PAGE完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，規(guī)范財政資金運行，防范財政風險，提高財政資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所及所屬各部門在財政資金收支、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保財政管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政管理的各個環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，不留死角。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責權(quán)限，實現(xiàn)各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況和財政管理要求，不斷完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責分工（一）崗位設(shè)置1.所長崗位：負責財政所全面工作，組織實施內(nèi)控制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.預(yù)算管理崗位：負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督。3.資金管理崗位：負責財政資金的收付、核算、存儲和調(diào)度。4.資產(chǎn)管理崗位：負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的登記、清查、處置和監(jiān)督。5.財務(wù)核算崗位：負責財政收支的會計核算、報表編制和財務(wù)分析。6.監(jiān)督檢查崗位：負責對財政業(yè)務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，提出改進建議。（二）職責分工1.所長職責貫徹執(zhí)行國家財政方針政策和法律法規(guī)，組織制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度和工作流程。主持財政所日常工作，組織實施財政收支預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項業(yè)務(wù)工作。負責財政所人員的管理和考核，協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系。定期向上級財政部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府報告財政工作情況，接受監(jiān)督檢查。2.預(yù)算管理崗位職責負責收集、整理、分析本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展數(shù)據(jù)和財政收支情況，為預(yù)算編制提供依據(jù)。按照規(guī)定的程序和方法，編制年度財政預(yù)算草案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和上級財政部門審批。負責財政預(yù)算的執(zhí)行，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展變化和財政收支情況，提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。負責財政預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府決策提供參考依據(jù)。3.資金管理崗位職責負責財政資金的收付工作，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。負責財政資金的核算工作，及時、準確地記錄資金收支情況，編制資金收支報表。負責財政資金的存儲和調(diào)度，確保資金安全、高效運行。負責與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)工作，辦理財政資金的開戶、銷戶、賬戶管理等業(yè)務(wù)。負責財政資金的內(nèi)部控制，防范資金風險，確保資金安全。4.資產(chǎn)管理崗位職責負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的登記、清查、統(tǒng)計等基礎(chǔ)管理工作，建立健全國有資產(chǎn)臺賬。負責制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理制度和處置辦法，規(guī)范國有資產(chǎn)處置行為。負責組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的清查盤點工作，核實資產(chǎn)存量、價值和使用狀況，確保國有資產(chǎn)賬實相符。負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的處置審批工作，按照規(guī)定程序辦理國有資產(chǎn)處置手續(xù)。負責監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的使用和管理情況，防止國有資產(chǎn)流失。5.財務(wù)核算崗位職責負責財政收支的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。負責編制財政收支會計報表，及時、準確地反映財政收支情況和財務(wù)狀況。負責財務(wù)分析工作，對財政收支情況、資金使用效益、財務(wù)狀況等進行分析評價，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府決策提供參考依據(jù)。負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保會計檔案的安全完整。負責財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。6.監(jiān)督檢查崗位職責負責對財政所內(nèi)部各項業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，確保財政資金安全、規(guī)范使用。制定內(nèi)部監(jiān)督檢查計劃和方案，定期對財政預(yù)算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等業(yè)務(wù)進行檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行及時整改，提出改進建議，完善內(nèi)控制度。負責對財政所工作人員執(zhí)行財經(jīng)紀律和內(nèi)控制度情況進行監(jiān)督檢查，對違規(guī)違紀行為提出處理意見。配合上級財政部門和審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。三、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和財政收支狀況，科學合理地編制年度財政預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項事業(yè)發(fā)展的需要，確保重點支出，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用效益。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門和社會各界的意見，進行充分論證和分析，提高預(yù)算編制的科學性和準確性。4.預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進行，由財政所負責組織編制，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核后報上級財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財政預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.財政所應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算規(guī)定的用途和進度使用財政資金，不得擅自改變資金用途，不得截留、挪用、浪費財政資金。4.對于預(yù)算執(zhí)行中確需調(diào)整的項目，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核后報上級財政部門審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合法性原則，嚴格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因國家政策調(diào)整、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展變化等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出調(diào)整建議，經(jīng)財政所審核后報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審批。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額、資金來源等內(nèi)容，并說明調(diào)整對財政收支平衡的影響。4.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準后，財政所應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標，并相應(yīng)調(diào)整會計核算和財務(wù)報表。（四）預(yù)算監(jiān)督1.財政所應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查崗位應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，重點檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用的效益性等方面。3.