PAGE債權(quán)債務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司債權(quán)債務(wù)管理行為，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全，保障公司穩(wěn)健運營。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等相關(guān)機構(gòu)在債權(quán)債務(wù)管理方面的活動。（三）基本原則1.合法性原則：債權(quán)債務(wù)管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則：強化風(fēng)險意識，對債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程風(fēng)險監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、評估和應(yīng)對潛在風(fēng)險。3.職責(zé)明確原則：明確各部門、崗位在債權(quán)債務(wù)管理中的職責(zé)，確保權(quán)責(zé)清晰，避免推諉扯皮。4.全面管理原則：涵蓋公司所有債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等，實施全面、系統(tǒng)的管理。二、債權(quán)管理（一）應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評估銷售部門應(yīng)在與客戶簽訂合同或開展業(yè)務(wù)前，對客戶進(jìn)行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等。建立客戶信用檔案，記錄客戶信用評估結(jié)果及相關(guān)信息，定期更新維護(hù)。2.合同簽訂與審核銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。合同條款應(yīng)符合法律法規(guī)要求，避免出現(xiàn)歧義或漏洞。合同簽訂前，銷售部門應(yīng)將合同文本提交法務(wù)部門進(jìn)行合法性審核，財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評估。審核通過后，方可簽訂合同。3.應(yīng)收賬款跟蹤與催收銷售部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，及時掌握客戶付款情況。每月末，銷售部門應(yīng)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，報送財務(wù)部門。對于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定催收計劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和時間節(jié)點。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收、法律訴訟等。財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬款催收工作，提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。對于重大逾期應(yīng)收賬款案件，財務(wù)部門應(yīng)及時向公司管理層匯報，并會同相關(guān)部門共同研究解決方案。（二）其他應(yīng)收款管理1.借款管理公司內(nèi)部員工因工作需要借款的，應(yīng)填寫借款申請表，注明借款事由、借款金額、還款期限等信息。借款申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和借款用途，對借款申請進(jìn)行審核。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。借款獲批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。借款人應(yīng)按照借款合同約定的還款期限及時歸還借款。財務(wù)部門應(yīng)定期對借款情況進(jìn)行清理，對逾期未還的借款進(jìn)行催收。2.備用金管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)立備用金賬戶，用于支付日常零星開支。備用金實行定額管理，由專人負(fù)責(zé)保管和使用。備用金使用人應(yīng)填寫備用金報銷單，注明支出事由、金額等信息。備用金報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交財務(wù)部門審核報銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對備用金進(jìn)行盤點清查，確保備用金賬實相符。對于備用金使用過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。3.押金、保證金管理公司因業(yè)務(wù)需要收取的押金、保證金，應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。押金、保證金收取后，應(yīng)及時存入公司指定賬戶，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)定期對押金、保證金進(jìn)行核對，確保賬實相符。對于到期應(yīng)退還的押金、保證金，應(yīng)及時辦理退還手續(xù)。三、債務(wù)管理（一）應(yīng)付賬款管理1.供應(yīng)商選擇與評估采購部門應(yīng)選擇信譽良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商。在選擇供應(yīng)商前，應(yīng)對供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查評估，了解其經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、生產(chǎn)能力、售后服務(wù)等情況。建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商基本信息、評估結(jié)果及合作歷史等內(nèi)容。定期對供應(yīng)商進(jìn)行重新評估，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整合作策略。2.采購合同簽訂與審核采購合同應(yīng)明確采購商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。合同條款應(yīng)符合法律法規(guī)要求，確保公司權(quán)益得到保障。采購合同簽訂前，采購部門應(yīng)將合同文本提交法務(wù)部門進(jìn)行合法性審核，財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評估。審核通過后，方可簽訂合同。3.應(yīng)付賬款支付管理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同約定的付款期限和金額，及時安排資金支付。在付款前，應(yīng)對付款申請進(jìn)行審核，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。對于有爭議的應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)暫停支付，并及時與采購部門、供應(yīng)商溝通協(xié)商，解決爭議后再行支付。（二）其他應(yīng)付款管理1.暫收款管理公司收到的暫收款，如客戶預(yù)付款、押金、保證金等，應(yīng)及時開具收款憑證，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。暫收款應(yīng)存入公司指定賬戶，?？顚Ｓ谩Ｘ攧?wù)部門應(yīng)定期對暫收款進(jìn)行核對，確保賬實相符。對于到期應(yīng)退還的暫收款，應(yīng)及時辦理退還手續(xù)。2.應(yīng)付職工薪酬管理人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司薪酬制度和員工考勤情況，編制員工工資表。工資表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門審核發(fā)放。財務(wù)部門應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司薪酬制度的規(guī)定，及時足額發(fā)放員工工資、獎金、津貼等薪酬。同時，應(yīng)代扣代繳員工個人所得稅等相關(guān)稅費。