PAGE村居內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村居財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障村居經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村居實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于本村居范圍內(nèi)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)采購(gòu)與處置、項(xiàng)目建設(shè)、集體資源管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保村居經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋村居經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)村居經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)和管理要求，不斷修訂和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（四）職責(zé)分工1.村居黨組織：發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)核心作用，對(duì)村居內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)決策和財(cái)務(wù)收支情況。2.村民委員會(huì)：負(fù)責(zé)組織實(shí)施村居經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，按照內(nèi)部控制制度的要求進(jìn)行具體操作和管理，定期向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。3.村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)：對(duì)村居財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)處置、項(xiàng)目建設(shè)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，審核相關(guān)財(cái)務(wù)賬目和資料，提出意見和建議。4.財(cái)務(wù)人員：負(fù)責(zé)村居財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算規(guī)范，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、資金活動(dòng)控制（一）資金籌集1.籌資計(jì)劃：根據(jù)村居經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和資金狀況，制定合理的籌資計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資用途等?；I資計(jì)劃需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.籌資審批：嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行籌資審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自籌資。籌資申請(qǐng)需提交相關(guān)資料，包括籌資方案、可行性分析報(bào)告、還款計(jì)劃等，經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)審核后，報(bào)村居黨組織和村民委員會(huì)審批。3.籌資風(fēng)險(xiǎn)防范：加強(qiáng)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和防范，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇合適的籌資方式，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注籌資資金的使用情況，確保資金按規(guī)定用途使用，及時(shí)償還籌資本息。（二）資金使用1.資金預(yù)算：編制年度資金預(yù)算，明確各項(xiàng)資金支出的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和額度。資金預(yù)算需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由村民委員會(huì)主任審批，重大支出需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過。支出申請(qǐng)需提交相關(guān)憑證和資料，并注明支出用途、金額、支付方式等，經(jīng)審批后予以支付。3.資金支付：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬支付為主，減少現(xiàn)金支付。對(duì)大額資金支付，實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。4.資金監(jiān)控：加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期對(duì)資金收支進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保資金賬實(shí)相符。建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金使用異常情況及時(shí)進(jìn)行分析和處理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。三、資產(chǎn)管理控制（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支需及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（二）實(shí)物資產(chǎn)1.資產(chǎn)采購(gòu)：建立資產(chǎn)采購(gòu)制度，明確采購(gòu)流程和采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)采購(gòu)需按照規(guī)定進(jìn)行審批，選擇合適的采購(gòu)方式，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)過程中需簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)采購(gòu)到貨后，組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等，確保資產(chǎn)符合采購(gòu)要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，并登記資產(chǎn)臺(tái)賬。3.資產(chǎn)保管：建立資產(chǎn)保管制度，明確保管責(zé)任和保管措施。對(duì)不同類型的資產(chǎn)采取相應(yīng)的保管方式，確保資產(chǎn)安全完整。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。4.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置需按照規(guī)定進(jìn)行審批，選擇合適的處置方式，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。資產(chǎn)處置收入需及時(shí)足額上繳，納入村居財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。（三）債權(quán)債務(wù)管理1.債權(quán)管理：加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理，定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清理和核對(duì)，確保債權(quán)真實(shí)、有效。建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的發(fā)生時(shí)間、金額、債務(wù)人等信息。對(duì)逾期債權(quán)，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行催收，減少壞賬損失。2.債務(wù)管理：嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，合理確定債務(wù)用途。建立債務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、債權(quán)人、還款期限等信息。按照還款計(jì)劃及時(shí)足額償還債務(wù)本息，避免逾期債務(wù)產(chǎn)生不良影響。四、工程項(xiàng)目控制（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申請(qǐng)：根據(jù)村居發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，提出工程項(xiàng)目申請(qǐng)。項(xiàng)目申請(qǐng)需說明項(xiàng)目背景、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)期效益等，并提交相關(guān)資料。2.項(xiàng)目審批：工程項(xiàng)目申請(qǐng)需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。審批過程中需對(duì)項(xiàng)目的可行性、必要性、合規(guī)性等進(jìn)行評(píng)估。3.項(xiàng)目預(yù)算編制：委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目預(yù)算，確保預(yù)算準(zhǔn)確、合理。項(xiàng)目預(yù)算需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.招標(biāo)方式確定：根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和性質(zhì)，選擇合適的招標(biāo)方式，包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)等。招標(biāo)方式需符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過。2.招標(biāo)程序：按照規(guī)定的招標(biāo)程序進(jìn)行招標(biāo)活動(dòng)，包括發(fā)布招標(biāo)公告、資格預(yù)審、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)。