PAGE違反內(nèi)控制度責(zé)任追究規(guī)定一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司運營管理，防范各類風(fēng)險，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、安全穩(wěn)健運行，特制定本違反內(nèi)控制度責(zé)任追究規(guī)定（以下簡稱“本規(guī)定”）。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司全體員工，包括但不限于公司總部各部門、各分支機構(gòu)、各子公司及其工作人員。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行，確保追究過程和結(jié)果合法合規(guī)。2.實事求是原則：以事實為依據(jù)，準(zhǔn)確認(rèn)定違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)和后果，客觀公正地進(jìn)行責(zé)任追究。3.責(zé)任與處罰相適應(yīng)原則：根據(jù)違規(guī)行為的嚴(yán)重程度和造成的損失大小，給予相應(yīng)的責(zé)任追究和處罰，做到責(zé)罰相當(dāng)。4.教育與懲戒相結(jié)合原則：通過責(zé)任追究，達(dá)到教育員工、規(guī)范行為、防范風(fēng)險的目的，同時注重對違規(guī)員工的教育和引導(dǎo)，幫助其認(rèn)識錯誤，改正行為。二、內(nèi)控制度概述（一）內(nèi)控制度定義公司內(nèi)控制度是為實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對公司內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動及相關(guān)崗位進(jìn)行風(fēng)險控制、監(jiān)督和制衡的動態(tài)過程和機制。（二）內(nèi)控制度構(gòu)成1.公司治理結(jié)構(gòu)：明確股東會、董事會、監(jiān)事會等治理主體的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范決策程序和議事規(guī)則，確保公司治理的有效性。2.組織架構(gòu)：合理設(shè)置公司內(nèi)部各部門、各崗位，明確職責(zé)分工，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。3.業(yè)務(wù)流程：涵蓋公司各類業(yè)務(wù)活動的操作流程和規(guī)范，包括但不限于財務(wù)管理、人力資源管理、市場營銷、風(fēng)險管理等，確保各項業(yè)務(wù)活動有序開展，風(fēng)險可控。4.授權(quán)審批：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定不同層級人員的審批權(quán)限和審批流程，防止越權(quán)審批和濫用職權(quán)。5.會計系統(tǒng)：規(guī)范公司會計核算、財務(wù)報告等財務(wù)管理活動，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。6.內(nèi)部審計：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。7.風(fēng)險管理：識別、評估、監(jiān)測和應(yīng)對公司面臨的各類風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理制度和應(yīng)急預(yù)案。三、違反內(nèi)控制度行為的認(rèn)定（一）違反公司治理結(jié)構(gòu)相關(guān)規(guī)定1.股東會、董事會、監(jiān)事會等治理主體未按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤、公司利益受損。2.公司治理結(jié)構(gòu)中存在權(quán)力過度集中、缺乏有效制衡機制等問題，影響公司正常運營。（二）違反組織架構(gòu)相關(guān)規(guī)定1.部門或崗位設(shè)置不合理，導(dǎo)致工作效率低下、職責(zé)不清、推諉扯皮等情況。2.擅自調(diào)整公司組織架構(gòu)，未按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，影響公司整體運營秩序。（三）違反業(yè)務(wù)流程相關(guān)規(guī)定1.在業(yè)務(wù)操作過程中，未按照規(guī)定的流程和規(guī)范執(zhí)行，導(dǎo)致業(yè)務(wù)辦理錯誤、延誤或出現(xiàn)風(fēng)險。2.故意簡化業(yè)務(wù)流程、省略關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以謀取個人利益或?qū)е鹿纠媸軗p。（四）違反授權(quán)審批相關(guān)規(guī)定1.未經(jīng)授權(quán)擅自開展業(yè)務(wù)活動，超越授權(quán)范圍進(jìn)行審批或決策。2.偽造、篡改授權(quán)審批文件，騙取審批通過。3.審批人員未認(rèn)真履行審批職責(zé)，對不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)予以批準(zhǔn)。（五）違反會計系統(tǒng)相關(guān)規(guī)定1.會計核算不規(guī)范，賬目混亂，導(dǎo)致會計信息失真。2.隱匿、偽造、變造會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料。3.違反財務(wù)管理制度，擅自挪用資金、私設(shè)小金庫等。