PAGE郴州黨校內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)郴州黨校內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保黨校各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合黨校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《財(cái)政票據(jù)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于郴州黨校各部門及全體教職工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋黨校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理等各個(gè)方面，不留管理死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，確保重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)得到有效控制。4.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力集中和內(nèi)部人控制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)黨校發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷修訂和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制預(yù)算支出。統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)，優(yōu)先保障黨校教學(xué)、科研等中心工作的資金需求。結(jié)合黨校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力可能，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行重新審核和安排。收入預(yù)算根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，參考有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行編制。支出預(yù)算按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合黨校財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行主體：各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體單位，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2.預(yù)算執(zhí)行要求嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題。加強(qiáng)預(yù)算支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。具體程序?yàn)椋河上嚓P(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議，審議通過后報(bào)上級(jí)主管部門審批。（三）預(yù)算監(jiān)督與考核1.預(yù)算監(jiān)督財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查，定期向校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。2.預(yù)算考核建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算控制效果等方面?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：黨校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。2.收入管理要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和規(guī)定，依法依規(guī)組織收入。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、坐支、挪用。建立健全收入臺(tái)賬，對(duì)收入來源、金額、時(shí)間等進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.票據(jù)管理按照財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定，統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、保管和使用財(cái)政票據(jù)。建立財(cái)政票據(jù)使用登記制度，設(shè)置財(cái)政票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記財(cái)政票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、繳銷等情況。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財(cái)政票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大財(cái)政票據(jù)使用范圍。（二）支出管理1.支出范圍：黨校支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.支出管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，提高資金使用效益。按照支出審批權(quán)限和程序辦理支出業(yè)務(wù)，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理。3.支出審批程序一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。重大支出：超過[具體金額]的重大支出項(xiàng)目，由部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。4.支出控制措施加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核把關(guān)，嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。建立健全支出內(nèi)部控制制度，對(duì)支出的預(yù)算、審批、執(zhí)行、核算等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程控制。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)制度，對(duì)大額物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目等實(shí)行公開招標(biāo)或政府采購(gòu)，確保采購(gòu)行為規(guī)范、透明。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、對(duì)方單位等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和催收。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分為房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案以及家具、用具、裝具及動(dòng)植物等六大類。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算安排。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)制度的規(guī)定，辦理相關(guān)手續(xù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和性質(zhì)確定。固定資產(chǎn)折舊計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)?？杀嬲J(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等；不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)是指商譽(yù)。2.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保取得的無形資產(chǎn)合法合規(guī)。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)支出。外購(gòu)的無形資產(chǎn)，其成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。3.無形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法采用直線法，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)類別和性質(zhì)確定。無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。五、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍黨校采購(gòu)包括貨物采購(gòu)、工程采購(gòu)和服務(wù)采購(gòu)。貨物采購(gòu)是指購(gòu)置各種辦公設(shè)備、教學(xué)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、圖書資料等；工程采購(gòu)是指新建、改建、擴(kuò)建、裝修等工程項(xiàng)目；服務(wù)采購(gòu)是指委托外單位提供的各類專業(yè)服務(wù)，如培訓(xùn)服務(wù)、咨詢服務(wù)、物業(yè)管理服務(wù)等。（二）采購(gòu)方式1.公開招標(biāo)：達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)。公開招標(biāo)是指招標(biāo)人以招標(biāo)公告的方式邀請(qǐng)不特定的法人或者其他組織投標(biāo)。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：符合下列情形之一的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)：具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的；采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購(gòu)項(xiàng)目總價(jià)值的比例過大的。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判：符合下列情形之一的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)：招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的；的技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的；采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的；不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的。4.單一來源采購(gòu)：符合下列情形之一的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用單一來源采購(gòu)方式采購(gòu)：只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的；發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)的；必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購(gòu)，且添購(gòu)資金總額不超過原合同采購(gòu)金額百分之十的。5.詢價(jià)：采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用詢價(jià)方式采購(gòu)。詢價(jià)是指采購(gòu)人向有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單讓其報(bào)價(jià)，在報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上進(jìn)行比較并確定最優(yōu)供應(yīng)商的一種采購(gòu)方式。（三）采購(gòu)程序1.采購(gòu)申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要，提出采購(gòu)申請(qǐng)，填寫采購(gòu)申請(qǐng)表，注明采購(gòu)項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、采購(gòu)方式等內(nèi)容，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)采購(gòu)部門。2.采購(gòu)審批：采購(gòu)部門對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)和金額大小，按照規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)，按照選定的采購(gòu)方式組織實(shí)施采購(gòu)。采用公開招標(biāo)方式采購(gòu)的，應(yīng)按照招標(biāo)程序發(fā)布招標(biāo)公告、編制招標(biāo)文件、組織開標(biāo)評(píng)標(biāo)等；采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)的，應(yīng)向符合條件的供應(yīng)商發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書，組織開標(biāo)評(píng)標(biāo)等；采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)的，應(yīng)成立談判小組，與供應(yīng)商進(jìn)行談判；采用單一來源采購(gòu)方式采購(gòu)的，應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商；采用詢價(jià)方式采購(gòu)的，應(yīng)向有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，讓其報(bào)價(jià)，在報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上進(jìn)行比較并確定最優(yōu)供應(yīng)商。4.合同簽訂：采購(gòu)項(xiàng)目確定中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商后，采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)合同應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保合同的合法性和有效性。5.驗(yàn)收付款：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理付款手續(xù)。付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同的約定和