PAGE教育工會內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)教育工會的內(nèi)部管理，規(guī)范工會各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保教育工會工作的順利開展，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會會計(jì)制度》、《工會預(yù)算管理辦法》以及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策制定。（三）適用范圍本制度適用于教育工會機(jī)關(guān)及所屬各基層工會組織。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會相關(guān)規(guī)定，確保工會活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)教育工會實(shí)際情況和發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)工會工作計(jì)劃和任務(wù)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度實(shí)際需求，按照國家有關(guān)規(guī)定和工會預(yù)算編制要求編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.編制流程：基層工會根據(jù)自身情況提出預(yù)算建議，報(bào)上級工會審核匯總；教育工會機(jī)關(guān)各部門根據(jù)職責(zé)范圍提出部門預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后提交工會委員會審議；工會委員會審議通過后，報(bào)上級工會審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：將批準(zhǔn)的預(yù)算分解到各部門和基層工會，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.調(diào)整變更：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算分析與考核1.分析評價(jià)：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考。2.考核獎(jiǎng)懲：建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和基層工會進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對執(zhí)行不力的進(jìn)行督促整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：包括會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.收入確認(rèn)：按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.票據(jù)管理：嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)，確保票據(jù)安全。（二）支出管理1.支出原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出合理、合規(guī)、合法。2.支出范圍：主要用于職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。3.審批流程：各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限和審批程序。4.報(bào)銷規(guī)定：明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷憑證要求,規(guī)范報(bào)銷流程。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.崗位分工：出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。（二）固定資產(chǎn)管理1.購置與驗(yàn)收：按照規(guī)定程序購置固定資產(chǎn)，嚴(yán)格驗(yàn)收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量。2.登記與核算：建立固定資產(chǎn)臺賬，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。3.折舊與攤銷：按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。4.處置與清查：固定資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，及時(shí)入賬核算，合理攤銷。2.其他資產(chǎn)：對其他資產(chǎn)如低值易耗品、材料等進(jìn)行規(guī)范管理，定期盤點(diǎn)清查。五、采購管理（一）采購范圍與方式1.采購范圍：包括辦公用品、設(shè)備購置、服務(wù)采購等。2.采購方式：根據(jù)采購金額和性質(zhì)，分別采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等采購方式。（二）采購流程1.需求申請：各部門根據(jù)工作需要提出采購申請。2.審批備案：按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，并報(bào)相關(guān)部門備案。3.采購實(shí)施：選擇合適的采購方式組織采購活動(dòng)。4.驗(yàn)收付款：采購?fù)瓿珊?，及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理付款手續(xù)。（三）采購監(jiān)督建立采購監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對采購過程的監(jiān)督檢查，確保采購活動(dòng)公開、公平、公正。六、合同管理（一）合同簽訂1.合同范圍：涉及工會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各類合同，如采購合同、租賃合同、服務(wù)合同等。2.簽訂流程：合同承辦部門負(fù)責(zé)起草合同文本，經(jīng)法律部門審核、工會領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂。3.合同審核：重點(diǎn)審核合同條款的合法性、完整性、準(zhǔn)確性和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（二）合同履行1.跟蹤執(zhí)行：合同承辦部門負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況，及時(shí)解決合同履行中出現(xiàn)的問題。2.變更解除：因特殊情況需要變更或解除合同的，必須按照規(guī)定程序辦理。（三）合同歸檔合同簽訂后，及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料歸檔保存，以備查閱。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告內(nèi)容：按照《工會會計(jì)制度》規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費(fèi)收繳情況表等。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系正確。（二）財(cái)務(wù)分析定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為工會決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收支結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債狀況等。（三）信息披露按照規(guī)定向會員代表大會或工會委員會報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受會員監(jiān)督。八、監(jiān)督檢查與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立由工會領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等組成的內(nèi)部監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對工會內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等方面的制度執(zhí)行情況。3.監(jiān)督方式：定期檢查與不定期抽查相結(jié)合，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部審計(jì)定期委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對工