PAGE交通系統(tǒng)財務內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強交通系統(tǒng)財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，確保交通系統(tǒng)資金安全、高效運行，提高財務管理水平，保障交通事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于交通系統(tǒng)內(nèi)各級行政事業(yè)單位、國有企業(yè)及其所屬獨立核算的經(jīng)濟實體。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)及相關行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋交通系統(tǒng)財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個方面。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和財務舞弊。4.適應性原則：根據(jù)交通系統(tǒng)的行業(yè)特點、發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求，不斷完善財務內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證財務內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，提高財務管理效率。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制依據(jù)：根據(jù)交通系統(tǒng)的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、上年度預算執(zhí)行情況以及財政部門下達的預算編制要求，結合本單位實際情況，科學合理地編制年度預算。2.預算編制方法：采用零基預算、滾動預算等方法，提高預算編制的準確性和前瞻性。3.預算編制程序：各部門按照職責分工，提出本部門預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核、匯總后，報單位領導班子審議通過，形成年度預算草案，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行責任：明確各部門在預算執(zhí)行中的職責，將預算指標分解到具體部門和個人，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。對預算執(zhí)行偏差較大的項目，要及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整。3.預算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（三）預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為單位領導決策提供參考依據(jù)。分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行差異、預算執(zhí)行效果等。2.預算考核：建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。三、收入管理（一）收入范圍交通系統(tǒng)收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認與計量1.收入確認原則：按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，準確確認收入的實現(xiàn)。財政撥款收入按照財政部門批復的預算金額確認；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等按照實際收到的金額或合同約定的金額確認。2.收入計量方法：采用權責發(fā)生制進行收入計量，確保收入的真實性和準確性。（三）收入管理措施1.收費管理：嚴格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，確保收費項目合法合規(guī)、收費標準準確無誤。加強收費票據(jù)管理，建立健全收費票據(jù)領購、使用、保管、核銷制度。2.收入核算與監(jiān)督：財務部門要按照規(guī)定的會計核算方法，及時、準確地核算各項收入。加強對收入的監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支收入等違法違紀行為的發(fā)生。四、支出管理（一）支出范圍交通系統(tǒng)支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批與控制1.支出審批流程：建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權限和審批流程。一般支出由部門負責人審核，財務部門復核，單位領導審批；重大支出要經(jīng)過集體決策程序。2.支出控制措施：加強對支出的預算控制，嚴格按照預算安排支出。對超預算支出要進行嚴格審核，確需支出的，要按照規(guī)定的程序進行調(diào)整預算。加強對支出的真實性、合法性、合理性審核，杜絕不合理支出。（三）支出核算與管理1.支出核算方法：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，正確進行支出核算。嚴格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，分別進行明細核算。2.費用報銷管理：制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程等。加強對費用報銷憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的報銷憑證，不予報銷。3.專項資金管理：加強對專項資金的管理，建立專項資金管理制度。專項資金要?？顚Ｓ?，不得挪作他用。嚴格按照項目進度和合同約定支付專項資金，確保專項資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：交通系統(tǒng)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長期投資、公共基礎設施等。2.資產(chǎn)計價：按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)計價。流動資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、建造費用等計價；無形資產(chǎn)按照實際成本計價；在建工程按照實際發(fā)生的支出計價；長期投資按照投資成本計價；公共基礎設施按照相關規(guī)定計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置計劃：根據(jù)單位發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置計劃要經(jīng)過嚴格的審批程序。2.資產(chǎn)采購：按照政府采購法律法規(guī)和單位內(nèi)部采購制度進行資產(chǎn)采購。采購過程要公開、公平、公正，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，要及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與維護1.資產(chǎn)使用管理：建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責。資產(chǎn)使用部門要合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。對大型貴重資產(chǎn)要實行專人管理。2.資產(chǎn)維護保養(yǎng)：加強資產(chǎn)維護保養(yǎng)，定期對資產(chǎn)進行檢查、維修和保養(yǎng)。確保資產(chǎn)處于良好的運行狀態(tài)，延長資產(chǎn)使用壽命。3.資產(chǎn)清查盤點：定期對資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結果要及時報告單位領導，并按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置審批：資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進行審批。一般資產(chǎn)處置由單位領導審批；重大資產(chǎn)處置要經(jīng)過集體決策程序，并報上級主管部門和財政部門備案。3.資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入要按照國家有關規(guī)定進行管理，實行收支兩條線，納入單位預算統(tǒng)一核算。六、負債管理（一）負債分類與規(guī)?？刂?.負債分類：交通系統(tǒng)負債分為流動負債和非流動負債。流動負債主要包括短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等；非流動負債主要包括長期借款債券等。2.負債規(guī)?？刂疲焊鶕?jù)單位的財務狀況和償債能力，合理控制負債規(guī)模。不得盲目舉債，避免債務風險。（二）負債審批與管理1.負債審批流程：建立負債審批制度，明確負債的審批權限和審批流程。一般負債由單位領導審批；重大負債要經(jīng)過集體決策程序，并報上級主管部門和財政部門備案。2.負債風險管理：加強對負債風險的管理，建立負債風險預警機制。定期對單位的負債規(guī)模、結構、償債能力等進行分析評估，及時發(fā)現(xiàn)和化解負債風險。（三）債務償還1.債務償還計劃：根據(jù)債務合同約定，制定債務償還計劃。債務償還計劃要明確償還時間、金額等。2.債務資金管理：加強對債務資金的管理，確保債務資金?？顚Ｓ?。按照規(guī)定的用途使用債務資金，不得挪作他用。3.債務償還監(jiān)督：財務部門要加強對債務償還情況的監(jiān)督，確保按時足額償還債務。對逾期未償還的債務，要及時采取措施進行催收。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構與人員：建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機構，配備專職或兼職的財務監(jiān)督人員。內(nèi)部財務監(jiān)督機構和人員要獨立行使監(jiān)督職權，不受其他部門和個人的干涉。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式：內(nèi)部財務監(jiān)督主要包括對財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況、負債管理情況等進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督方式包括定期檢查、不定期抽查、專項檢查等。3.監(jiān)督結果處理：對內(nèi)部財務監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時提出整改意見，督促相關部門和人員進行整改。對違反財務制度的行為，要按照規(guī)定進行嚴肅處理。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供相關資料和信息。對財政部門提出的意見和建議，要認真整改落實。2.接受審計監(jiān)督：積極配合審計部門的審計工作，如實提供財務資料和相關情況。對審計部門出具的審計報告，要認真研究分析，及時整改存在的問