PAGE街道辦工會內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為了加強街道辦工會的內(nèi)部控制，規(guī)范工會財務(wù)行為，提高工會資金使用效益，保障工會各項工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》以及相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本街道辦工會實際情況，制定本內(nèi)控制度匯編。（二）適用范圍本內(nèi)控制度適用于街道辦工會及其所屬各基層工會組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保工會活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)費收支、預(yù)算管理等各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)街道辦工會實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，根據(jù)街道辦工會工作計劃和實際情況，編制下一年度工會經(jīng)費預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等；支出預(yù)算主要包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各基層工會組織和工會會員的意見，經(jīng)工會委員會討論通過后，報上級工會備案。2.預(yù)算執(zhí)行嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。建立預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。加強對預(yù)算執(zhí)行過程的控制，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支審批制度，確保經(jīng)費支出合法合規(guī)、真實有效。3.預(yù)算調(diào)整當預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)下列情況之一時，可以調(diào)整預(yù)算：國家政策發(fā)生重大變化，對工會經(jīng)費收支產(chǎn)生較大影響的；工會工作重點發(fā)生重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出的；其他不可預(yù)見的因素，導致預(yù)算執(zhí)行困難的。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：由工會委員會提出預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目、金額等；征求各基層工會組織和工會會員的意見；經(jīng)工會委員會討論通過后，報上級工會備案。（二）收入管理1.會費收入管理督促會員按時足額繳納會費，會費繳納標準按照會員月工資收入的0.5%計算。建立會費收繳臺賬，詳細記錄會員會費繳納情況，定期與會員核對。會費收入應(yīng)及時足額上繳工會賬戶，不得截留、挪用。2.撥繳經(jīng)費收入管理按照規(guī)定比例及時足額向上級工會撥繳經(jīng)費，撥繳比例一般為全部職工工資總額的2%。加強與街道辦行政部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取行政補助收入，行政補助收入應(yīng)?？顚Ｓ谩栏癜凑肇攧?wù)制度規(guī)定，準確核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。（三）支出管理1.支出審批工會經(jīng)費支出應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，各項支出應(yīng)明確支出事由、金額、審批人等。一般支出由工會主席審批；重大支出（金額較大或涉及重要事項的支出）應(yīng)經(jīng)工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。審批人應(yīng)認真審核支出的合法性、合理性和真實性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。2.經(jīng)費開支范圍職工活動支出：包括職工教育、文體活動、宣傳活動、其他活動等方面的支出。維權(quán)支出：包括勞動關(guān)系協(xié)調(diào)、勞動保護、法律援助、困難職工幫扶、送溫暖等方面的支出。業(yè)務(wù)支出：包括培訓學習、會議、專項業(yè)務(wù)等方面的支出。行政支出：包括工會辦公費、差旅費、招待費、專用設(shè)備購置、交通工具購置等方面的支出。資本性支出：包括房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、大型修繕等方面的支出。補助下級支出：包括對下級工會的回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災(zāi)補助、其他補助等方面的支出。事業(yè)支出：包括對工會所屬獨立核算的企事業(yè)單位的補助和非獨立核算的事業(yè)單位的各項支出。其他支出：包括資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈、贊助等方面的支出。3.支出標準嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和工會財務(wù)制度確定的支出標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。如無明確規(guī)定的支出標準，應(yīng)根據(jù)實際情況，本著勤儉節(jié)約的原則，合理確定支出金額。（四）財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告定期編制工會財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、經(jīng)費收繳情況表、往來款項明細表等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，如實反映工會財務(wù)狀況和收支情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)工會委員會審核，并加蓋工會印章后報上級工會備案。2.財務(wù)分析定期對工會財務(wù)狀況和收支情況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況、資產(chǎn)負債情況、存在問題及改進措施等方面。通過財務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，為工會決策提供依據(jù)，不斷提高工會財務(wù)管理水平。三、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置根據(jù)工會工作需要和實際情況，編制資產(chǎn)購置計劃，明確資產(chǎn)購置的種類、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等。資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)工會委員會討論通過后，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。嚴格按照政府采購制度和相關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)購置，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標準，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進行認真核對。驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并填寫資產(chǎn)驗收單；驗收不合格的資產(chǎn)應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。（二）資產(chǎn)保管與使用1.資產(chǎn)保管建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責任，確保資產(chǎn)安全完整。對貴重資產(chǎn)和危險物品應(yīng)指定專人保管，并采取必要的安全防范措施。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。2.資產(chǎn)使用制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用范圍、使用方法、使用期限等。資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)使用效益。（三）資產(chǎn)處置與報廢1.