PAGE國(guó)資監(jiān)管內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各級(jí)全資、控股子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)定以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、銷售管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理等，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位控制。3.制衡性原則：企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位之間應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)與企業(yè)的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和管理要求相適應(yīng)，并隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)在保證控制效果的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，避免過(guò)度控制導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效率低下。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）董事會(huì)董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。主要職責(zé)包括：1.審議批準(zhǔn)公司內(nèi)部控制制度及其修訂方案；2.監(jiān)督公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；3.對(duì)重大決策、重大事項(xiàng)和重要人事任免進(jìn)行決策，確保決策過(guò)程合法合規(guī)、科學(xué)合理，并對(duì)決策結(jié)果負(fù)責(zé)；4.其他與內(nèi)部控制相關(guān)的職責(zé)。（二）監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)是公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。主要職責(zé)包括：1.檢查公司財(cái)務(wù)，監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性；2.對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者內(nèi)部控制制度的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；3.當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正；4.其他與內(nèi)部控制監(jiān)督相關(guān)的職責(zé)。（三）管理層管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。主要職責(zé)包括：1.制定和完善內(nèi)部控制的具體操作規(guī)程和流程，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限；2.組織開(kāi)展內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和業(yè)務(wù)水平；3.定期對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決；4.向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議；5.其他與內(nèi)部控制執(zhí)行相關(guān)的職責(zé)。（四）各職能部門各職能部門在其職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制的具體實(shí)施，配合公司整體內(nèi)部控制工作。主要職責(zé)包括：1.按照公司內(nèi)部控制制度的要求，制定本部門的內(nèi)部控制操作規(guī)程和流程；2.組織本部門員工學(xué)習(xí)和執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合內(nèi)部控制要求；3.對(duì)本部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行自查和自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題；4.向管理層報(bào)告本部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議；5.其他與本部門內(nèi)部控制相關(guān)的職責(zé)。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，識(shí)別可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，及時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和行業(yè)趨勢(shì)，制定合理的市場(chǎng)營(yíng)銷策略，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品質(zhì)量和競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。合理控制庫(kù)存水平，避免因庫(kù)存積壓或短缺導(dǎo)致的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。2.信用風(fēng)險(xiǎn)控制建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行全面評(píng)估，合理確定客戶信用額度和信用期限。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤和催收，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。3.操作風(fēng)險(xiǎn)控制完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程和流程，明確各崗位的操作規(guī)范和職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督和檢查。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，減少因操作失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。建立健全內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。4.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制加強(qiáng)法律法規(guī)和政策學(xué)習(xí)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)定。建立合規(guī)管理體系，明確合規(guī)管理部門和人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。定期開(kāi)展合規(guī)檢查和內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。四、內(nèi)部控制活動(dòng)（一）資金活動(dòng)控制1.籌資活動(dòng)控制企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的審批管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行籌資決策，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。對(duì)籌資資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金使用符合籌資方案和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。2.投資活動(dòng)控制企業(yè)應(yīng)建立投資決策機(jī)制，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資決策合理可行。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的審批管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行投資決策，防止盲目投資和違規(guī)投資。對(duì)投資項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況和收益情況，確保投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.資金營(yíng)運(yùn)控制企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金安全和有效使用。建立資金集中管理制度，對(duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，提高資金使用效率。加強(qiáng)對(duì)資金賬戶和資金印章的管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，防止資金被盜用和挪用。（二）采購(gòu)業(yè)務(wù)控制1.采購(gòu)計(jì)劃控制企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的審批管理，確保采購(gòu)計(jì)劃符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。2.供應(yīng)商管理控制建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行全面評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購(gòu)合同的合法性和有效性。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，確保供應(yīng)商隊(duì)伍的穩(wěn)定性和可靠性。3.采購(gòu)過(guò)程控制加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督和管理，嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)合同進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。建立采購(gòu)驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)付款的管理，嚴(yán)格按照采購(gòu)合同的約定進(jìn)行付款，確保付款安全和及時(shí)。（三）資產(chǎn)管理控制1.貨幣資金管理控制企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的收支、保管等環(huán)節(jié)的管理，確保貨幣資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，防止貨幣資金被盜用和挪用。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。2.實(shí)物資產(chǎn)管理控制企業(yè)應(yīng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保實(shí)物資產(chǎn)安全完整。