PAGE手工會(huì)計(jì)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司手工會(huì)計(jì)工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及手工會(huì)計(jì)核算的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保會(huì)計(jì)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋手工會(huì)計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括賬務(wù)處理、憑證管理、報(bào)表編制等，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位和職責(zé)，明確各部門和人員的權(quán)限與責(zé)任，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控制度，確保其適應(yīng)公司發(fā)展的需要。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）會(huì)計(jì)主管1.負(fù)責(zé)組織和管理公司的手工會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)核算流程和內(nèi)部控制制度。2.審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等重要會(huì)計(jì)資料，確保其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系，解答財(cái)務(wù)相關(guān)問題，提供財(cái)務(wù)決策支持。4.定期對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。（二）會(huì)計(jì)1.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬賬相符、賬證相符。3.負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的核算與管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符。4.協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。（三）出納1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、資金核對(duì)等。（四）財(cái)務(wù)檔案管理員1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的完整和安全。2.按照規(guī)定的期限和程序，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類存放和標(biāo)識(shí)，便于查閱和使用。3.嚴(yán)格執(zhí)行檔案借閱制度，辦理借閱登記手續(xù)，及時(shí)收回借閱的檔案資料。4.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。三、會(huì)計(jì)核算流程（一）原始憑證的審核與傳遞1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保其內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。2.原始憑證應(yīng)先由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，然后傳遞至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)性。對(duì)于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或更正。（二）記賬憑證的編制1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等內(nèi)容，并確保借貸平衡。3.記賬憑證編制完成后，應(yīng)由制單人、審核人簽字確認(rèn)。審核人應(yīng)對(duì)記賬憑證的準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行全面審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知制單人修改。（三）賬簿的登記1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法，逐筆登記各類賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行登記，日記賬應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收付和銀行存款收付業(yè)務(wù)逐筆登記。3.登記賬簿時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。對(duì)于更正錯(cuò)賬等特殊情況，可使用紅色墨水。4.賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、及時(shí)，不得隔頁、跳行。如發(fā)生隔頁、跳行現(xiàn)象，應(yīng)在空頁、空行處用紅線劃對(duì)角線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。（四）對(duì)賬與結(jié)賬1.定期進(jìn)行對(duì)賬工作，包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。賬證核對(duì)應(yīng)檢查記賬憑證與原始憑證是否相符，賬賬核對(duì)應(yīng)檢查總賬與明細(xì)賬、日記賬之間是否相符，賬實(shí)核對(duì)應(yīng)檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)際庫存是否相符。2.在結(jié)賬前，應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對(duì)無誤。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并在摘要欄注明“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”字樣。3.年度終了，應(yīng)進(jìn)行年度結(jié)賬，將全年的總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿進(jìn)行結(jié)賬，并編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄和其他相關(guān)資料，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由編制人、審核人、會(huì)計(jì)主管簽字確認(rèn)。審核人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行全面審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門。報(bào)送時(shí)，應(yīng)確保報(bào)表的格式規(guī)范、內(nèi)容完整，并加蓋公司公章。四、憑證管理（一）憑證的填制要求1.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)使用全稱，不得簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。借貸方向應(yīng)正確，金額計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤。3.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，以便于查找和核對(duì)。編號(hào)應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行，不得跳號(hào)、重號(hào)。4.記賬憑證如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。更正時(shí)，應(yīng)在原記賬憑證上注明“更正某月某日某號(hào)憑證”字樣，并由制單人、審核人簽字確認(rèn)。（二）憑證的審核1.記賬憑證填制完成后，應(yīng)先由制單人進(jìn)行自審，檢查憑證的填制是否符合要求。2.然后由審核人進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及會(huì)計(jì)分錄的正確性等。審核人應(yīng)在審核無誤的憑證上簽字確認(rèn)。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，審核人應(yīng)及時(shí)通知制單人進(jìn)行修改。制單人修改后，應(yīng)再次提交審核人審核，直至審核通過。（三）憑證的裝訂與保管1.每月終了后，應(yīng)將本月的記賬憑證按照編號(hào)順序進(jìn)行整理，加上封面和封底，裝訂成冊(cè)。2.憑證封面應(yīng)注明公司名稱、年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人在封面上簽字蓋章。3.裝訂好的憑證應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)檔案管理員保管，按照規(guī)定的期限和要求進(jìn)行存放。財(cái)務(wù)檔案管理員應(yīng)建立憑證保管臺(tái)賬，記錄憑證的保管情況。五、財(cái)務(wù)印章管理（一）印章種類公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。（二）印章的使用范圍1.財(cái)務(wù)專用章用于辦理公司的各項(xiàng)資金收付、結(jié)算業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等相關(guān)文件的蓋章。2.法人章用于辦理公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策、授權(quán)等相關(guān)文件的蓋章。3.發(fā)票專用章用于開具公司的各類發(fā)票。（三）印章的保管1.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由會(huì)計(jì)主管保管，法人章應(yīng)由公司法定代表人或其授權(quán)人員保管，發(fā)票專用章應(yīng)由專人保管。2.印章保管人員應(yīng)設(shè)立印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章的使用日期、使用事由、使用人等信息。3.印章應(yīng)存放在安全可靠之處，不得隨意放置。如遇特殊情況需要攜帶印章外出，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由專人負(fù)責(zé)保管。（四）印章的使用審批1.使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、使用事由、使用金額等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。2.審批通過后，印章保管人員應(yīng)按照申請(qǐng)表上的要求進(jìn)行蓋章，并在印章使用登記簿上登記。3.對(duì)于涉及重大資金支出或重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的印章使用，應(yīng)實(shí)行雙人蓋章制度，確保印章使用的安全性和準(zhǔn)確性。六、財(cái)產(chǎn)清查（一）清查范圍財(cái)產(chǎn)清查的范圍包括公司的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資。（二）清查方法1.貨幣資金的清查采用實(shí)地盤點(diǎn)和核對(duì)銀行對(duì)賬單的方法，確保賬款相符。2.存貨的清查采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，核實(shí)存貨的數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)值，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)。3.固定資產(chǎn)的清查采用實(shí)地盤點(diǎn)和查閱相關(guān)資料的方法，檢查固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、折舊計(jì)提等情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)。4.無形資產(chǎn)的清查采用查閱相關(guān)資料和評(píng)估的方法，核實(shí)無形資產(chǎn)的價(jià)值和攤銷情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)。（三）清查時(shí)間1.定期清查：每年至少進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查，一般在年末結(jié)賬前進(jìn)行。2.不定期清查：根據(jù)公司實(shí)際情況，在發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)、人員調(diào)整等情況下，及時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（四）清查結(jié)果的處理1.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)記錄清查的范圍、方法、結(jié)果以及發(fā)現(xiàn)的問題等。2.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。如屬于盤盈的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)及時(shí)入賬；如屬于盤虧或毀損的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)根據(jù)不同情況分別進(jìn)行處理，如追究責(zé)任人責(zé)任、進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整、申請(qǐng)保險(xiǎn)賠償?shù)取?.財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和程序，對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行審查，檢查財(cái)務(wù)工作是否符合法律法規(guī)和公司內(nèi)控制度的要求。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在的問題，并提出改進(jìn)建議和措施。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）財(cái)務(wù)檢查1.會(huì)計(jì)主管應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行自查，檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等的填制和登記是否規(guī)范，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否有效。2.公司管理層應(yīng)不定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、資金使用的效益性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等。3.對(duì)于財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門和人員限期整改。整改完成后，