PAGE建立學(xué)校層面內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強學(xué)校內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保學(xué)校各項工作健康、有序、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位在預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟活動中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保學(xué)校經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟活動的全過程，對各項業(yè)務(wù)和事項實施有效控制，實現(xiàn)全過程、全方位管理。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和高風(fēng)險領(lǐng)域，采取更為嚴格的控制措施。4.制衡性原則：在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與學(xué)校的規(guī)模、性質(zhì)、發(fā)展階段等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合學(xué)校財力狀況，按照“量入為出、收支平衡”的原則編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行科學(xué)合理的預(yù)測和安排。收入預(yù)算要充分考慮政策因素、市場因素等，確保收入的真實性和完整性；支出預(yù)算要按照輕重緩急，優(yōu)先保障人員經(jīng)費、基本運轉(zhuǎn)經(jīng)費，合理安排項目經(jīng)費。3.預(yù)算編制流程：各部門申報：每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作計劃和職責(zé)，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門申報的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。學(xué)校審議：學(xué)校年度預(yù)算草案提交校長辦公會審議，經(jīng)審議通過后報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預(yù)算：學(xué)校各部門必須嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢的項目，要督促相關(guān)部門加快執(zhí)行進度。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（三）預(yù)算評價1.建立預(yù)算評價機制：學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行情況評價制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行定期評價和考核。評價內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行的準確性、預(yù)算資金使用效益等。2.評價結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算評價結(jié)果作為各部門年度考核的重要依據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵；對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責(zé)令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入管理原則：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策，依法組織收入，確保收入合法合規(guī)。各項收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、坐支。3.收入票據(jù)管理：學(xué)校統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)要嚴格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)安全。（二）支出管理1.支出審批制度：學(xué)校建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。各項支出必須按照規(guī)定的審批程序辦理，未經(jīng)審批不得支出。日常公用支出：由部門負責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。專項支出：由項目負責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報校長審批。重大支出：由校長辦公會或黨委會研究決定。2.支出報銷規(guī)定：報銷憑證：報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財政監(jiān)制的票據(jù)，并注明用途、金額、日期等。報銷手續(xù)：報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，到財務(wù)部門報銷。報銷時間：原則上當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)在次月報銷，特殊情況除外。3.支出控制措施：嚴格控制“三公”經(jīng)費支出：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，控制因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行費、公務(wù)接待費支出，確保“三公”經(jīng)費只減不增。加強會議費、培訓(xùn)費管理：嚴格控制會議規(guī)模和次數(shù)，規(guī)范培訓(xùn)行為，降低會議費、培訓(xùn)費支出。規(guī)范差旅費管理：嚴格執(zhí)行差旅費標(biāo)準，控制出差人數(shù)和天數(shù)，節(jié)約差旅費支出。四、政府采購管理（一）采購范圍學(xué)校政府采購范圍包括貨物、工程和服務(wù)。凡使用財政性資金采購列入政府采購目錄以內(nèi)或采購限額標(biāo)準以上的貨物、工程和服務(wù)的，必須按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。（二）采購流程1.采購計劃編制：各部門根據(jù)工作需要，提出政府采購計劃，報財務(wù)部門審核匯總后，報學(xué)校采購管理部門。2.采購方式確定：采購管理部門根據(jù)采購項目的性質(zhì)、特點和金額等因素，確定采購方式。采購方式主要包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。3.采購實施：采購管理部門按照確定的采購方式組織實施采購活動。采購過程中，要嚴格按照法律法規(guī)和采購文件的要求進行，確保采購活動公平、公正、公開。4.合同簽訂與履行：采購項目成交后，采購管理部門應(yīng)及時與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，并督促供應(yīng)商按照合同約定履行義務(wù)。（三）采購監(jiān)督1.建立采購監(jiān)督機制：學(xué)校建立健全政府采購監(jiān)督機制，加強對政府采購活動的全過程監(jiān)督。采購管理部門要定期對采購項目進行檢查和評估，確保采購活動合法合規(guī)。2.投訴處理：對供應(yīng)商提出的質(zhì)疑和投訴，采購管理部門要及時受理，并按照規(guī)定進行調(diào)查處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：學(xué)校嚴格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定，加強現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理：學(xué)校加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，定期清理往來款項，及時催收欠款。對應(yīng)收及預(yù)付款項要進行風(fēng)險評估，對可能發(fā)生壞賬的要計提壞賬準備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產(chǎn)購置：學(xué)校固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，納入政府采購范圍的，必須按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。購置固定資產(chǎn)要進行可行性論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要。3.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，要及時組織驗收。驗收合格的，要辦理入賬手續(xù)；驗收不合格的，要及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。4.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置：學(xué)校固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，經(jīng)批準后進行處置。處置收入要及時上繳學(xué)校財務(wù)，實行收支兩條線管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：學(xué)校無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)取得：學(xué)校無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，確保無形資產(chǎn)的合法取得。3.無形資產(chǎn)攤銷：學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置：學(xué)校無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，經(jīng)批準后進行處置。處置收入要及時上繳學(xué)校財務(wù)，實行收支兩條線管理。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.項目申報：各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作需要，提出建設(shè)項目申請，報學(xué)校發(fā)展規(guī)劃部門。2.項目可行性研究：發(fā)展規(guī)劃部門對申報的建設(shè)項目進行可行性研究，組織相關(guān)專家進行論證，提出可行性研究報告。3.項目立項審批：可行性研究報告經(jīng)學(xué)校審議通過后，報上級主管部門審批。（二）項目實施1.項目招標(biāo)：建設(shè)項目按照規(guī)定進行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽的施工單位和監(jiān)理單位。2.項目合同簽訂：建設(shè)項目中標(biāo)后，學(xué)校要及時與施工單位和監(jiān)理單位簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.項目施工管理：施工單位要按照合同約定組織施工，確保工程質(zhì)量和進度。監(jiān)理單位要對工程施工進行全程監(jiān)理，確保工程質(zhì)量。4.項目資金管理：建設(shè)項目資金要?？顚Ｓ?，嚴格按照規(guī)定的用途使用。財務(wù)部門要加強對建設(shè)項目資金的管理和監(jiān)督，確保資金安全。（三）項目驗收1.項目竣工結(jié)算：建設(shè)項目竣工后，施工單位要及時編制竣工結(jié)算報告，報學(xué)校審核。2.項目竣工驗收：學(xué)校組織相關(guān)部門和專家對建設(shè)項目進行竣工驗收。驗收合格的，要辦理竣工驗收手續(xù)；驗收不合格的，要責(zé)令施工單位限期整改。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：學(xué)校對外簽訂合同，由承辦部門負責(zé)起草合同文本。合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同審核：合同文本起草后，承辦部門應(yīng)將合同文本提交學(xué)校法律顧問和相關(guān)部門進行審核。審核內(nèi)容包括合同的合法性、合規(guī)性、完整性等。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由學(xué)校法定代表人或授權(quán)代表簽字，并加蓋學(xué)校公章。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：合同簽訂后，承辦部門要按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的有效執(zhí)行。2.合同變更：合同履行過程中，如遇特殊情況需要變更合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。變更合同要簽訂書面協(xié)議，并報學(xué)校備案。3.合同終止：合同履行完畢或提前終止的，承辦部門要及時辦理合同終止手續(xù)，并對合同執(zhí)行情況進行總結(jié)和評價。（三）合同監(jiān)督