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、無償調(diào)出、報廢、報損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳工會賬戶，不得截留、挪用。2.資產(chǎn)報廢對已達到規(guī)定使用年限、無法正常使用或技術(shù)落后的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理報廢手續(xù)。資產(chǎn)報廢應(yīng)填寫資產(chǎn)報廢申請表，說明報廢原因、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、購置時間等，并經(jīng)工會委員會審核批準。報廢資產(chǎn)應(yīng)及時清理，妥善處理，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、有序。四、經(jīng)費收支管理（一）經(jīng)費收入管理1.會費收入嚴格按照會員會費繳納標準，督促會員按時足額繳納會費。建立會費收繳臺賬，詳細記錄會員會費繳納情況，定期與會員核對。會費收入應(yīng)及時足額上繳工會賬戶，不得截留、挪用。2.撥繳經(jīng)費收入按照規(guī)定比例及時足額向上級工會撥繳經(jīng)費，撥繳比例一般為全部職工工資總額的2%。加強與街道辦行政部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取行政補助收入，行政補助收入應(yīng)?？顚Ｓ?。嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定，準確核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。（二）經(jīng)費支出管理——日常費用報銷1.報銷流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、發(fā)票號碼等，并簽字確認。將報銷單及相關(guān)發(fā)票、憑證等附件提交給部門負責人審核，部門負責人應(yīng)審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽字確認。報銷單經(jīng)部門負責人審核后，提交給工會主席審批，工會主席應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，并簽字確認。審批通過的報銷單提交給財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷付款。2.報銷標準嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和工會財務(wù)制度確定的報銷標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。如無明確規(guī)定的報銷標準，應(yīng)根據(jù)實際情況，本著勤儉節(jié)約的原則，合理確定報銷金額。（三）經(jīng)費支出管理——專項活動經(jīng)費1.專項活動預(yù)算編制對于工會組織的專項活動，應(yīng)在活動開展前編制專項活動經(jīng)費預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)明確活動內(nèi)容、活動時間、活動地點、參與人員、經(jīng)費預(yù)算等。專項活動經(jīng)費預(yù)算應(yīng)經(jīng)工會委員會討論通過后，報上級工會備案。2.專項活動經(jīng)費使用專項活動經(jīng)費應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。專項活動經(jīng)費支出應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支審批制度，確保經(jīng)費支出合法合規(guī)、真實有效。專項活動結(jié)束后，應(yīng)及時對專項活動經(jīng)費進行結(jié)算和審計，編制專項活動經(jīng)費決算報告，報工會委員會審核。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。充分考慮工會工作計劃和實際情況，合理安排各項收支，確保預(yù)算的科學性和合理性。廣泛征求各基層工會組織和工會會員的意見，提高預(yù)算的透明度和民主性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的收支情況，一切從實際需要出發(fā)，合理確定各項收支預(yù)算；滾動預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況對預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整和補充，使預(yù)算更加符合實際情況。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當年工作計劃，結(jié)合經(jīng)濟形勢和政策變化，合理預(yù)測各項收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工會工作重點和實際需要，按照經(jīng)費開支范圍和標準，分項編制。3.預(yù)算編制程序每年末，工會財務(wù)部門根據(jù)工會委員會的工作部署，制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求等。各基層工會組織和工會各部門按照預(yù)算編制工作方案的要求，結(jié)合本單位、本部門的工作實際，提出下一年度的收支預(yù)算建議數(shù)，報工會財務(wù)部門。工會財務(wù)部門對各基層工會組織和工會各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和分析，結(jié)合工會工作計劃和實際情況，提出工會年度預(yù)算草案。工會年度預(yù)算草案經(jīng)工會委員會討論通過后，報上級工會備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責任工會委員會是預(yù)算執(zhí)行主體，負責組織實施預(yù)算執(zhí)行工作。工會主席對預(yù)算執(zhí)行工作負總責，各部門負責人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負責。工會財務(wù)部門負責預(yù)算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督工作，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行控制嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。加強對預(yù)算執(zhí)行過程的控制，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支審批制度，確保經(jīng)費支出合法合規(guī)、真實有效。建立預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件當預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)下列情況之一時，可以調(diào)整預(yù)算：國家政策發(fā)生重大變化，對工會經(jīng)費收支產(chǎn)生較大影響的；工會工作重點發(fā)生重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出的；其他不可預(yù)見的因素，導致預(yù)算執(zhí)行困難的。2.預(yù)算調(diào)整程序由工會委員會提出預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目、金額等。征求各基層工會組織和工會會員的意見。經(jīng)工會委員會討論通過后，報上級工會備案。六、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督檢查機制1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對工會內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價。工會財務(wù)部門負責對經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查；工會審計委員會負責對工會內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期審計和專項審計。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)督接受上級工會組織的監(jiān)督檢查，按照要求及時報送相關(guān)資料和報告。主動接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，對提出的問題認真整改落實。（二）評價與改進1.內(nèi)部控制評價