)，包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等形成的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等款項(xiàng)的收取。（三）基本原則1.合法性原則：收款流程應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，確保各項(xiàng)收款活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：收款信息的記錄、核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證賬實(shí)相符，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供可靠依據(jù)。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理收款業(yè)務(wù)，縮短資金回籠周期，提高資金周轉(zhuǎn)速度，減少資金占用成本。4.安全性原則：采取有效措施保障收款資金的安全，防止資金被盜、挪用、截留等情況發(fā)生。5.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在收款流程中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎(jiǎng)懲分明，確保收款工作順利進(jìn)行。二、收款流程（一）銷售合同簽訂1.銷售部門在與客戶洽談業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)就交易的條款、價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等事項(xiàng)進(jìn)行充分溝通，并簽訂書面銷售合同。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，特別是關(guān)于收款的條款，如付款期限、付款方式、逾期付款責(zé)任等。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案，以便財(cái)務(wù)部門了解收款依據(jù)和收款進(jìn)度要求。（二）發(fā)貨與開票1.倉儲(chǔ)部門根據(jù)銷售合同的約定安排發(fā)貨，并及時(shí)開具發(fā)貨單。發(fā)貨單應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)貨日期、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，作為確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款的依據(jù)之一。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨單，在符合收入確認(rèn)條件時(shí)及時(shí)開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并與銷售合同和發(fā)貨單一致。發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并留存記賬聯(lián)和存根聯(lián)作為記賬和備查依據(jù)。（三）收款通知與跟進(jìn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在銷售合同約定的收款期限前，向客戶發(fā)出收款通知。收款通知應(yīng)明確收款金額、收款期限、付款方式等信息，并告知客戶逾期付款的后果。收款通知可采用書面函件、電子郵件、電話等方式發(fā)送。2.銷售部門負(fù)責(zé)跟進(jìn)客戶的付款情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，了解付款延遲的原因，并督促客戶按時(shí)付款。對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、上門催收、發(fā)送催款函等。同時(shí)，銷售部門應(yīng)將催收情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門掌握收款動(dòng)態(tài)。（四）收款確認(rèn)與記錄1.客戶付款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行收款確認(rèn)。收款確認(rèn)方式包括銀行回單、收款收據(jù)、電子支付記錄等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收款確認(rèn)憑證，核對(duì)收款金額、付款單位、付款方式等信息是否與收款通知一致。2.財(cái)務(wù)部門在確認(rèn)收款后，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄收款日期、收款金額、收款來源等信息，確保應(yīng)收賬款的減少與實(shí)際收款情況相符。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬實(shí)不符的問題。（五）收款核銷1.財(cái)務(wù)部門在收到客戶的款項(xiàng)后，應(yīng)根據(jù)收款確認(rèn)憑證和銷售合同等相關(guān)資料，對(duì)已確認(rèn)的應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)按照先發(fā)生先核銷的原則，逐筆核銷應(yīng)收賬款。2.對(duì)于多筆收款對(duì)應(yīng)一筆應(yīng)收賬款的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收款憑證上注明對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款明細(xì)，確保核銷的準(zhǔn)確性。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)在賬面上進(jìn)行標(biāo)記或沖銷，不再重復(fù)計(jì)算。（六）預(yù)收賬款管理1.對(duì)于客戶預(yù)先支付的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置預(yù)收賬款科目進(jìn)行核算。預(yù)收賬款應(yīng)按照客戶名稱和款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便準(zhǔn)確反映預(yù)收賬款的來源和使用情況。2.在銷售業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同的約定，將預(yù)收賬款及時(shí)轉(zhuǎn)為銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。同時(shí)，應(yīng)定期核對(duì)預(yù)收賬款的余額，確保預(yù)收賬款的準(zhǔn)確性和合理性。三、收款風(fēng)險(xiǎn)控制（一）客戶信用評(píng)估1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行全面、深入的調(diào)查和評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等方面。2.根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，銷售部門應(yīng)將客戶分為不同信用等級(jí)，并制定相應(yīng)的信用政策。