PAGE往來款內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公司往來款的內(nèi)部控制，規(guī)范往來款的管理，防范資金風險，提高資金使用效率，確保公司財務信息的真實性、準確性和完整性，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司與外部單位及個人之間發(fā)生的各類往來款項的管理。（三）基本原則1.合法性原則：往來款的發(fā)生必須符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。2.準確性原則：往來款的核算應準確、及時，確保財務信息真實可靠。3.安全性原則：加強往來款的風險管理，保障資金安全，防止出現(xiàn)壞賬損失。4.效益性原則：合理安排往來款的資金占用，提高資金使用效益。二、往來款的分類及管理職責（一）往來款的分類1.應收賬款：公司因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。2.應付賬款：公司因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付給供應單位的款項。3.預收賬款：公司按照合同規(guī)定向購貨單位預收的款項。4.預付賬款：公司按照合同規(guī)定預付給供應單位的款項。5.其他應收款：公司除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。6.其他應付款：公司除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項。（二）管理職責1.財務部門負責往來款的核算、記錄和監(jiān)督，定期編制往來款明細表，及時反映往來款的增減變動情況。制定往來款的管理制度和操作流程，指導和監(jiān)督各部門的往來款管理工作。定期對往來款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險，并提出預警和處理建議。負責與往來單位的對賬工作，確保往來款項的準確性和一致性。2.業(yè)務部門負責本部門往來款的日常管理，包括款項的催收、支付等工作。按照合同約定及時與客戶溝通，確保應收賬款的及時回收和應付賬款的按時支付。協(xié)助財務部門進行往來款的對賬工作，提供相關業(yè)務資料和信息。3.審批部門根據(jù)公司授權，對往來款業(yè)務進行審批，確保往來款的發(fā)生符合公司規(guī)定和業(yè)務需求。對重大往來款事項進行決策，評估風險并制定相應的控制措施。三、往來款的審批流程（一）應收賬款審批流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售價格、付款方式、付款期限等條款。2.銷售部門根據(jù)合同約定填寫《應收賬款審批表》，詳細注明客戶名稱、合同編號、銷售金額、預計收款日期等信息，并提交給業(yè)務負責人審核。3.業(yè)務負責人對銷售合同的真實性、合理性以及客戶的信用狀況進行審核，簽署審核意見后提交給財務部門。4.財務部門對銷售合同的財務條款進行審核，包括收款方式、信用額度、賬齡分析等，同時核對客戶的歷史往來記錄和信用評級。如審核通過，財務負責人簽署意見后提交給審批部門。5.審批部門根據(jù)公司授權對《應收賬款審批表》進行審批。對于金額較小的應收賬款，由部門負責人審批；對于金額較大或風險較高的應收賬款，需經(jīng)公司管理層審批。6.經(jīng)審批通過的《應收賬款審批表》交回銷售部門，作為開具發(fā)票和進行應收賬款核算的依據(jù)。（二）應付賬款審批流程1.采購部門與供應商簽訂采購合同或協(xié)議，明確采購價格、付款方式、付款期限等條款。2.采購部門根據(jù)合同約定填寫《應付賬款審批表》，詳細注明供應商名稱、合同編號、采購金額、預計付款日期等信息，并提交給業(yè)務負責人審核。3.業(yè)務負責人對采購合同的真實性、合理性以及供應商的資質進行審核，簽署審核意見后提交給財務部門。4.財務部門對采購合同的財務條款進行審核，包括付款方式、信用期限、發(fā)票要求等，同時核對供應商的歷史往來記錄和信用評級。如審核通過，財務負責人簽署意見后提交給審批部門。5.