（六）違反內(nèi)部審計相關(guān)規(guī)定1.拒絕、阻礙內(nèi)部審計機構(gòu)依法開展審計工作。2.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題拒不整改或故意拖延整改。3.向內(nèi)部審計機構(gòu)提供虛假資料或隱瞞重要事實。（七）違反風(fēng)險管理相關(guān)規(guī)定1.未按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險識別、評估和監(jiān)測，導(dǎo)致未能及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險或?qū)︼L(fēng)險估計不足。2.風(fēng)險應(yīng)對措施不當(dāng)，未能有效控制風(fēng)險，導(dǎo)致風(fēng)險擴大或造成損失。3.隱瞞風(fēng)險事件或故意不報、遲報風(fēng)險信息，延誤風(fēng)險處置時機。四、責(zé)任追究方式（一）警告對情節(jié)較輕、初次違規(guī)且未造成明顯損失的員工，給予警告處分，責(zé)令其立即改正違規(guī)行為，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報批評。（二）罰款根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)和造成的損失程度，對違規(guī)員工處以一定金額的罰款。罰款金額根據(jù)具體情況確定，但最高不超過員工本人上一年度工資總額的一定比例（如[X]%）。（三）降職或撤職對于違規(guī)情節(jié)較為嚴(yán)重，影響較大的員工，給予降職或撤職處分，調(diào)整其工作崗位和職務(wù)級別，相應(yīng)降低其薪酬待遇。（四）解除勞動合同對違規(guī)行為嚴(yán)重，給公司造成重大損失或惡劣影響的員工，公司將依法解除與其簽訂的勞動合同，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（五）法律責(zé)任追究對于違反法律法規(guī)的行為，公司將依法移送司法機關(guān)處理，追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。五、責(zé)任追究程序（一）舉報與發(fā)現(xiàn)1.公司鼓勵全體員工對違反內(nèi)控制度的行為進(jìn)行舉報，舉報方式包括但不限于書面報告、電子郵件、電話等。舉報應(yīng)提供詳細(xì)的違規(guī)事實、證據(jù)以及相關(guān)線索。2.公司內(nèi)部審計、風(fēng)險管理等部門在日常工作中發(fā)現(xiàn)違反內(nèi)控制度的行為后，應(yīng)及時進(jìn)行記錄和調(diào)查，并形成初步調(diào)查報告。（二）調(diào)查與核實1.對于舉報或發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司成立專門的調(diào)查小組進(jìn)行深入調(diào)查。調(diào)查小組由內(nèi)部審計、風(fēng)險管理、法務(wù)等相關(guān)部門人員組成，必要時可聘請外部專業(yè)機構(gòu)協(xié)助調(diào)查。2.調(diào)查小組應(yīng)通過查閱文件資料、詢問相關(guān)人員、實地走訪等方式，收集充分的證據(jù)，核實違規(guī)行為的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。在調(diào)查過程中，應(yīng)保障被調(diào)查人員的合法權(quán)益，允許其進(jìn)行陳述和申辯。（三）責(zé)任認(rèn)定1.根據(jù)調(diào)查結(jié)果，調(diào)查小組對違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，明確違規(guī)責(zé)任人及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。責(zé)任認(rèn)定應(yīng)依據(jù)本規(guī)定中關(guān)于違反內(nèi)控制度行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合違規(guī)行為的情節(jié)、后果以及責(zé)任人的主觀過錯程度等因素進(jìn)行綜合判斷。2.在責(zé)任認(rèn)定過程中，如涉及多個責(zé)任人，應(yīng)區(qū)分主要責(zé)任人和次要責(zé)任人，并分別確定其責(zé)任比例。（四）處罰決定1.公司根據(jù)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果，按照本規(guī)定中關(guān)于責(zé)任追究方式的規(guī)定，作出相應(yīng)的處罰決定。處罰決定應(yīng)以書面形式通知被處罰員工，并送達(dá)其所在部門或單位。2.處罰決定應(yīng)明確處罰的種類、依據(jù)、生效日期以及申訴途徑等內(nèi)容。被處罰員工有權(quán)在規(guī)定期限內(nèi)對處罰決定提出申訴。（五）申訴與復(fù)查1.被處罰員工如對處罰決定不服，可在收到處罰通知之日起[X]個工作日內(nèi)，向公司人力資源部門提出書面申訴。申訴應(yīng)說明申訴理由，并提供相關(guān)證據(jù)材料。2.公司人力資源部門收到申訴后，應(yīng)及時將申訴材料轉(zhuǎn)交給原調(diào)查小組進(jìn)行復(fù)查。復(fù)查小組應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成復(fù)查工作，并向公司管理層提交復(fù)查報告。3.公司管理層根據(jù)復(fù)查報告，作出維持、變更或撤銷原處罰決定的最終裁決。復(fù)查期間，原處罰決定不