PAGE收據(jù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司收據(jù)管理，規(guī)范收據(jù)使用行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本收據(jù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及所屬單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及收據(jù)使用的相關(guān)行為。（三）基本原則1.合法性原則：收據(jù)的使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁使用非法收據(jù)。2.真實(shí)性原則：收據(jù)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造。3.完整性原則：收據(jù)的填寫(xiě)應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全，確保各項(xiàng)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。4.安全性原則：加強(qiáng)收據(jù)的保管和使用安全，防止收據(jù)丟失、被盜用或?yàn)E用。二、收據(jù)的種類(lèi)及適用范圍（一）種類(lèi)1.收款收據(jù)：用于公司收取各種款項(xiàng)，如銷(xiāo)售貨款、租金、押金等。2.往來(lái)結(jié)算收據(jù)：用于公司與內(nèi)部單位或個(gè)人之間的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算，如借款、代收代付款項(xiàng)等。（二）適用范圍1.收款收據(jù)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的款項(xiàng)。出租資產(chǎn)取得的租金收入。收取的各種押金、保證金等。其他應(yīng)收取的款項(xiàng)。2.往來(lái)結(jié)算收據(jù)公司內(nèi)部單位或個(gè)人之間的借款。代收代付的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算。三、收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)與保管（一）購(gòu)買(mǎi)1.公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)工作，購(gòu)買(mǎi)前應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)或財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.購(gòu)買(mǎi)收據(jù)時(shí)，應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保收據(jù)的質(zhì)量和合法性。3.購(gòu)買(mǎi)的收據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，記錄收據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。（二）保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的收據(jù)保管庫(kù)或保險(xiǎn)柜，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管收據(jù)。2.收據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保收據(jù)的安全。3.收據(jù)應(yīng)按照編號(hào)順序存放，不得隨意堆放或丟失。4.定期對(duì)收據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)收據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。5.收據(jù)保管庫(kù)或保險(xiǎn)柜應(yīng)安裝必要的安全設(shè)施，如防盜門(mén)窗、監(jiān)控設(shè)備等，確保收據(jù)的安全。四、收據(jù)的領(lǐng)用與使用（一）領(lǐng)用1.公司內(nèi)部各部門(mén)或所屬單位需要領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用收據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.收據(jù)保管人員根據(jù)批準(zhǔn)的《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》發(fā)放收據(jù)，并在《收據(jù)領(lǐng)用登記簿》上登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、收據(jù)種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。3.領(lǐng)用人應(yīng)在收據(jù)領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)，確保領(lǐng)用的收據(jù)數(shù)量和號(hào)碼準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）使用1.收據(jù)應(yīng)由領(lǐng)用人本人使用，不得轉(zhuǎn)借他人。2.收據(jù)的填寫(xiě)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.收據(jù)的開(kāi)具應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)或開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的收據(jù)。4.收據(jù)一式多聯(lián)的，應(yīng)一次套寫(xiě)，并分別加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。5.作廢的收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存，不得撕毀或丟棄。6.已開(kāi)具的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、收據(jù)的核銷(xiāo)與歸檔（一）核銷(xiāo)1.領(lǐng)用人使用完收據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將收據(jù)存根聯(lián)交回收據(jù)保管人員進(jìn)行核銷(xiāo)。2.收據(jù)保管人員應(yīng)對(duì)交回的收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行審核，檢查收據(jù)的填寫(xiě)是否規(guī)范、內(nèi)容是否完整、印章是否齊全、是否與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符等。3.經(jīng)審核無(wú)誤后，收據(jù)保管人員在《收據(jù)領(lǐng)用登記簿》上登記核銷(xiāo)日期，并將收據(jù)存根聯(lián)歸檔保存。4.如發(fā)現(xiàn)收據(jù)存根聯(lián)存在問(wèn)題，如填寫(xiě)不規(guī)范、內(nèi)容不完整、印章不全、與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符等，收據(jù)保管人員應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)用人進(jìn)行更正或說(shuō)明情況，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）歸檔1.收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照年度、月份、收據(jù)種類(lèi)等進(jìn)行分類(lèi)整理，裝訂成冊(cè)，并編制目錄。2.收據(jù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.公司內(nèi)部需要查閱收據(jù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《收據(jù)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。4.收據(jù)檔案查閱人員應(yīng)在指定地點(diǎn)查閱，不得擅自將收據(jù)檔案帶出或復(fù)制。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)將收據(jù)檔案歸還保管人員。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、使用、核銷(xiāo)、歸檔等環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立收據(jù)使用情況檢查記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收據(jù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查制度的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供收據(jù)使用情況的相關(guān)資料。2.如發(fā)現(xiàn)公司存在違反收據(jù)內(nèi)控制度或國(guó)家法律法規(guī)的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并接受相關(guān)部門(mén)的處罰。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為1.未按照規(guī)定購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、使用、核銷(xiāo)、歸檔收據(jù)的。2.開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符的收據(jù)的。3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)的。4.擅自銷(xiāo)毀、丟失收據(jù)的。5.其他違反收據(jù)內(nèi)控制度或國(guó)家法律法規(guī)的行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理措施。2.對(duì)于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，公司可給予警告、批評(píng)教育，并責(zé)令限期整改。3.對(duì)于情節(jié)較重的違規(guī)行為，公司可給予罰款、扣發(fā)獎(jiǎng)金、降職、