PAGE執(zhí)收單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強執(zhí)收單位財務管理，規(guī)范執(zhí)收行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障國家財政收入，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本執(zhí)收單位及其所屬各部門、各崗位在各項執(zhí)收業(yè)務活動中的內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保執(zhí)收行為合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋執(zhí)收業(yè)務的全過程，包括收費項目確定、收費標準制定、執(zhí)收方式選擇、票據(jù)管理、資金收繳、核算與監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：構建合理的崗位設置和職責分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)國家政策調(diào)整、行業(yè)發(fā)展變化以及本單位實際情況，及時修訂和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂拼胧崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、收費項目與標準管理（一）收費項目確定1.執(zhí)收單位應依據(jù)國家法律法規(guī)、政策文件以及相關行業(yè)規(guī)定，嚴格審核新增收費項目的必要性和合法性。對于擬新增的收費項目，需提交詳細的項目申請報告，說明收費依據(jù)、收費對象、收費用途等情況，并報經(jīng)上級主管部門和財政部門批準。2.定期對現(xiàn)有收費項目進行梳理，對于不符合國家政策或已無實際意義的收費項目，應及時提出取消或調(diào)整的建議，并按規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。（二）收費標準制定1.收費標準應根據(jù)成本補償、社會承受能力等因素合理確定。執(zhí)收單位在制定收費標準時，應進行充分的成本核算和市場調(diào)研，廣泛征求相關部門、企業(yè)和社會公眾的意見。2.收費標準一經(jīng)確定，應保持相對穩(wěn)定。如需調(diào)整收費標準，應按照規(guī)定程序進行聽證、公示，并報經(jīng)原審批部門批準。在調(diào)整收費標準前，應提前做好宣傳解釋工作，確保收費對象的知情權。三、執(zhí)收方式管理（一）直接執(zhí)收1.對于能夠直接收取現(xiàn)金或通過銀行轉賬方式收取的收費項目，應明確執(zhí)收流程和操作規(guī)范。執(zhí)收人員應在規(guī)定時間內(nèi)到達執(zhí)收現(xiàn)場，向收費對象出具合法有效的收費票據(jù)，并及時將所收款項足額上繳國庫或財政專戶。2.在直接執(zhí)收過程中，應嚴格執(zhí)行雙人上崗制度，確保執(zhí)收過程的安全和規(guī)范。執(zhí)收人員不得擅自減免、緩征或截留收費款項，不得坐收坐支現(xiàn)金。（二）委托執(zhí)收1.如需委托其他單位或個人代為執(zhí)收，應簽訂書面委托協(xié)議，明確委托事項、雙方權利義務、收費標準、收費期限、款項上繳方式等內(nèi)容。委托協(xié)議應報上級主管部門備案。2.加強對委托執(zhí)收單位或個人的監(jiān)督管理，定期檢查委托執(zhí)收情況，確保委托執(zhí)收工作規(guī)范有序。委托執(zhí)收單位或個人應按照委托協(xié)議要求及時足額上繳收費款項，不得擅自改變收費標準或擴大收費范圍。四、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類與領用1.執(zhí)收單位應按照國家財政部門規(guī)定的票據(jù)種類和格式，統(tǒng)一領用收費票據(jù)。收費票據(jù)包括非稅收入一般繳款書、行政事業(yè)性收費票據(jù)等。2.設立票據(jù)管理臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領用時間、領用人員等信息。票據(jù)領用人員應在票據(jù)管理臺賬上簽字確認。（二）票據(jù)開具與使用1.執(zhí)收人員應按照規(guī)定的收費項目和收費標準，準確、完整地開具收費票據(jù)。收費票據(jù)應加蓋執(zhí)收單位財務專用章或收費專用章，并由執(zhí)收人員簽字確認。2.嚴禁虛開、代開、轉讓收費票據(jù)，不得使用非法票據(jù)或自制票據(jù)收費。收費票據(jù)應按照順序號依次開具，不得跳號、空號。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)開具錯誤，應及時作廢重開，并在作廢票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存。（三）票據(jù)保管與核銷1.建立健全票據(jù)保管制度，設立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設施，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)保管人員應定期對票據(jù)進行盤點核對，做到賬實相符。2.按照規(guī)定的期限和程序，及時辦理票據(jù)核銷手續(xù)。票據(jù)核銷時，應將已開具的票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)等與票據(jù)管理臺賬進行核對，確保票據(jù)使用的真實性和完整性。經(jīng)財政部門審核后，核銷的票據(jù)應妥善保管，以備查驗。五、資金收繳管理（一）收繳流程1.執(zhí)收人員應在規(guī)定時間內(nèi)將所收款項足額繳存國庫或財政專戶。