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)和清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理實(shí)物資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)處置的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行處置，確保處置過(guò)程合法合規(guī)、公開(kāi)透明。3.無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理控制企業(yè)應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的評(píng)估、登記、核算、攤銷等環(huán)節(jié)的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的安全完整。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和減值測(cè)試，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的減值情況。（四）銷售業(yè)務(wù)控制1.銷售定價(jià)控制企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求、成本費(fèi)用、競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素，合理制定銷售價(jià)格，確保銷售價(jià)格具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)對(duì)銷售價(jià)格的審批管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行銷售定價(jià)決策，防止銷售價(jià)格過(guò)低或過(guò)高影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2.銷售合同管理控制建立銷售合同簽訂、審批、執(zhí)行等管理制度，明確各部門在銷售合同管理中的職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)對(duì)銷售合同的審核和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保銷售合同的合法性、有效性和完整性。對(duì)銷售合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)掌握銷售合同的履行情況，確保銷售合同的順利執(zhí)行。3.銷售收款控制加強(qiáng)對(duì)銷售收款的管理，明確收款責(zé)任，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。建立應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤和催收，對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取必要的措施加以催收。加強(qiáng)對(duì)銷售折扣、折讓等的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批，確保銷售折扣、折讓的合理性和合規(guī)性。（五）工程項(xiàng)目控制1.工程立項(xiàng)控制企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和投資計(jì)劃，合理確定工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，確保工程項(xiàng)目立項(xiàng)合理可行。加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目立項(xiàng)的審批管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行立項(xiàng)決策，防止盲目上馬工程項(xiàng)目。2.工程招標(biāo)控制建立工程招標(biāo)管理制度，對(duì)工程項(xiàng)目的招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序等進(jìn)行明確規(guī)定。加強(qiáng)對(duì)工程招標(biāo)過(guò)程的監(jiān)督和管理，確保招標(biāo)過(guò)程合法合規(guī)、公開(kāi)透明。對(duì)中標(biāo)單位進(jìn)行嚴(yán)格考察和審核，確保中標(biāo)單位具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。3.工程造價(jià)控制企業(yè)應(yīng)建立工程造價(jià)管理制度，加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)的預(yù)算、結(jié)算、決算等環(huán)節(jié)的管理，確保工程造價(jià)合理控制。對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行全過(guò)程跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理工程造價(jià)中的問(wèn)題，確保工程造價(jià)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（六）擔(dān)保業(yè)務(wù)控制1.擔(dān)保審批控制企業(yè)應(yīng)建立擔(dān)保審批制度,明確擔(dān)保審批的程序和權(quán)限。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。2.擔(dān)保執(zhí)行控制企業(yè)應(yīng)與被擔(dān)保單位簽訂擔(dān)保合同,明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的跟蹤和監(jiān)督,及時(shí)掌握被擔(dān)保單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況,確保擔(dān)保責(zé)任的有效履行。3.擔(dān)保解除控制企業(yè)應(yīng)在擔(dān)保責(zé)任解除后,及時(shí)辦理?yè)?dān)保解除手續(xù)。對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià),分析擔(dān)保業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題,提出改進(jìn)措施。（七）業(yè)務(wù)外包控制1.外包決策控制企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求,合理確定業(yè)務(wù)外包的范圍和方式。對(duì)業(yè)務(wù)外包進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,確保業(yè)務(wù)外包符合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。2.外包合同控制企業(yè)應(yīng)與承包方簽訂外包合同,明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)外包合同的審核和管理,確保外包合同的合法性、有效性和完整性。3.外包過(guò)程控制企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)外包過(guò)程的監(jiān)督和管理,確保承包方按照外包合同的要求履行義務(wù)。定期對(duì)外包業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估和考核,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理外包業(yè)務(wù)中的問(wèn)題,確保外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行，為內(nèi)部控制提供有力的技術(shù)支持。2.信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、銷售管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理等，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享。3.加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理信息系統(tǒng)存在的問(wèn)題，確保信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（二）信息收集與傳遞1.企業(yè)應(yīng)建立信息收集機(jī)制，及時(shí)收集內(nèi)外部與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的信息，包括市場(chǎng)信息、政策法規(guī)信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理信息等。2.加強(qiáng)對(duì)信息的分析和處理，對(duì)收集到的信息進(jìn)行分類、整理、分析，提取有價(jià)值的信息，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.建立信息傳遞機(jī)制，確保信息在企業(yè)內(nèi)部各部門、各層級(jí)之間及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞，避免信息孤島和信息不暢。（三）溝通與反饋1.企業(yè)應(yīng)建立良好的溝通機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部各部門、各層級(jí)之間的溝通與協(xié)作，確保信息傳遞順暢及時(shí)，工作協(xié)調(diào)配合有效。2.定期召開(kāi)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)、工作協(xié)調(diào)會(huì)等會(huì)議，及時(shí)溝通企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況，解決工作中存在的問(wèn)題。3.建立員工意見(jiàn)反饋渠道，鼓勵(lì)員工提出合理化建議和意見(jiàn)，對(duì)員工的意見(jiàn)和建議進(jìn)行及時(shí)處理和反饋，增強(qiáng)員工的參與感和歸屬感。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排，確保審計(jì)工作有序開(kāi)展。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷，并提出改進(jìn)建議。（二）紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)黨員干部和員工的紀(jì)律檢查和監(jiān)察工作，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、廉潔自律。2.紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)制定紀(jì)檢監(jiān)察工作計(jì)劃，明確工作重點(diǎn)和工作措施，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用等事項(xiàng)的監(jiān)督檢查。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任，維護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)秩序。（三）自我評(píng)價(jià)與監(jiān)督檢查1.企業(yè)應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷，并提出改進(jìn)