PAGE定西市財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)定西市財(cái)政管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作的合法合規(guī)、安全有序進(jìn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本財(cái)政內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于定西市各級(jí)財(cái)政部門(mén)及其所屬單位在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)、財(cái)政監(jiān)督等財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程控制。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，使各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)在相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制下運(yùn)行。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政管理的發(fā)展變化和實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算編制內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.預(yù)算編制部門(mén)：負(fù)責(zé)提出本部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，組織本部門(mén)所屬單位編制預(yù)算草案。2.財(cái)政部門(mén)預(yù)算管理科室：對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出預(yù)算安排的初步意見(jiàn)。3.財(cái)政部門(mén)綜合科室：負(fù)責(zé)審核預(yù)算草案中的有關(guān)政策、收支平衡等事項(xiàng)。4.財(cái)政部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審定。（二）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、方針政策和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。2.定西市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)政中長(zhǎng)期規(guī)劃。3.各部門(mén)職責(zé)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。4.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。（三）編制流程1.部門(mén)申報(bào)：各部門(mén)按照規(guī)定時(shí)間向財(cái)政部門(mén)報(bào)送預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.審核匯總：財(cái)政部門(mén)預(yù)算管理科室對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，匯總形成全市預(yù)算草案初稿。3.綜合平衡：財(cái)政部門(mén)綜合科室對(duì)預(yù)算草案初稿進(jìn)行綜合平衡，審核有關(guān)政策、收支平衡等事項(xiàng)，提出調(diào)整意見(jiàn)。4.審定上報(bào)：財(cái)政部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審定，報(bào)市政府批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序報(bào)市人民代表大會(huì)審議。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制政策和標(biāo)準(zhǔn)，防止隨意調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。3.建立預(yù)算編制溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)與各部門(mén)的溝通，及時(shí)解決預(yù)算編制中的問(wèn)題。三、預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門(mén)預(yù)算執(zhí)行科室：負(fù)責(zé)組織預(yù)算執(zhí)行，審核預(yù)算單位用款計(jì)劃，辦理財(cái)政資金支付等業(yè)務(wù)。2.預(yù)算單位：負(fù)責(zé)本單位預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，及時(shí)報(bào)送用款計(jì)劃和資金使用情況。3.國(guó)庫(kù)管理科室：負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)資金的管理和核算，辦理財(cái)政資金的收納、撥付等業(yè)務(wù)。4.財(cái)政監(jiān)督科室：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）執(zhí)行流程1.用款計(jì)劃申報(bào)：預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算和實(shí)際工作需要，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)送用款計(jì)劃。2.用款計(jì)劃審核：財(cái)政部門(mén)預(yù)算執(zhí)行科室對(duì)預(yù)算單位用款計(jì)劃進(jìn)行審核，審核通過(guò)后下達(dá)用款額度。3.資金支付：預(yù)算單位根據(jù)用款額度，通過(guò)財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式使用資金。4.國(guó)庫(kù)集中支付：國(guó)庫(kù)管理科室根據(jù)財(cái)政部門(mén)的支付指令，辦理財(cái)政資金的支付業(yè)務(wù)，并進(jìn)行資金清算。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、高效使用。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、資金使用效益不高的單位進(jìn)行預(yù)警和督促。四、資金管理內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門(mén)資金管理科室：負(fù)責(zé)財(cái)政資金的統(tǒng)籌安排、調(diào)度和管理，制定資金管理制度和辦法。2.預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)本單位資金的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度。3.財(cái)政監(jiān)督科室：對(duì)資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）資金籌集1.合理確定財(cái)政收入目標(biāo)，加強(qiáng)稅收征管，確保財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)。2.積極爭(zhēng)取上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金，拓寬財(cái)政資金籌集渠道。（三）資金分配1.根據(jù)預(yù)算安排和工作實(shí)際，科學(xué)合理分配財(cái)政資金，確保資金分配公平、公正、合理。2.建立資金分配公示制度，接受社會(huì)監(jiān)督。（四）資金使用1.嚴(yán)格按照預(yù)算和規(guī)定用途使用資金，不得擅自改變資金用途。2.加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)賬核算。（五）資金核算1.規(guī)范財(cái)政資金核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為資金管理決策提供依據(jù)。