PAGE黨校財務管理內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強黨校財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障黨校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合黨校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于黨校機關(guān)及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋黨校財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和財務風險。4.適應性原則：根據(jù)黨校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證財務管理目標實現(xiàn)的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，優(yōu)化控制流程，降低管理成本。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)黨校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上一年度預算執(zhí)行情況，結(jié)合財力狀況，編制年度預算。2.編制方法：采用零基預算和綜合預算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行科學預測和合理安排。3.編制程序：各部門根據(jù)本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核匯總后，報黨校領(lǐng)導班子審議通過，形成年度預算草案，提交黨校教職工代表大會審議，并報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.分解下達：將年度預算分解到各部門和各季度，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.監(jiān)控分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調(diào)整追加：預算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預算考核1.考核指標：建立健全預算考核指標體系，并將預算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤。2.考核方式：定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，對預算執(zhí)行情況好的部門和個人給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行通報批評，并追究相應責任。三、收入管理（一）收入范圍黨校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.票據(jù)管理：加強票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。3.收入核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（三）收入監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財務部門定期對收入情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料。四、支出管理（一）支出范圍黨校支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、基本建設支出等。（二）支出審批1.審批原則：堅持“一支筆”審批制度，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出合法合規(guī)。2.審批流程：各項支出由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導審批，最后報校長審批。重大支出項目需經(jīng)黨校領(lǐng)導班子集體研究決定。（三）支出控制1.預算控制：嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。2.標準控制：制定各項支出標準，嚴格執(zhí)行標準控制支出。3.審批控制：加強支出審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出合法合規(guī)。（四）支出核算1.核算原則：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.核算方法：根據(jù)支出性質(zhì)和用途，分別進行會計核算，不得混淆。（五）支出監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財務部門定期對支出情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類黨校資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)財務部門審核匯總后，報黨校領(lǐng)導班子審議通過。2.采購程序：按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式進行采購。3.驗收入賬：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的使用情況進行詳細記錄。2.維護保養(yǎng)：加強資產(chǎn)維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.清查盤點：定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得擅自處置。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。3.處置收入：資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預算管理。（五）資產(chǎn)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財務部門定期對資產(chǎn)情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料。六、負債管理（一）負債范圍黨校負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模：根據(jù)黨校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理確定負債規(guī)模，不得盲目舉債。2.規(guī)范舉債程序：舉債應當按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，明確舉債用途和還款計劃。3.加強債務管理：建立健全債務管理制度，定期對債務進行清理和分析，及時償還債務，防范債務風險。（三）負債監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財務部門定期對負債情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.報告內(nèi)容：定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.報告編制：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求，及時、準確、完整地編制財務報告。3.報告報送：財務報告編制完成后，經(jīng)財務部門負責人審核簽字后，報黨校領(lǐng)導班子審議，并按照規(guī)定報送上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：定期對財務狀況和預算執(zhí)行情況進行分析，包括資產(chǎn)負債分析、收入支出分析、預算執(zhí)行分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.分析報告：財務分析報告應當及時、準確、完整地反映財務狀況和預算執(zhí)行情況，為黨校領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：成立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員，負責對黨校財務管理活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：對財務預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況、負債管理情況等進行監(jiān)督檢查。3.監(jiān)督方式：定期開展內(nèi)部審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)督：接受