審批部門根據(jù)公司授權對《應付賬款審批表》進行審批。對于金額較小的應付賬款，由部門負責人審批；對于金額較大或風險較高的應付賬款，需經(jīng)公司管理層審批。6.經(jīng)審批通過的《應付賬款審批表》交回采購部門，作為安排付款和進行應付賬款核算的依據(jù)。（三）預收賬款審批流程1.銷售部門收到客戶的預付款項后，填寫《預收賬款審批表》，詳細注明客戶名稱、預收金額、預收原因、預計發(fā)貨日期等信息，并提交給業(yè)務負責人審核。2.業(yè)務負責人對預收款項的真實性和合理性進行審核，簽署審核意見后提交給財務部門。3.財務部門對預收款項進行核實，確認款項已到賬，并核對相關銷售合同或協(xié)議。如審核通過，財務負責人簽署意見后提交給審批部門。4.審批部門根據(jù)公司授權對《預收賬款審批表》進行審批。對于金額較小的預收賬款，由部門負責人審批；對于金額較大的預收賬款，需經(jīng)公司管理層審批。5.經(jīng)審批通過的《預收賬款審批表》交回銷售部門，作為開具預收賬款發(fā)票和進行預收賬款核算的依據(jù)。（四）預付賬款審批流程1.采購部門根據(jù)采購合同或協(xié)議的約定，需要支付預付款項時，填寫《預付賬款審批表》，詳細注明供應商名稱、預付金額、預付原因、預計收貨日期等信息，并提交給業(yè)務負責人審核。2.業(yè)務負責人對預付款項的必要性和合理性進行審核，簽署審核意見后提交給財務部門。3.財務部門對預付款項進行評估，審核采購合同的條款以及供應商的信用狀況，同時核對公司的資金狀況。如審核通過，財務負責人簽署意見后提交給審批部門。4.審批部門根據(jù)公司授權對《預付賬款審批表》進行審批。對于金額較小的預付賬款，由部門負責人審批；對于金額較大或風險較高的預付賬款，需經(jīng)公司管理層審批。5.經(jīng)審批通過的《預付賬款審批表》交回采購部門，作為安排付款和進行預付賬款核算的依據(jù)。（五）其他應收款審批流程1.因業(yè)務需要發(fā)生其他應收款項時，由相關部門或個人填寫《其他應收款審批表》詳細注明款項性質、金額、對方單位或個人名稱、借款原因、預計收回日期等信息，并提交給業(yè)務負責人審核。2.業(yè)務負責人對其他應收款項的真實性和合理性進行審核，簽署審核意見后提交給財務部門。3.財務部門對其他應收款項進行審核，評估風險并核對相關業(yè)務資料。如審核通過，財務負責人簽署意見后提交給審批部門。4.根據(jù)公司授權，審批部門對《其他應收款審批表》進行審批。對于金額較小的其他應收款，由部門負責人審批；對于金額較大或風險較高的其他應收款，需經(jīng)公司管理層審批。5.經(jīng)審批通過的《其他應收款審批表》交回相關部門或個人，作為進行其他應收款核算的依據(jù)。（六）其他應付款審批流程1.因業(yè)務需要發(fā)生其他應付款項時，由相關部門或個人填寫《其他應付款審批表》，詳細注明款項性質、金額、對方單位或個人名稱、應付原因、預計支付日期等信息，并提交給業(yè)務負責人審核。2.業(yè)務負責人對其他應付款項的真實性和合理性進行審核，簽署審核意見后提交給財務部門。3.財務部門對其他應付款項進行審核，核對相關業(yè)務資料和合同協(xié)議。如審核通過，財務負責人簽署意見后提交給審批部門。4.根據(jù)公司授權，審批部門對《其他應付款審批表》進行審批。對于金額較小的其他應付款，由部門負責人審批；對于金額較大或風險較高的其他應付款，需經(jīng)公司管理層審批。5.經(jīng)審批通過的《其他應付款審批表》交回相關部門或個人，作為進行其他應付款核算的依據(jù)。四、往來款的核算與監(jiān)督（一）核算要求1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，對往來款進行準確、及時的核算。2.往來款的核算應設置明細科目，詳細記錄每筆往來款項的發(fā)生日期、對方單位或個人名稱、金額、業(yè)務內(nèi)容等信息。3.對于應收賬款和應付賬款，應按照賬齡進行分析，分別計算不同賬齡段的金額占比，以便及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險。（二）對賬管理1.定期對賬：財務部門應定期與往來單位進行對賬，確保往來款項的準確性和一致性。應收賬款和應付賬款的對賬周期一般為每月一次，其他往來款項可根據(jù)實際情況適當延長對賬周期。