PAGE山東大學內控制度一、總則（一）目的為了加強山東大學內部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和管理行為，防范風險，提高學校資源使用效益，保障學校事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合學校實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于山東大學各學院、各部門及附屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保學校各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動和管理行為的全過程，不留死角。3.重要性原則：重點關注重大經(jīng)濟活動和高風險領域，合理分配管理資源。4.制衡性原則：構建相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用。5.適應性原則：根據(jù)學校內外部環(huán)境變化，及時調整和完善內控制度。二、組織架構與職責分工（一）學校層面1.黨委：發(fā)揮領導核心作用，把握學校發(fā)展方向，對重大決策、重要干部任免、重大項目安排和大額資金使用等事項進行集體研究和決策。2.校長辦公會：負責學校行政事務的決策和管理，審議學校重要規(guī)章制度、發(fā)展規(guī)劃、年度預算等。3.審計委員會：指導和監(jiān)督內部審計工作，審查審計工作計劃、審計報告等，協(xié)調解決審計工作中的重大問題。（二）職能部門1.財務部門負責學校財務管理和會計核算工作，制定財務管理制度和流程。編制學校年度預算，組織預算執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務分析。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。加強財務內部控制，防范財務風險。2.資產(chǎn)管理部門負責學校資產(chǎn)的清查、登記、評估、處置等工作，建立健全資產(chǎn)管理制度。制定資產(chǎn)配置標準，審核資產(chǎn)購置計劃，提高資產(chǎn)使用效益。監(jiān)督資產(chǎn)使用情況，確保資產(chǎn)安全完整。3.采購部門制定采購管理制度和流程，規(guī)范采購行為。組織實施各類采購活動，包括貨物、工程和服務采購。加強采購過程管理，確保采購質量，控制采購成本。建立供應商管理體系，維護良好的采購合作關系。4.審計部門制定內部審計工作計劃，開展財務審計、經(jīng)濟責任審計、專項審計等工作。對學校經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價，提出審計意見和建議。督促相關部門落實審計整改要求，跟蹤整改情況。協(xié)助學校完善內部控制制度，防范內部風險。（三）學院及附屬單位1.各學院和附屬單位應建立健全本單位的內部控制制度，明確職責分工，確保各項工作規(guī)范有序開展。2.負責本單位預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、采購管理等工作，接受學校相關職能部門的指導和監(jiān)督。三、預算管理（一）預算編制1.學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照“二上二下”的程序編制年度預算。2.各部門和學院應結合本單位實際情況，提出預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核匯總后，報學校校長辦公會審議。3.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮學校事業(yè)發(fā)展需求和財力狀況，確保預算的科學性、合理性和嚴肅性。（二）預算執(zhí)行1.學校下達年度預算后，各部門和學院應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.財務部門應加強預算執(zhí)行監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中確需調整的項目，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和可控性原則，嚴格控制調整范圍和幅度。2.因國家政策調整、學校事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調整預算的，由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門審核后，報學校校長辦公會審議批準。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，為學校決策提供參考依據(jù)。2.學校建立預算考核機制，對各部門和學院預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與績效掛鉤。四、收入管理（一）收入分類學校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴格執(zhí)行國家收費政策，依法依規(guī)組織收入。2.各項收入應及時足額上繳學校財務，不得截留、挪用。3.加強收入票據(jù)管理，確保票據(jù)開具合法、規(guī)范。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確。2.建立健全收入監(jiān)督機制，加強對收入來源、收取標準、票據(jù)使用等情況的監(jiān)督檢查。五、支出管理（一）支出分類學校支出分為基本支出和項目支出，其中基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，項目支出根據(jù)具體項目用途進行分類。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫報銷單，注明支出事由、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核報銷。2.重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出項目，需經(jīng)相關職能部門審核、學校領導審批后，方可辦理報銷手續(xù)。（三）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務制度，控制支出范圍和標準。2.加強對支出的審核把關，確保支出真實、合法、合規(guī)。