PAGE內(nèi)控與風(fēng)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司/組織的內(nèi)部控制體系，有效防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，保護(hù)公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門、各崗位及其工作人員，以及公司/組織涉及的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理流程。（三）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司/組織所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理環(huán)節(jié)和各級(jí)人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，不留死角。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與公司/組織的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制體系（一）內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)明確公司/組織的治理結(jié)構(gòu)，包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和決策程序，確保各治理主體依法行使職權(quán)，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)等專門委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司/組織的內(nèi)部控制工作，審查內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況。2.組織架構(gòu)合理設(shè)置公司/組織內(nèi)部的職能部門，明確各部門的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中。建立健全部門間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保信息傳遞順暢，工作銜接緊密。3.人力資源政策制定科學(xué)合理的人力資源政策，包括員工招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、薪酬福利等方面，吸引和留住優(yōu)秀人才，提高員工素質(zhì)和工作積極性。加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)。4.企業(yè)文化培育積極向上的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)公司/組織面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，如問(wèn)卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、情景模擬等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。（三）控制活動(dòng)1.不相容職務(wù)分離控制明確不相容職務(wù)的范圍，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等，實(shí)行不相容職務(wù)分離。合理設(shè)置崗位，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的職責(zé)權(quán)限和審批程序，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。對(duì)重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度，防止個(gè)人獨(dú)斷專行。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合公司/組織的會(huì)計(jì)核算辦法，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與管理。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，明確財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，確保財(cái)產(chǎn)安全。定期對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)損失等問(wèn)題，確保賬實(shí)相符。5.預(yù)算控制實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的流程和要求，加強(qiáng)預(yù)算的剛性約束。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制建立健全運(yùn)營(yíng)分析制度，定期收集、分析與公司/組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各種信息，如財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)等方面的數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，采取有效措施加以改進(jìn)，提高公司/組織的運(yùn)營(yíng)效率和效益。7.績(jī)效考評(píng)控制建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度等進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)懲等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全公司/組織的信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行，滿足公司/組織內(nèi)部控制的需要。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決信息系統(tǒng)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。2.信息收集與傳遞建立廣泛的信息收集渠道，及時(shí)收集與公司/組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括政策法規(guī)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行業(yè)信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。規(guī)范信息傳遞流程，確保信息在公司/組織內(nèi)部各部門、各層級(jí)之間及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞，避免信息孤島和信息失真。3.溝通機(jī)制建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)公司/組織內(nèi)部各部門、各層級(jí)之間的溝通與協(xié)作，確保信息共享和工作協(xié)同。定期召開(kāi)會(huì)議、組織培訓(xùn)、開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)等活動(dòng)，促進(jìn)信息交流和經(jīng)驗(yàn)分享，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)。加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時(shí)了解外部環(huán)境變化和市場(chǎng)需求，維護(hù)公司/組織的良好形象和聲譽(yù)。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司/組織的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排，確保內(nèi)部審計(jì)工作有序開(kāi)展。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保問(wèn)題得到有效解決。2.自我評(píng)價(jià)定期開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，由公司/組織管理層牽頭，各部門負(fù)責(zé)人參與，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。制定自我評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，確保自我評(píng)價(jià)工作客觀、公正、準(zhǔn)確。根據(jù)自我評(píng)價(jià)結(jié)果，編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，不斷完善內(nèi)部控制體系。3.外部監(jiān)督積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門等對(duì)公司/組織的審計(jì)監(jiān)督檢查，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，認(rèn)真落實(shí)整改要求。關(guān)注外部監(jiān)管政策和法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整公司/組織的內(nèi)部控制制度，確保公司/組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。三、風(fēng)險(xiǎn)管理制度（一）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)1.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)公司/組織面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。2.保護(hù)公司/組織的資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)損失。3.確保公司/組織的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。4.遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，維護(hù)公司/組織的良好形象和聲譽(yù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)分類與識(shí)別1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等，主要源于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)對(duì)公司/組織的影響。識(shí)別市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括市場(chǎng)調(diào)研分析、歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)模型測(cè)算等。2.信用風(fēng)險(xiǎn)：指交易對(duì)手未能履行合同義務(wù)而導(dǎo)致公司/組織遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)、合作伙伴信用風(fēng)險(xiǎn)等。識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)的方法包括信用評(píng)級(jí)、信用評(píng)估、信用監(jiān)控等。3.操作風(fēng)險(xiǎn)：指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人為失誤、系統(tǒng)故障或外部事件所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，如流程風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、外部事件風(fēng)險(xiǎn)等。識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)的方法包括流程梳理、案例分析、問(wèn)卷調(diào)查、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控等。4.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：指公司/組織無(wú)法及時(shí)滿足資金需求或無(wú)法以合理成本籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。識(shí)別流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的方法包括資金流量分析、資金缺口測(cè)算、流動(dòng)性比率分析等。5.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：指公司/組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違反法律法規(guī)、監(jiān)管要求或內(nèi)部規(guī)章制度而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，如法律風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)政策風(fēng)險(xiǎn)等。識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括法律法規(guī)跟蹤、合規(guī)檢查、內(nèi)部審計(jì)等。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與計(jì)量1.采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.對(duì)于能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型進(jìn)行計(jì)量，如風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VaR）、預(yù)期損失（EL）、非預(yù)期損失（UL）等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)事件。（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，采取主動(dòng)放棄或拒絕承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)的策略，如退出高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方承擔(dān)，如購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移協(xié)議、開(kāi)展套期保值等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司/組織可以選擇承受該風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，適時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。（五）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)和潛在風(fēng)險(xiǎn)事件。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提示相關(guān)部門和人員采取應(yīng)對(duì)措施。3.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警結(jié)果進(jìn)行跟蹤和評(píng)