2.對賬方式：對賬可采用函證、面對面核對等方式進行。函證應加蓋公司公章，并要求對方單位加蓋公章或財務專用章后回函確認。面對面核對時，雙方應簽署核對記錄。3.對賬結果處理：如發(fā)現(xiàn)對賬差異，財務部門應及時與往來單位溝通，查明原因并進行調(diào)整。對于重大差異或存在爭議的款項，應及時報告公司管理層，并采取相應的措施進行處理。（三）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計部門應定期對往來款的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查往來款的審批流程是否合規(guī)、核算是否準確、對賬是否及時等。2.對于發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反往來款內(nèi)控制度的行為，應按照公司規(guī)定進行嚴肅處理。五、往來款的清理與催收（一）清理原則1.定期清理原則：財務部門應定期對往來款進行清理，及時發(fā)現(xiàn)并處理長期掛賬的款項，并分析原因，采取相應的措施進行解決。2.責任追究原則：對于因工作失誤或故意造成往來款損失的相關責任人，應按照公司規(guī)定追究其責任。（二）應收賬款催收1.銷售部門負責應收賬款的催收工作，應按照合同約定及時與客戶溝通，了解客戶的付款情況，督促客戶按時付款。2.對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應制定催收計劃，明確催收責任人、催收方式和催收時間節(jié)點。催收方式可包括電話催收、函件催收、上門催收等。3.財務部門應協(xié)助銷售部門進行應收賬款的催收工作，提供相關的財務信息和分析數(shù)據(jù)，為催收決策提供支持。4.對于長期拖欠且催收無效的應收賬款，應及時報告公司管理層，考慮采取法律手段進行追討。（三）應付賬款清理1.采購部門應定期核對應付賬款，確保款項的準確性和及時性。對于已到貨且驗收合格的貨物，應及時辦理入庫手續(xù)，并按照合同約定安排付款。2.對于超過付款期限的應付賬款，采購部門應與供應商溝通，說明原因并爭取對方的理解。如因特殊原因需要延期付款，應與供應商協(xié)商簽訂延期付款協(xié)議。3.財務部門應監(jiān)控應付賬款的賬齡情況，對于即將到期的大額應付賬款，應提前提醒采購部門安排資金支付，避免出現(xiàn)逾期付款的情況。（四）其他往來款清理1.對于其他應收款和其他應付款，相關部門或個人應負責及時清理，確?？铐椀募皶r收回或支付。2.財務部門應定期對其他往來款進行清理，對長期掛賬的款項進行分析，查明原因并督促相關責任人進行處理。六、壞賬管理（一）壞賬的確認1.符合下列條件之一的應收賬款，可確認為壞賬：債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆杖怂劳?，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債務人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的。與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?。因自然災害、?zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。2.其他往來款項如符合上述類似條件的，也可確認為壞賬。（二）壞賬的審批1.對于擬確認為壞賬的往來款項，由財務部門填寫《壞賬審批表》，詳細說明壞賬的原因、金額、已采取的催收措施等情況，并提交給業(yè)務負責人審核。2.業(yè)務負責人對壞賬情況進行核實，簽署審核意見后提交給財務部門。3.財務部門對壞賬的確認依據(jù)和相關資料進行審核，如審核通過，財務負責人簽署意見后提交給審批部門。4.審批部門根據(jù)公司授權對《壞賬審批表》進行審批。對于金額較小的壞賬，由部門負責人審批；對于金額較大的壞賬，需經(jīng)公司管理層審批。5.經(jīng)審批通過的壞賬，財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行賬務處理，沖減相應的往來款項