3.建立健全支出績效評價機制，提高資金使用效益。（四）差旅費、會議費、培訓費管理1.制定差旅費、會議費、培訓費管理辦法，明確開支標準和報銷流程。2.嚴格控制差旅費、會議費、培訓費支出規(guī)模，嚴禁超標準、超范圍開支。3.加強對相關費用報銷憑證的審核，確保報銷手續(xù)齊全、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金、銀行存款管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保貨幣資金安全。2.應收及預付款項建立健全應收及預付款項管理制度，加強對債權的核算和管理。定期對應收及預付款項進行清理，及時催收欠款，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照資產(chǎn)配置標準和實際需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應嚴格按照政府采購程序進行，確保采購質量和資金使用效益。2.固定資產(chǎn)驗收與入賬固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊與處置按照國家規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)凈值。對于閑置、報廢等固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、公正。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得與入賬學校通過自創(chuàng)、外購、接受捐贈等方式取得無形資產(chǎn)的，應按照相關規(guī)定進行評估和入賬。加強對無形資產(chǎn)的管理，明確無形資產(chǎn)的權屬關系。2.無形資產(chǎn)的攤銷與處置按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，合理確定攤銷期限和方法。對于不再使用或已失去使用價值的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置。七、采購管理（一）采購范圍與方式1.采購范圍包括貨物、工程和服務采購。2.根據(jù)采購金額和性質，選擇合適的采購方式，如公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。（二）采購流程1.采購申請：各部門和學院根據(jù)實際需求提出采購申請，明確采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算等。2.采購審批：采購申請經(jīng)部門負責人審核后，報學校采購管理部門審批。3.采購實施：采購管理部門根據(jù)審批結果，組織實施采購活動，包括發(fā)布采購公告、組建評標委員會、開標評標等。4.合同簽訂與履行：采購項目確定中標供應商后，應及時簽訂采購合同，并按照合同約定履行義務。5.驗收與付款：采購項目完成后，由相關部門組織驗收，驗收合格后辦理付款手續(xù)。（三）采購監(jiān)督與管理1.建立健全采購監(jiān)督機制，加強對采購過程的監(jiān)督檢查，確保采購活動合法合規(guī)。2.加強對供應商管理，建立供應商誠信檔案，定期對供應商進行評價和考核。3.妥善保管采購文件和資料，以備查閱和審計。八、合同管理（一）合同簽訂1.學校對外簽訂合同應遵循合法、公平、誠信的原則，明確雙方的權利和義務。2.合同簽訂前，應進行合法性審查和風險評估，確保合同條款符合法律法規(guī)和學校利益。3.合同文本應采用書面形式，由學校法定代表人或授權代表簽字并加蓋學校公章。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應嚴格按照合同約定履行義務，確保合同順利執(zhí)行。2.學校相關部門應跟蹤合同履行情況，及時協(xié)調解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。（三）合同變更與終止1.合同履行過程中如需變更合同條款，應經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面補充協(xié)議。2.合同終止時，應按照合同約定辦理相關手續(xù)，妥善處理合同遺留問題。（四）合同檔案管理1.建立合同檔案管理制度，對合同文本及相關資料進行分類歸檔。2.合同檔案應妥善保管，便于查閱和審計。九、工程項目管理（一）項目立項1.工程項目立項應符合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和相關政策要求，進行可行性研究和論證。2.編制項目可行性研究報告，明確項目建設內容、投資規(guī)模、預期效益等。3.項目立項申請經(jīng)學校相關部門審核后，報學校領導審批。（二）項目招標與采購1.工程項目招標與采購應按照國家和學校相關規(guī)定進行，確保招標采購活動合法合規(guī)。2.選擇具備相應資質和信譽的施工單位和供應商，簽訂工程承包合同和采購合同。（三）項目建設與監(jiān)督1.建立工程項目建設管理制度，明確項目建設各方責任，確保工程質量和進度。2.加強對工程項目建設過程的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.嚴格控制工程變更，確需變更的應按照規(guī)定程序進行審批。（四）項目驗收與結算1.工程項目竣工后，應及時組織驗收，驗收合格后方可交付使用。2.辦理工程結算手續(xù)，按照合同約定支付工程款項。十、風險管理（一）風險識別與評估1.建立風險識別機制，全面梳理學校經(jīng)濟活動和管理行為中可能存在的風險點。2.采用科學的方法對風險進行評估，確定風險等級和影響程度。（二）風險應對策略1.根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.針對不同的風險點，采取具體的防控措施，確保風險得到有效控制。（三）風險監(jiān)控與預警1.建立風險監(jiān)控機制，定期對風險狀況進行監(jiān)測和分析。2.設定風險預警指標，當風險指標達到預警值時，及時發(fā)出預警信號，采取相應的應對措施。十一、內部監(jiān)督（一）內部審計監(jiān)督1.審計部門應定期開展內部審計工作，對學校經(jīng)濟活動和內部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.加強對重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和重大項目的審計監(jiān)督，及