定期對員工薪酬發(fā)放情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，檢查薪酬發(fā)放的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。四、債權(quán)債務(wù)核算與監(jiān)督（一）核算管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確、及時的核算。設(shè)立專門的債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆債權(quán)債務(wù)的發(fā)生時間、金額、對方單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。定期對債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。同時，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)核對，保證賬實相符。2.債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)、計量和記錄應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保財務(wù)報表真實反映公司債權(quán)債務(wù)狀況。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)按照合同約定的收款日期或?qū)嶋H收款日期確認(rèn)收入和債權(quán)；對于應(yīng)付賬款，應(yīng)按照合同約定的付款日期或?qū)嶋H付款日期確認(rèn)負(fù)債。對債權(quán)債務(wù)的計量應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)多計、少計、漏計等情況。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司債權(quán)債務(wù)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、風(fēng)險防控措施有效性等。制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。審計過程中，應(yīng)查閱相關(guān)文件資料、賬目記錄，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，獲取充分、可靠的審計證據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。出具審計報告，向公司管理層匯報審計結(jié)果。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對債權(quán)債務(wù)的日常監(jiān)督，定期編制債權(quán)債務(wù)報表，分析債權(quán)債務(wù)結(jié)構(gòu)和風(fēng)險狀況，為公司決策提供依據(jù)。每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表、其他應(yīng)收款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、其他應(yīng)付款明細(xì)表等報表，詳細(xì)反映公司債權(quán)債務(wù)的分布情況和變動趨勢。對債權(quán)債務(wù)報表進(jìn)行分析，重點關(guān)注逾期債權(quán)債務(wù)情況、大額債權(quán)債務(wù)情況、異常變動情況等，評估公司財務(wù)風(fēng)險水平。針對發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施加以解決。五、風(fēng)險預(yù)警與處置（一）風(fēng)險預(yù)警1.建立債權(quán)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)定預(yù)警閾值。預(yù)警指標(biāo)可包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款逾期率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等。通過對這些指標(biāo)的實時監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)債權(quán)債務(wù)管理中的潛在風(fēng)險。根據(jù)行業(yè)特點和公司實際情況，合理設(shè)定預(yù)警閾值。當(dāng)指標(biāo)值達(dá)到或超過預(yù)警閾值時，發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號。2.定期對債權(quán)債務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行評估和預(yù)警，及時向公司管理層報告。每周或每月對債權(quán)債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行計算和分析，評估風(fēng)險程度。對于發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號的情況，應(yīng)詳細(xì)說明風(fēng)險狀況、產(chǎn)生原因及可能造成的影響。以書面報告的形式向公司管理層匯報債權(quán)債務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果和預(yù)警情況，為管理層決策提供參考依據(jù)。（二）風(fēng)險處置1.針對不同類型的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險處置預(yù)案。對于應(yīng)收賬款逾期風(fēng)險，可采取加強催收力度、調(diào)整信用政策、與客戶協(xié)商延長付款期限等措施；對于應(yīng)付賬款逾期風(fēng)險，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，爭取寬限期或協(xié)商解決方案。針對重大債權(quán)債務(wù)糾紛案件，應(yīng)成立專項工作小組，制定詳細(xì)的應(yīng)對策略，必要時聘請專業(yè)律師進(jìn)行法律訴訟。2.在風(fēng)險處置過程中，應(yīng)遵循成本效益原則，盡量降低風(fēng)險處置成本，減少對公司正常經(jīng)營的影響。對風(fēng)險處置措施進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)的處置方案。在采取法律訴訟等措施時，應(yīng)充分考慮訴訟成本和可能的收益，確保公司利益最大化。及時跟蹤風(fēng)險處置效果，根據(jù)實際情況調(diào)整處置策略，確保風(fēng)險得到有效控制和化解。六、信息溝通與協(xié)調(diào)（一）部門間信息溝通1.建立健全債權(quán)債務(wù)管理信息溝通機制，明確各部門在信息傳遞、共享方面的職責(zé)和流程。銷售部門應(yīng)及時將客戶訂單、發(fā)貨情況、應(yīng)收賬款變動等信息傳遞給財務(wù)部門；采購部門應(yīng)將采購合同簽訂、執(zhí)行情況、應(yīng)付賬款變動等信息反饋給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門、采購部門等相關(guān)部門提供債權(quán)債務(wù)分析報告，為業(yè)務(wù)決策提供支持。2.定期召開債權(quán)債務(wù)管理協(xié)調(diào)會議，加強部門間的溝通與協(xié)作。每月或每季度召開一次債權(quán)債務(wù)管理協(xié)調(diào)會議，由財務(wù)部門牽頭組織，銷售部門、采購部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門參加。在會議上，各部門匯報債權(quán)債務(wù)管理工作進(jìn)展情況、存在的問題及解決方案，共同商討解決重大債權(quán)債務(wù)問題，協(xié)調(diào)部門間工作關(guān)系。（二）與外部機構(gòu)溝通1.加強與客戶、供應(yīng)商、銀行、律師事務(wù)所等外部機構(gòu)的溝通與聯(lián)系，及時了解相關(guān)信息，維護(hù)公司合法權(quán)益。與客戶保持密切溝通，及時掌握客戶經(jīng)營狀況和付款能力變化，做好應(yīng)收賬款催收工作；與供應(yīng)商建立良好合作關(guān)系，確保采購業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，按時支付應(yīng)付賬款。與銀行保持溝通，及時了解信貸政策變化，合理安排融資計劃，確保公司資金鏈穩(wěn)定；在遇到債權(quán)債務(wù)糾紛時，及時咨詢律師事務(wù)所，獲取專業(yè)法律意見和支持。2.