對于通過銀行轉賬方式收繳的款項，應及時將繳款信息傳遞給銀行，確保資金及時到賬。2.在資金收繳過程中，應嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，不得將應上繳國庫或財政專戶的資金截留、挪用或坐收坐支。（二）繳存方式1.根據(jù)財政部門要求，選擇合適的資金繳存方式，如直接繳庫、集中匯繳等。對于直接繳庫方式，執(zhí)收單位應向收費對象開具非稅收入一般繳款書，由收費對象直接將款項繳入國庫單一賬戶或財政專戶；對于集中匯繳方式，執(zhí)收單位應將所收款項按日匯總后，填制非稅收入?yún)R總繳款書，繳入國庫單一賬戶或財政專戶。2.加強與財政部門、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，確保資金繳存渠道暢通，繳存信息準確無誤。（三）收繳監(jiān)督1.建立健全資金收繳監(jiān)督機制，定期對資金收繳情況進行檢查和審計。檢查內(nèi)容包括收費項目執(zhí)行情況、收費標準執(zhí)行情況、票據(jù)使用情況、資金繳存情況等。2.對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并追究相關人員的責任。同時，應加強對資金收繳過程的信息化管理，提高資金收繳的透明度和效率。六、核算與監(jiān)督（一）會計核算1.執(zhí)收單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置會計賬簿，對各項執(zhí)收業(yè)務進行準確、完整的記錄。會計核算應做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。2.加強對收費收入的核算管理，按照收費項目和收費標準進行明細核算，確保收費收入的真實性和準確性。同時，應正確核算各項成本費用，合理分攤間接費用，真實反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。（二）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督制度，加強對執(zhí)收業(yè)務全過程的財務監(jiān)督。財務部門應定期對收費項目執(zhí)行情況、收費標準執(zhí)行情況、票據(jù)管理情況、資金收繳情況等進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對單位財務收支情況進行審計。審計內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、收費收入合規(guī)性、資金使用效益等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促相關部門和人員進行整改。（三）信息公開1.執(zhí)收單位應按照國家政務公開的要求，及時公開收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、執(zhí)收方式、資金收繳情況等信息，接受社會公眾的監(jiān)督。2.建立健全信息公開制度，明確信息公開的內(nèi)容、方式、渠道和時間要求。通過單位網(wǎng)站、政務公開欄等多種形式，及時向社會公開相關信息，確保信息公開的及時性、準確性和完整性。七、風險管理（一）風險識別與評估1.定期對執(zhí)收業(yè)務活動中可能面臨的風險進行識別和評估，包括政策風險、法律風險、市場風險、操作風險、廉政風險等。2.采用定性與定量相結合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。對于高風險事項，應制定針對性的風險應對措施。（二）風險應對措施1.政策風險應對：密切關注國家政策變化，及時調(diào)整收費項目和標準，確保執(zhí)收業(yè)務符合國家政策要求。加強與上級主管部門和財政部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取政策支持，降低政策風險。2.法律風險應對：加強法律法規(guī)學習，提高執(zhí)收人員法律意識，確保執(zhí)收行為合法合規(guī)。對于重大執(zhí)收事項，應咨詢法律顧問意見，防范法律風險。3.市場風險應對：加強市場調(diào)研，及時了解市場動態(tài)和收費對象承受能力，合理制定收費標準。建立收費標準動態(tài)調(diào)整機制，根據(jù)市場變化適時調(diào)整收費標準，降低市場風險。4.操作風險應對：完善執(zhí)收業(yè)務操作規(guī)程，加強對執(zhí)收人員的培訓和考核，提高執(zhí)收人員業(yè)務水平和操作技能。建立健全內(nèi)部控制制度，加強對執(zhí)收業(yè)務全過程的監(jiān)督管理，防范操作風險。5.廉政風險應對：加強廉政教育，提高執(zhí)收人員廉潔自律意識。建立健全廉政風險防控機制，加強對執(zhí)收人員的監(jiān)督管理，規(guī)范執(zhí)收行為，防范廉政風險。八、崗位設置與職責分工（一）崗位設置1.根據(jù)執(zhí)收業(yè)務需要，合理設置收費管理崗位、票據(jù)管理崗位、資金收繳崗位、會計核算崗位、財務監(jiān)督崗位等。2.各崗位之間應相互分離、相互制約，形成有效的內(nèi)部控制機制。（二）職責分工1.收費管理崗位：負責收費項目和標準的管理，審核新增收費項目，制定收費標準調(diào)整方案；組織開展收費宣傳解釋工作，協(xié)調(diào)解決收費過程中出現(xiàn)的問題。2.票據(jù)管理崗位：負責收費票據(jù)的領用、保管、開具、核銷等工作；建立票據(jù)管理臺賬，定期盤點核對票據(jù)；監(jiān)督執(zhí)收人員正確使用收費票據(jù)。3.資金收繳崗位：負責執(zhí)收款項的收繳工作，按照規(guī)定的繳存方式和期限將所收款項足額上繳國庫或財政專戶；及時傳遞繳款信息，確保資金到賬準確無誤。4.會計核算崗位：負責執(zhí)收業(yè)務的會計核算工作，設置會計賬簿，進行賬