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶，可以給予較為寬松的信用額度和付款期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)采取較為嚴(yán)格的信用控制措施，如要求提供擔(dān)保、縮短付款期限、增加收款頻率等。（二）逾期收款管理1.對(duì)于逾期未付款的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將逾期情況反饋給銷售部門，并共同制定催收方案。催收方案應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況、逾期金額、逾期時(shí)間等因素進(jìn)行綜合考慮，采取合適的催收方式和措施。2.在催收過程中，銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切配合，及時(shí)溝通催收進(jìn)展情況。對(duì)于多次催收仍未付款的客戶，可視情況采取法律手段追討欠款，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。同時(shí)，應(yīng)將逾期收款情況作為客戶信用管理的重要依據(jù)，及時(shí)調(diào)整客戶信用等級(jí)和信用政策。（三）收款內(nèi)部控制監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)收款流程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收款業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控，定期對(duì)收款數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行核實(shí)和處理。同時(shí)，應(yīng)建立健全收款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的收款風(fēng)險(xiǎn)提前進(jìn)行預(yù)警和防范。四、收款相關(guān)部門職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶洽談業(yè)務(wù)，簽訂銷售合同，并確保合同條款符合公司利益和收款要求。2.及時(shí)安排發(fā)貨，并將發(fā)貨信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票和確認(rèn)收入。3.負(fù)責(zé)跟進(jìn)客戶付款情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，督促客戶按時(shí)付款。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)加大催收力度，并將催收情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的核對(duì)和清理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和資料。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定收款流程內(nèi)控制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.根據(jù)銷售合同和發(fā)貨單及時(shí)開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.在銷售合同約定的收款期限前向客戶發(fā)出收款通知，并負(fù)責(zé)收款確認(rèn)和記錄工作。4.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確核算應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理。5.負(fù)責(zé)收款資金的安全管理，確保收款資金及時(shí)足額存入公司賬戶，并對(duì)收款資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。6.配合銷售部門進(jìn)行逾期收款的催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)支持和法律建議。（三）倉儲(chǔ)部門1.根據(jù)銷售合同的約定安排發(fā)貨，并及時(shí)開具發(fā)貨單。發(fā)貨單應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)貨日期、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，確保發(fā)貨信息準(zhǔn)確無誤。2.負(fù)責(zé)貨物的保管和出入庫管理，確保貨物的安全和完整。對(duì)于已發(fā)貨但未確認(rèn)收款的貨物，應(yīng)建立相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行跟蹤管理。（四）法務(wù)部門1.參與銷售合同的審核工作，確保合同條款符合法律法規(guī)的要求，保障公司合法權(quán)益。2.對(duì)于逾期未付款的客戶，提供法律支持和建議，協(xié)助銷售部門采取法律手段追討欠款。3.關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司收款流程內(nèi)控制度，確保制度的合法性和有效性。五、收款信息管理（一）收款資料歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將與收款業(yè)務(wù)相關(guān)的資料進(jìn)行歸檔管理，包括銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票、收款通知、收款確認(rèn)憑證、催款函等。歸檔資料應(yīng)按照時(shí)間順序和類別進(jìn)行分類整理，確保資料齊全、完整、有序。2.收款資料的歸檔期限應(yīng)符合公司檔案管理規(guī)定，一般為業(yè)務(wù)發(fā)生年度起保存[X]年。保存期滿后，應(yīng)按照檔案銷毀程序進(jìn)行銷毀，確保檔案信息的安全和保密。（二）收款數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收款數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，包括收款金額、收款筆數(shù)、收款客戶分布、逾期收款情況等。通過統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)掌握收款動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)收款過程中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。2.根據(jù)收款數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)撰寫收款情況分析報(bào)告，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)收款工作進(jìn)展情況、存在的問題及建議措施。收款情況分析報(bào)告應(yīng)定期提交，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持和參考依據(jù)。六、附則（一）制度解釋本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇有制