（六）風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行的監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全資金管理制度，規(guī)范資金審批流程，防止資金濫用和浪費(fèi)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶資金和預(yù)算單位銀行賬戶的管理，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門(mén)資產(chǎn)管理科室：負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理政策和制度，組織資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)等工作。2.預(yù)算單位資產(chǎn)管理部門(mén)：負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的日常管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。3.財(cái)政監(jiān)督科室：對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）資產(chǎn)配置1.根據(jù)單位職能和工作需要，合理配置資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)配置的審核，防止超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效益。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)出租、出借等行為的管理，確保資產(chǎn)安全。（四）資產(chǎn)處置1.嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置收入管理，實(shí)行收支兩條線管理。（五）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改。（六）風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)掌握資產(chǎn)狀況，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。2.建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、資產(chǎn)閑置等情況進(jìn)行預(yù)警和處置。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理信息化建設(shè)，提高資產(chǎn)管理效率和水平。六、政府采購(gòu)內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政部門(mén)政府采購(gòu)管理科室：負(fù)責(zé)制定政府采購(gòu)政策和制度，監(jiān)督管理政府采購(gòu)活動(dòng)。2.采購(gòu)單位：負(fù)責(zé)本單位政府采購(gòu)項(xiàng)目的申報(bào)、實(shí)施和驗(yàn)收等工作。3.集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)：負(fù)責(zé)組織實(shí)施集中采購(gòu)項(xiàng)目。4.財(cái)政監(jiān)督科室：對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）采購(gòu)預(yù)算編制1.采購(gòu)單位根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制政府采購(gòu)預(yù)算。2.財(cái)政部門(mén)對(duì)采購(gòu)單位政府采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行審核，納入部門(mén)預(yù)算一并批復(fù)。（三）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)單位按照政府采購(gòu)程序，選擇采購(gòu)方式，組織采購(gòu)活動(dòng)。2.集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定組織實(shí)施集中采購(gòu)項(xiàng)目，確保采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正。（四）采購(gòu)合同簽訂與履行1.采購(gòu)單位與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.采購(gòu)單位和供應(yīng)商按照合同約定履行各自義務(wù)，確保采購(gòu)項(xiàng)目順利實(shí)施。（五）采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)單位組織對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)量符合要求。2.驗(yàn)收合格后，采購(gòu)單位按照規(guī)定支付采購(gòu)資金。（六）風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督管理，防止采購(gòu)過(guò)程中的違規(guī)行為。2.建立政府采購(gòu)信息公開(kāi)制度，提高采購(gòu)?fù)该鞫取?.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同執(zhí)行情況的跟蹤檢查，確保采購(gòu)合同有效履行。七、財(cái)政監(jiān)督內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財(cái)政監(jiān)督科室：負(fù)責(zé)制定財(cái)政監(jiān)督計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查工作。2.財(cái)政業(yè)務(wù)科室：配合財(cái)政監(jiān)督科室開(kāi)展財(cái)政監(jiān)督檢查工作，對(duì)本科室業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財(cái)政資金和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾。3.被監(jiān)督單位：接受財(cái)政監(jiān)督檢查，配合財(cái)政部門(mén)做好相關(guān)工作。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)等財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.對(duì)財(cái)政資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.對(duì)財(cái)政政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（三）監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督：通過(guò)對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析、審核等方式，對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查：針對(duì)特定財(cái)政業(yè)務(wù)或問(wèn)題，組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查。3.績(jī)效評(píng)價(jià)：對(duì)財(cái)政資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，為財(cái)政決策提供依據(jù)。（四）監(jiān)督程序1.制定監(jiān)督計(jì)劃：根據(jù)財(cái)政管理需要和工作重點(diǎn)，制定年度財(cái)政監(jiān)督計(jì)劃。2.組織實(shí)施檢查：按照監(jiān)督計(jì)劃，成立檢查組，開(kāi)展監(jiān)督檢查工作。3.提出檢查意見(jiàn)：檢查組對(duì)檢查情況進(jìn)行總結(jié)分析，提出檢查意見(jiàn)和建議。4.督促整改落實(shí)：被監(jiān)督單位對(duì)檢查意見(jiàn)進(jìn)行整改落實(shí)，財(cái)政部門(mén)對(duì)整改