招標(biāo)過程中需嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，確保招標(biāo)活動(dòng)公平、公正、公開。3.合同簽訂：中標(biāo)后，及時(shí)與中標(biāo)單位簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。合同內(nèi)容需符合招標(biāo)文件要求，包括項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目工期、項(xiàng)目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付方式等。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.項(xiàng)目施工管理：建立項(xiàng)目施工管理制度，明確施工單位的責(zé)任和義務(wù)。加強(qiáng)對(duì)施工過程的監(jiān)督和管理，確保施工質(zhì)量和施工安全。定期對(duì)項(xiàng)目施工進(jìn)度進(jìn)行檢查，及時(shí)解決施工中出現(xiàn)的問題。2.項(xiàng)目監(jiān)理：對(duì)重大工程項(xiàng)目，需委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理。監(jiān)理單位需按照監(jiān)理合同要求，對(duì)項(xiàng)目施工質(zhì)量、施工進(jìn)度、工程投資等進(jìn)行監(jiān)督和管理。3.項(xiàng)目變更管理：項(xiàng)目建設(shè)過程中如需變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目工期、項(xiàng)目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，需按照規(guī)定進(jìn)行審批。變更申請(qǐng)需提交相關(guān)資料，包括變更原因、變更內(nèi)容、變更預(yù)算等，經(jīng)審批后予以實(shí)施。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收申請(qǐng)：項(xiàng)目竣工后，施工單位需提交驗(yàn)收申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料，包括項(xiàng)目竣工報(bào)告、項(xiàng)目決算報(bào)告、項(xiàng)目質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等。2.驗(yàn)收組織：由村居黨組織、村民委員會(huì)、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)等相關(guān)人員組成驗(yàn)收小組，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收小組需按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保項(xiàng)目符合要求。3.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收小組需出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告需包括項(xiàng)目基本情況、驗(yàn)收情況、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容。五、合同管理控制（一）合同訂立1.合同起草：根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容，由相關(guān)部門或人員起草合同文本。合同文本需明確雙方權(quán)利和義務(wù)，包括合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款、履行期限、履行地點(diǎn)、違約責(zé)任等條款。2.合同審核：合同文本起草完成后，提交相關(guān)部門或人員進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同的合法性、合規(guī)性審核，合同條款的完整性、準(zhǔn)確性審核，合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。審核通過后，報(bào)村居黨組織和村民委員會(huì)審批。3.合同簽訂：合同經(jīng)審批通過后，由法定代表人或授權(quán)代表簽訂合同。簽訂合同需加蓋村居公章，并確保合同簽訂過程合法合規(guī)。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：合同簽訂后，雙方需按照合同約定履行各自的義務(wù)。建立合同執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。2.合同變更：合同履行過程中如需變更合同內(nèi)容，需按照規(guī)定進(jìn)行審批。變更申請(qǐng)需提交相關(guān)資料，包括變更原因、變更內(nèi)容等，經(jīng)審批后簽訂變更協(xié)議。3.合同終止：合同履行完畢或出現(xiàn)法定終止情形時(shí)，及時(shí)辦理合同終止手續(xù)，并對(duì)合同履行情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。（三）合同檔案管理1.合同歸檔：合同簽訂后，及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行歸檔。合同檔案需包括合同文本、合同審批文件、合同履行記錄等。2.檔案保管：建立合同檔案保管制度，明確保管責(zé)任和保管措施。合同檔案需妥善保管，確保檔案安全完整。3.檔案查閱：嚴(yán)格控制合同檔案的查閱權(quán)限，查閱合同檔案需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀合同檔案。六、信息與溝通控制（一）信息收集與傳遞1.信息收集：建立信息收集制度，明確信息收集渠道和收集內(nèi)容。收集的信息需包括財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息、法律法規(guī)信息、政策信息等，確保信息全面、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.信息傳遞：建立信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞流程和傳遞方式。信息需及時(shí)傳遞給相關(guān)部門和人員，確保信息共享和有效利用。對(duì)重要信息需進(jìn)行加密處理，確保信息安全。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制：按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算規(guī)范，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告需包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及附注，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，提交相關(guān)部門或人員進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性審核，財(cái)務(wù)附注的合規(guī)性審核等。審核通過后，報(bào)村居黨組織和村民委員會(huì)審批。3.財(cái)務(wù)信息公開：定期將財(cái)務(wù)報(bào)告向村民公開，接受村民監(jiān)督。公開方式包括在村居公告欄張貼、召開村民會(huì)議通報(bào)等，確保村民能夠及時(shí)了解村居財(cái)務(wù)狀況。（三）溝通與協(xié)調(diào)1.內(nèi)部溝通：建立內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)村居各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)。定期召開工作會(huì)議，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問題。建立信息共享平臺(tái)，方便各部門之間信息交流。2.外部溝通：加強(qiáng)與上級(jí)主管部門、相關(guān)職能部門、村民等外部單位和人員的溝通與協(xié)調(diào)。及時(shí)了解國(guó)家政策法規(guī)變化，爭(zhēng)取上級(jí)支持和指導(dǎo)。積極聽取村民意見和建議，維護(hù)村民合法權(quán)益。七、監(jiān)督檢查控制（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立內(nèi)部監(jiān)督小組，由村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員、村民代表等組成。內(nèi)部監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對(duì)村居內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督小組定期對(duì)村居經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括資金活動(dòng)控制、資產(chǎn)管理控制、工程項(xiàng)目控制、合同管理控制、信息與溝通控制等方面。檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作規(guī)范情況、財(cái)務(wù)收支情況等。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部監(jiān)督小組可采取定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查過程中需查閱相關(guān)資料、實(shí)地查看、詢問相關(guān)人員等，確保監(jiān)督檢查工作深入、有效。4.監(jiān)督報(bào)告：內(nèi)部監(jiān)督小組定期向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告監(jiān)督檢查情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。對(duì)重大問題需及時(shí)向村居黨組織和村民委員會(huì)報(bào)告，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.接受審計(jì)監(jiān)督：積極配合上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)工作，按照審計(jì)要求