對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況。4.財政所應(yīng)定期向上級財政部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督檢查。四、資金管理制度（一）資金收付管理1.財政資金收付應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度辦理，實行國庫集中支付制度，確保資金安全、規(guī)范、高效運行。2.資金管理崗位應(yīng)根據(jù)審核無誤的支付憑證辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得擅自改變支付方式和支付金額。3.對于大額資金支付，應(yīng)實行集體決策和審批制度，確保資金支付的合理性和合法性。4.資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時進行會計核算，確保資金收支記錄準確、完整。（二）資金存儲管理1.財政資金應(yīng)按照規(guī)定存儲在指定的銀行賬戶，不得公款私存或多頭開戶。2.資金管理崗位應(yīng)定期對銀行賬戶進行核對和清理，確保賬戶余額準確無誤。3.對于財政資金存儲，應(yīng)選擇信譽良好、實力較強的銀行，并簽訂相關(guān)協(xié)議，確保資金安全。4.銀行賬戶應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓。（三）資金調(diào)度管理1.財政所應(yīng)根據(jù)資金收支情況和預(yù)算執(zhí)行進度，合理調(diào)度資金，確保財政資金供需平衡。2.資金調(diào)度應(yīng)遵循安全性、流動性和效益性原則，優(yōu)先保障重點支出和民生支出。3.資金管理崗位應(yīng)建立資金調(diào)度臺賬，及時記錄資金調(diào)度情況，確保資金調(diào)度有序進行。4.對于重大資金調(diào)度事項，應(yīng)報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準，并向上級財政部門備案。（四）資金風險管理1.財政所應(yīng)建立健全資金風險預(yù)警機制，對財政資金運行過程中的風險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.資金管理崗位應(yīng)定期對資金風險狀況進行評估和分析，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。3.加強對財政資金收付、存儲、調(diào)度等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防范資金被盜、挪用、詐騙等風險。4.對于發(fā)現(xiàn)的資金風險問題，應(yīng)及時采取措施進行處置，確保財政資金安全。五、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)登記管理1.資產(chǎn)管理崗位應(yīng)建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)登記制度，對國有資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、購置時間、使用部門等信息進行詳細登記。2.國有資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實相符、賬賬相符，定期進行核對和清理，確保國有資產(chǎn)信息準確完整。3.對于新增國有資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理登記手續(xù)；對于減少的國有資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理核銷手續(xù)。（二）資產(chǎn)清查管理1.財政所應(yīng)定期組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的實物盤點、價值核實、使用狀況檢查等內(nèi)容，確保國有資產(chǎn)賬實相符。3.對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，調(diào)整資產(chǎn)賬目，并追究相關(guān)人員的責任。4.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核后存檔。（三）資產(chǎn)處置管理1.國有資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定的程序進行審批。2.國有資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等，處置價格應(yīng)按照市場價格或評估價值確定。3.資產(chǎn)管理崗位應(yīng)負責國有資產(chǎn)處置的具體工作，辦理相關(guān)手續(xù)，確保處置過程合法合規(guī)。4.國有資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，實行收支兩條線管理。（四）資產(chǎn)監(jiān)督管理1.財政所應(yīng)建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，加強對國有資產(chǎn)使用和管理情況的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查崗位應(yīng)定期對國有資產(chǎn)進行檢查，重點檢查資產(chǎn)的使用效益、安全狀況等方面。3.對于發(fā)現(xiàn)的國有資產(chǎn)閑置、浪費、流失等問題，應(yīng)及時下達整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。4.財政所應(yīng)定期向上級財政部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府報告國有資產(chǎn)監(jiān)督管理情況，接受監(jiān)督檢查。六、財務(wù)核算制度（一）會計核算1.財務(wù)核算崗位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.會計核算應(yīng)及時、準確地記錄財政收支業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表。3.會計核算應(yīng)嚴格遵守會計核算原則和方法，不得隨意變更會計政策和會計估計。4.對于會計核算中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行調(diào)整和處理，確保會計信息質(zhì)量。（二）財務(wù)報表編制1.財務(wù)核算崗位應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財政收支會計報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確地反映財政收支情況和財務(wù)狀況，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，并加蓋單位公章后報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和上級財政部門。4.財政所應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府決策提供參考依據(jù)。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)核算崗位應(yīng)定期對財政收支情況、資金使用效益、財務(wù)狀況等進行分析評價，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，對財政收支的增減變化、結(jié)構(gòu)調(diào)整、資金使用效果等進行深入分析。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出存在的問題和改進建議，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府加強財政管理提供決策支持。4.財政所應(yīng)定期召開財務(wù)分析會議，通報財務(wù)分析情況，研究解決存在的問題。（四）會計檔案管理1.財務(wù)核算崗位應(yīng)負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保會計檔案的安全完整。2.會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。3.查閱會計檔案應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)財務(wù)負責人批準后，在指定地點查閱，不得擅自復(fù)制、借出或銷毀會計檔案。4.會計檔案管理人員應(yīng)嚴格遵守檔案管理規(guī)定，保守檔案機密，防止檔案丟失、損壞和泄密。七、監(jiān)督檢查制度（一）監(jiān)督檢查機構(gòu)與人員1.財政所設(shè)立監(jiān)督檢查崗位，配備專職監(jiān)督檢查人員，負責對財政業(yè)務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉財政法律法規(guī)和財務(wù)制度。3.監(jiān)督檢查人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得參與被檢查部門的業(yè)務(wù)活動，不得接受被檢查部門的賄賂或其他利益。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容與方式1.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括財政預(yù)算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面的合規(guī)性、真實性和效益性。2.監(jiān)督檢查方式包括定期檢查、不定期抽查、專項檢查等，可采用現(xiàn)場檢查、資料審查、調(diào)查詢問等方法。3.監(jiān)督檢查人員應(yīng)制定詳細的監(jiān)督檢查計劃和方案，明確檢查內(nèi)容、方法、步驟和時間安排。