PAGE中學(xué)財務(wù)人員內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強中學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于中學(xué)全體財務(wù)人員及涉及財務(wù)管理活動的各部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等，實現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止權(quán)力濫用和財務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，不斷完善內(nèi)控制度，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）財務(wù)崗位設(shè)置1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織編制財務(wù)預(yù)算，審核財務(wù)報表，協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系。2.會計：負(fù)責(zé)學(xué)校會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)管理工作。3.出納：負(fù)責(zé)學(xué)校現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及票據(jù)管理工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，定期盤點現(xiàn)金，確保資金安全。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)管理制度，組織制定和完善學(xué)校財務(wù)管理制度及相關(guān)實施細(xì)則。組織編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算，審核各項財務(wù)收支計劃，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。定期分析學(xué)校財務(wù)狀況，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)，參與學(xué)校重大經(jīng)濟決策的論證和審查。負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)人員的隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，依法進行納稅申報和繳納，接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映學(xué)校的財務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。對學(xué)校各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行財務(wù)審核，監(jiān)督財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保現(xiàn)金和票據(jù)的安全。按照規(guī)定程序辦理各項資金收付業(yè)務(wù)，對手續(xù)不全、不符合規(guī)定的支付申請予以拒絕。協(xié)助會計做好財務(wù)報表編制和財務(wù)分析工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照財政部門的要求，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算方法，對各項收入和支出進行詳細(xì)預(yù)測和分析，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。4.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。5.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，應(yīng)報財政部門審核批復(fù)。財政部門批復(fù)后的預(yù)算，應(yīng)作為學(xué)校年度財務(wù)收支執(zhí)行的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)財政部門批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批。2.學(xué)校各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大項目追加等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：學(xué)校各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算調(diào)整申請進行審批，審批通過后報財政部門備案。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財政部門要求。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政補助收入應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和補助標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項確認(rèn)，其中學(xué)費、住宿費等應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和收費時間及時足額收取。3.上級補助收入應(yīng)按照上級單位撥入的款項確認(rèn)。4.附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位上繳的款項確認(rèn)。5.經(jīng)營收入應(yīng)按照經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入確認(rèn)。其他收入應(yīng)按照實際收到的款項確認(rèn)。（三）收入管理1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擴大收費范圍。2.學(xué)校應(yīng)加強對收費票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用收費票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收費票據(jù)。3.學(xué)校應(yīng)建立健全收入管理制度，加強對各項收入的核算和監(jiān)督，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。4.學(xué)校應(yīng)定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，采取有效措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、基本建設(shè)支出和其他支出等。（二）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進行，不得超預(yù)算支出。對于無預(yù)算或超預(yù)算的支出申請，財務(wù)部門不予受理。4.支出審批應(yīng)審核支出的真實性、合法性、合規(guī)性和合理性，確保支出符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)管理制度的要求。（三）支出核算1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映各項支出情況。2.支出應(yīng)按照經(jīng)濟分類科目進行明細(xì)核算，便于財務(wù)分析和管理。3.學(xué)校應(yīng)加強對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（四）支出控制1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制各項支出，堅持勤儉節(jié)約原則，反對鋪張浪費。2.加強對公用經(jīng)費支出的管理，嚴(yán)格控制辦公費、差旅費、會議費、招待費等支出標(biāo)準(zhǔn)，確保公用經(jīng)費合理使用。3.加強對基本建設(shè)支出的管理，嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序進行項目申報、審批和實施，確保項目質(zhì)量和資金安全。4.加強對人員支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家工資政策和福利制度，確保人員支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行資產(chǎn)購置。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進行，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和效益。3.資產(chǎn)購置應(yīng)進行嚴(yán)格的驗收和登記，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量和價值符合要求。（三）資產(chǎn)使用1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或出租、出借資產(chǎn)。3.學(xué)校應(yīng)加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定程序進行資產(chǎn)處置，包括資產(chǎn)報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估和審批，確保資產(chǎn)處置的合理性和合法性。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財政，實行收支兩條線管理。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)數(shù)據(jù)。3.學(xué)校應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財務(wù)報告報送財政部門、教育主管部門等相關(guān)部門，并向?qū)W校教職工公開財務(wù)信息。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施。3.學(xué)校應(yīng)建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，運用科學(xué)的分析方法和工具，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，提高財務(wù)分析的質(zhì)量和水平。八、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確監(jiān)督機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督由財務(wù)部門和內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)，專項監(jiān)督由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子或上級主管部門組織實施。3.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)重點關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、合規(guī)性和風(fēng)險防范情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。（二）自我評價1.學(xué)校應(yīng)定期對內(nèi)部控制進行自我評價，評價內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。2.自我評價應(yīng)形成書面報告，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和上級主管部門備案。3.學(xué)校應(yīng)根據(jù)自我評價結(jié)果，及時調(diào)整和完善內(nèi)